Требование возврата переплаченного пособия

Требование возврата переплаченного пособия

Власова Г. В., практикующий бухгалтер

Иногда вследствие различных ситуаций бухгалтер может сделать ошибочную переплату денежных средств работнику. Даже переплата заработной платы или отпускных – ужасно неприятная ситуация, а уж переплата пособий за счет фонда социального страхования – бухгалтеру такое даже представить страшно. Так что же должен знать бухгалтер, чтобы выйти из этой ситуации?

  • Для начала надо разобраться, имеет ли право работодатель удержать эту переплаченную сумму, всю сумму или ее часть и в каких ситуациях.
  • В ст. 137 ТК РФ четко описываются ситуации, когда работодатель имеет право своим решением удержать суммы из заработной платы работника:
  • 1) если работник получил аванс и уволился, не отработав его;
  • 2) если работник получил денежные суммы, выданные под отчет или в качестве подъемных при переезде к месту работы в другую местность, или другие аналогичные суммы, но при этом не израсходовал их полностью (то есть авансовый отчет утвержден на сумму меньшую, чем было выдано) и не вернул в кассу предприятия;
  • 3) если бухгалтер допустил переплату по заработной плате работника вследствие счетной ошибки;
  • 4) если доказана вина работника в невыполнении трудовых норм или простое;
  • 5) если работник взял отпуск авансом, а потом уволился по собственному желанию, не отработав период, за который взял отпуск.

 ВАЖНО В РАБОТЕ

Суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи).

Итак, как видим, ТК РФ не регламентирует переплату пособия за счет ФСС. Тогда обратимся к Федеральному закону от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ).

Согласно п. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ переплата по таким видам пособия за счет ФСС, как по больничному листу, декретные или пособия по уходу за ребенком, удерживается из дохода работника в следующих случаях:

  • счетная ошибка бухгалтера;
  • переплата пособия вследствие вины работника – получателя пособия, то есть данный работник представил неверные документы (справки о сумме заработка или другие справки, необходимые для получения пособия (например, с работы мужа, жены)) или скрыл от работодателя какие-то другие необходимые сведения для исчисления пособия.

В таких случаях закон разрешает удержать переплаченные суммы как при следующей выплате социального пособия, так и при выплате такому работнику заработной платы.

Производить удержания в счет погашения переплаты можно из расчета не более 20% от дохода за минусом НДФЛ (пособия, зарплаты или других денежных доходов) данного работника, при этом сумма всех удержаний из его дохода (НДФЛ, алиментов, переплаты и других удержаний) согласно ст. 138 ТК РФ не должна превышать 50% от начисленного дохода.

Если работник, в случае окончания срока получения пособия (например, по уходу за ребенком) или увольнения, больше не будет получать пособия или зарплаты у данного работодателя, то оставшуюся сумму переплаты работодатель может получить после решения суда.

Если же работодатель в нарушение п. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ удержит переплату пособия, образовавшуюся по другим основаниям, а работник обратится с жалобой, то и должностное лицо, и организация будут оштрафованы по ст. 5.27 КоАП РФ.

Алгоритм действий бухгалтера

Переплату может обнаружить как сам бухгалтер, так и проверяющие из ФСС. В принципе, если ошибка обнаружится уже в ходе проверки ФСС, то алгоритм будет практически такой же, просто добавятся штрафы от ФСС (в соответствии с п. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ) в размере 20% от неуплаченных сумм) и размер пени может быть выше, так как период будет больше.

Когда обнаружится переплата, надо сначала определиться, является ли переплата следствием счетной ошибки.

Как вернуть переплаченное пособие?

Ошибки в расчетах пособий происходят нередко. Расскажем, что делать при обнаружении неточностей, как вернуть излишне выплаченную сумму и уведомить фонды.

Ответ на вопрос о том, как вернуть излишне выплаченную сумму пособия по нетрудоспособности, беременности и родам, напрямую зависит от того, какая ошибка в расчетах была допущена. Так, неточности в расчетах можно условно разделить на две группы: счетные ошибки и ошибки, возникшие в связи с неправильным применением законодательства.

Действующие правовые нормы позволяют работодателю взыскать с сотрудника излишки выплаченных пособий в случаях, когда такие переплаты возникают из-за счетных ошибок (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Но прежде чем производить какие-либо удержания, необходимо определить, точно ли ошибка является счетной.

Четкого определения такого понятия, как «счетная ошибка», в законе нет. Из анализа сложившийся практики и разъяснений государственных ведомств можно сделать вывод, что к таким неточностям в расчетах относятся арифметические ошибки, совершенные бухгалтером при подсчетах (письмо Роструда от 1 октября 2012 г.

№ 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17).

Однако необходимо учитывать, что если переплата возникла из-за того, что бухгалтер неправильно применил нормы законодательства, то это не является счетной ошибкой, а относится ко второй группе – ошибки, связанные с неправильным толкованием норм закона.

  • Счетная ошибка
  • Сотрудники Иванов и Петров предоставили в бухгалтерию больничные листы, количество дней нетрудоспособности у обоих по 5. 
  • Средний дневной заработок у Иванова составил 1750 рублей, у Петрова – 1900 рублей. 
  • Страховой стаж работников для оплаты больничных листов на дату начала нетрудоспособности составляет 2 года 5 месяцев 19 дней и 4 года 11 месяцев 28 дней соответственно. 

Бухгалтер произвела расчет пособия. Иванову начислено 1750 руб. / 60 % × 5 дней = 14 583,33 рублей. Петрову начислено 1900 руб. × 80 % × 5 дней = 7600 рублей. 

В обоих расчетах бухгалтер допустила ошибки. 

Так, в случае с Ивановым была допущена арифметическая ошибка, бухгалтер вместо того, чтобы умножить 1750 рублей на 60 процентов, произвела деление и тем самым переплатила сотруднику 9333,33 рублей ((1750 руб. / 60 % × 5 дней) – (1750 руб. × 60 % × 5 дней)). 

 А в случае с Петровым бухгалтер неправильно применила нормы законодательства: страховой стаж работника был определен на дату окончания больничного листа, поэтому его размер получился более 5 лет и процент оплаты составил 80 процентов, что является некорректным, так как страховой стаж определяется на дату страхового случая, то есть на начало болезни (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91). 

А на дату начала нетрудоспособности стаж составлял 4 года 11 месяцев 28 дней, и размер оплаты должен быть равен 60 процентам (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). 

Тем самым Петрову переплачено пособие в размере 1900 рублей ((1900 руб. × 80 % × 5 дней) – (1900 руб. × 60 % × 5 дней)).

Обратите внимание: к счетным ошибкам можно также отнести опечатки, которые были сделаны при внесении информации в программу учета, а также технические сбои в ПО, вследствие которых начисление произошло несколько раз.

Трактовка закона

Как уже было отмечено, порядок взыскания переплаты по пособиям зависит от группы ошибки: счетная или неправильное применение норм закона. Рассмотрим порядок возврата и взаимодействия с работником в обоих случаях.

Если излишки выплаченных пособий возникли вследствие неправильного применения норм действующего законодательства, как в примере с Петровым, то взыскать переплату бухгалтер может только с письменного согласия сотрудника.

Порядок взаимодействия с работником в случае переплаты из-за неправильного толкования законодательства предполагает определенные этапы. Для начала нужно документально подтвердить факт переплаты пособия, необходимо составить акт о допущении ошибки в расчете.

Во-вторых, нужно сообщить сотруднику о возникновении переплаты, сделать это нужно письменно.

Третий этап — это получение от работника согласия на удержание переплаты, такое согласие должно быть добровольным, и оно оформляется в письменной форме, например, в виде заявления на имя руководителя компании.

На последнем этапе руководство предприятия издает распоряжение об уменьшении заработной платы на размер переплаты, основанием такого приказа является письменное заявление работника. Распоряжение составляется в свободной форме за подписью руководителя компании или иного уполномоченного лица.

Справочно

Лимит удержаний с сотрудника при возврате переплаты пособий из-за счетной ошибки составляет 20 %.

Если сотрудник не согласен добровольно вернуть излишне выплаченную сумму пособия и работодатель уменьшает доход сотрудника своевольно, то такие действия будут признаны контролирующими органами неправомерными.

Возврат из-за ошибки

Если излишки выплаченных пособий возникли вследствие счетной ошибки, то бухгалтер может применить нормы части 4 статьи 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ.

Читайте также:  Покупка автомобиля у юридического лица

При удержании излишне выплаченной суммы необходимо учитывать следующее: суммы взысканий имеют ограничения, с каждой выплаты можно удержать не более 20 процентов; компания не вправе отказать в расторжении трудового договора работнику, по которому есть переплата, и если сотрудник уволился, то взыскать переплату можно только через суд; удержание должно быть документально оформлено, произвести его можно только с письменного согласия работника (письмо ФСС РФ от 20 августа 2007 г. № 02-13/07-7922). Если работник не согласен, то вернуть излишне выплаченную сумму пособия можно только через суд.

На заметку

Если сотрудник не согласен добровольно вернуть излишне выплаченную сумму пособия и работодатель уменьшает доход сотрудника своевольно, то такие действия будут признаны контролирующими органами неправомерными.

В случае переплаты из-за счетной ошибки необходимо зафиксировать факт получения работником большей суммы. Для этого также составляется акт, в котором фиксируется переплата из-за ошибки в расчетах, в акте также необходимо уточнить, что неправильный расчет возник из-за счетной ошибки.

Далее необходимо уведомить работника о факте возникновения переплаты. Сделать это можно и устно, не обязательно составлять отдельное уведомление. После этого потребуется получить от работника заявление на удержание суммы переплаты из заработной платы.

Несмотря на то, что в части 4 статьи 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ нет требования о том, что в случае переплаты из-за счетной ошибки работник должен написать письменное заявление на удержание, рекомендую тем не менее такой документ получить, так как в письме ФСС РФ от 20 августа 2007 года № 02-13/07-7922 подобное требование чиновников все же содержится. И в завершение необходимо издать распоряжение об уменьшении заработной платы на размер переплаты.

Информирование фондов

Больничные и декретные пособия, выплачиваемые работникам на основании листка нетрудоспособности, уменьшают суммы страховых взносов. Поэтому проверяющие предъявят претензии, если страховые взносы будут занижены на сумму излишне выплаченного размера пособия.

Отмечу, что в недавнем письме от 19 октября 2017 года № 03-15-06/68336 Минфин России указал, что сумма пособия сверх размера, который полагается по закону, относится к выплате, которая производится в рамках трудовых отношений, соответственно, эту сумму необходимо обложить страховыми взносами, причем сделать это нужно и в отношении излишне выплаченного размера пособия, которое фактически с работника не удержано. Таким образом, если возникла переплата, то необходимо: исключить сумму переплаты из базы, занижающей страховые взносы; обложить размер переплаты взносами; уплатить пени за каждый день просрочки. И уже после этого бухгалтер может корректировать отчетность. Уточненная форма подается в тех случаях, когда пособие переплачено в предыдущем отчетном периоде.

Аида Ибрагимова, руководитель кадровой службы КСК групп

Что делать, если соцзащита требует вернуть пособие на детей от 3 до 7 лет?

В последние несколько месяцев все чаще в нашу редакцию поступают вопросы от читателей, от которых отдел соцзащиты требует вернуть всю сумму выплаченного пособия на детей в возрасте от 3 до 7 лет. Вопрос серьезный – сумма составляет порядка 70 тысяч рублей. Как быть в этой ситуации? Возвращать деньги или требование незаконное? Что будет, если их не вернуть?

Требование вернуть пособие на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет, которое поступает от отдела социальной защиты, должно приходить в адрес получателя выплаты только на бумажном носителе.

На нем должна стоять подпись руководителя местного отдела соцзащиты и печать. Но чаще всего сотрудники соцзащиты просто звонят людям и просят или же требуют вернуть пособие. Причем требуют вернуть именно всю сумму.

При условии того, что выплату начали перечислять за периоды с января 2020 года – это порядка 70 тысяч рублей.

Причем требуют вернуть всю сумма сразу, а не какую-то ее часть. Если получатель пособия начинает сомневаться или спорить с сотрудниками соцзащиты, то они начинают угрожать подать в суд, заблокировать банковские карты и изъять спорную сумму в принудительном порядке.

Причины возврата могут быть разными. Но важно разобраться с вопросом, возвращать деньги добровольно, отказываться от возвращения или идти в суд? Для правильного ответа на эти вопросы нужно точно знать причину конкретного требования и немного изучить законодательство.

Причины возврата пособия от 3 до 7 лет

Причину возврата указывает отдел соцзащиты в письменном уведомлении или сообщает ее лично получателю пособия по телефону. Мы собрали наиболее актуальные.

Сокрытие реальных данных по доходам

Это пособие – первое, которое назначается без подачи дополнительных документов. Соответственно, сотрудники социальной защиты сами посылают запросы о доходах заявителей. И понятно, что специалисты соцзащиты могли узнать о дополнительно полученных доходах. Закономерный вопрос – чья была ошибка?

По закону, любой гражданин, который получил необоснованный доход, обязан его вернуть согласно статье 1102 ГК РФ. Причем неважно, получил он пособие или выплату по моральному ущербу, который впоследствии был отменен.

К сокрытию реальных доходов может относиться тот случай, если гражданин, например, не предоставил информацию о доходах, полученных от сдачи квартиры или о выигрыше в лотерею. Но если эти доходы были оформлены и задекларированы по всем правилам, но не попали к органу соцзащиты по причине, например, не полностью переданных данных из ФНС, то это точно не вина получателя пособия.

Если же заявитель осознанно скрывает свои доходы, а органы соцзащиты случайно узнали о них, то это уже другой вопрос. Например, заявитель сдает квартиру неофициально, то есть не оформлял договор найма с квартиросъемщиком. Если ФНС и отдел соцзащиты узнал об этом, то такого факта будет достаточно, чтобы предъявить сокрытие дохода.

Аналогичная ситуация: человек работает официально и получает «серую» зарплату или работает неофициально – это также признается сокрытием дохода.

Стоит отметить, что факт сокрытия дохода должна также проверить и налоговая служба, и другие ведомства. Так как именно им необходимо будет доказать вину заявителя. Например, если он сдавал жилье в аренду без договора и получал неофициальный доход – ему рассчитают и доначислят неуплаченный НДФЛ с полученного дохода и пеню.

https://www.youtube.com/watch?v=IYH0HDaDyHc

В таких ситуациях получатель пособия обязан вернуть всю полученную сумму за весь период – то есть сумму полученного незаконного обогащения. В противном случае соцзащита обратиться в суд и выиграет дело.

Счетная ошибка соцзащиты

Что является счетной ошибкой? В случае с пособием на детей в возрасте от 3 до 7 лет – это неправильная величина начисленного пособия.

Например, местный отдел соцзащиты в определенном месяце или на протяжении всего периода выплаты начислял не 50% от размера регионального прожиточного минимума, а больше или меньше.

То есть вместо стандартных 5 500 рублей было перечислено 5 700 рублей или еще большая сумма.

О счетной ошибке лучше сообщать заранее, так как получатель пособия или другой выплаты, в том числе и заработной платы, должен знать ее точную сумму (ну или примерную).

И если вы заметили, что было перечислено хоть на 100 рублей больше, то лучше позвонить в ответственный орган (отдел соцзащиты), и сообщит, что выплата приходит в завышенном размере.

В этом случае вам предоставят реквизиты, по которым нужно вернуть излишне выплаченную сумму.

Если не вернуть переплату, то соцзащита имеет право обратиться в суд и вернуть деньги в принудительном порядке – потому что счетная ошибка признается необоснованным обогащением получателя пособия.

Ошибка в подсчетах среднедушевого дохода семьи

Если сотрудник соцзащиты сообщил, что причиной возврата всей суммы пособия является ошибка в расчете первоначальной величины среднедушевого дохода, то это повод обратиться с жалобой на имя руководства.

Как уже отмечалось ранее, согласно статье 1102 ГК РФ при получении необоснованного дохода, гражданин должен его вернуть в полном объеме. Но следует обратить внимание и на подпункт 3 абзаца 1 статьи 1109 ГК РФ. Там говорится, что гражданин не обязан возвращать полученные денежные средства в случае отсутствия недобросовестности с его стороны или счетной ошибки.

В абзаце 2 статьи 19 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющих детей» указано, что ошибочно перечисленные суммы пособий по вине органа, ответственного за назначение определенного вида государственной поддержки, не подлежат удержанию. Исключение – счетная ошибка.

Ошибка при подсчете среднедушевого дохода является оплошностью сотрудника соцзащиты, а не получателя пособия. Поэтому здесь можно не возвращать деньги. Но все же направить исковое заявление в суд могут. Без наличия дополнительных доводов в отношении недобросовестности получателя пособия, суд встанет на сторону заявителя, а не соцзащиты.

Сумма пособия, выплаченного по ошибке, взыскивается с лица, назначившего данную выплату. То есть со специалиста соцзащиты, а не с получателя пособия. Такое разъяснение указано в абзаце 2 статьи 19 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ.

Превышение дохода в текущем периоде

Если в соцзащите сказали, что требуют вернуть всю сумму полученного пособия из-за превышения суммы дохода в настоящее время, то стоит запросить уточнение.

Читайте также:  Перевод медсестры в другую больницу без ее согласия

Согласно условиям, для назначения пособия берется период, равный одному году, предшествующему полугоду до даты подачи заявления.

Доходы, полученные в настоящее время, никак не могут повлиять на одобрение выплаты пособия на детей в возрасте от 3 до 7 лет.

Следовательно, всю сумму пособия возвращать не надо.

Имеют ли право специалисты соцзащиты перепроверять информацию

Нет, специалисты соцзащиты не имеют право перепроверять информацию через некоторое время после одобрения пособия на детей. Пособие оформляется сроком на 1 год (исключение – если ребенку скоро исполнится 8 – тогда выплата одобряется на срок менее года, до даты рождения ребенка).

То есть не важно, превысил ли размер вашего среднедушевого дохода установленный прожиточный минимум, закончился ли срок действия временной прописки или один из родителей уволился с работы. Запрашивать какую-либо информацию о получателе пособия на протяжении года после пода заявления нельзя.

То есть изменения по каким-либо критериям нуждаемости сотрудник соцзащиты узнает только при повторной подаче заявления на оформление пособия на детей в возрасте от 3 до 7 лет.

Ответственность за невозврат денежных средств

За невозврат денежных средств на получателя пособия могут подать в суд. Его обяжут вернуть ранее полученную сумму детской выплаты. Но привлечь к какой-либо ответственности, например, к уголовной, не могу.

Также стоит отметить, что требование соцзащиты вернуть всю сумму в полном объеме одним платежом относится к незаконным. Согласно абзацу 2 статьи 19 Федерального закона от 19.05.

1995 № 81-ФЗ удержания излишне полученных пособий производится ежемесячно в размере не более 20% или суммы, которую перечисляют получателю пособия.

Если пособие больше не будет выплачиваться, то в размере не более 20% от суммы ежемесячной заработной платы (за вычетом НДФЛ).

Вс объяснил, когда не надо возвращать излишне выплаченную пенсию

Верховный суд РФ защитил права инвалидов на получении пенсии: даже если врачи ошибочно присвоили гражданину такой статус, он не обязан возвращать социальные выплаты, поскольку обычный человек не может влиять на медицинских экспертов или оценивать правомерность их решений.

Высшая инстанция отмечает, что льготы не подлежат возвращению, если сам гражданин действовал добросовестно и никаких противоправных действий ради получения компенсации не получал. Причем добросовестность получателя соцвыплат презюмируется, то есть это органы власти должны доказать, что в действиях гражданина будто бы есть нарушения, указывает ВС. 

  • Суть дела
  • Высшая инстанция рассмотрела дело жителя Ростовской области, которого прокуратура попросила лишить статуса инвалида и обязать вернуть выплаченную ему пенсию.
  • Надзорное ведомство пояснило, что ответчику бессрочно установили II группу инвалидности, при этом в документах не указана точная причина, лишь сделана пометка об «общем заболевании».

Прокуратура провела проверку и выяснила, что ряд необходимых для получения инвалидности документов отсутствует: нет данных о проведении  медицинского освидетельствования, также как и сведений, что врачи на такое обследование ответчика вообще отправляли. К тому же в производстве городского суда находилось уголовное дело бывшего начальника медучреждения, обвиняемого в получении незаконных денежных вознаграждений за выдачу лицам, не имеющим заболеваний, подложных справок об установлении инвалидности.

Прокурор посчитал, что и ответчик незаконно получил такую справку с целью получения соцвыплат, поэтому потребовал, чтобы суд взыскал с инвалида более 600 тысяч рублей. Представитель больницы, выдавшей справку ответчику о наличии инвалидности, с исковыми требованиями согласился.

  1. Гуковский городской суд требования прокурора удовлетворил, а Ростовский областной суд и Четвёртый кассационный оставили это решение без изменения.
  2. Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что в специальной автоматизированной системе, а также на бумажных носителях отсутствует информация о прохождении ответчиком медико-социальной экспертизы, а сам он письменные доказательства обратного не представил.
  3. Однако ВС счёл, что решение о взыскании соцвыплат сделаны с существенным нарушением норм материального и процессуального права.
  4. Позиция ВС

Верховный суд РФ напоминает, что социальные пособия и пенсии не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения, если отсутствует недобросовестность со стороны получателя (подпункт 3 статьи 1109 Гражданского кодекса). Этой же нормой, кстати, защищены излишне выплаченные премии, зарплаты, стипендии, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию.

  • «То есть (не подлежат возвращению) суммы, которые предназначены для удовлетворения необходимых потребностей, и возвращение этих сумм поставило бы гражданина в трудное материальное положение», — говорится в определении.
  • Исключением из этого правила являются факты недобросовестности со стороны получателя, в таких случаях выплаты необходимо вернуть.
  • «При этом добросовестность гражданина (получателя спорных денежных средств) презюмируется, следовательно, бремя доказывания недобросовестности гражданина, получившего названные в данной норме виды выплат, лежит на стороне, требующей возврата излишне выплаченных сумм», — указывает высшая инстанция.
  • ВС напоминает о позиции Конституционного суда: гражданин, которому назначены пенсия по инвалидности и ежемесячная денежная выплата, не может ставиться перед безусловной необходимостью претерпевать всю полноту неблагоприятных последствий в случаях, если впоследствии выявляется незаконность принятого в отношении его решения, притом что сами эти нарушения не являются следствием противоправных действий гражданина  (абзац первый пункта 4 Постановления от 26 февраля 2018 года № 10-П).
  • «Возложение на гражданина, проходящего медико-социальную экспертизу, ответственности при нарушении работниками учреждения медико-социальной экспертизы процедуры принятия решения означало бы, по существу, вменение ему в обязанность контролировать их действия, притом что в рамках легальной процедуры проведения такой экспертизы он не может оказать влияние на принятие соответствующим учреждением того или иного решения», — отмечает ВС.
  • Высшая инстанция рекомендовала судебным органам  в каждом конкретном деле о спорных соцвылатах устанавливать наличие или отсутствие признаков недобросовестности (противоправности) в действиях получателя пенсии.

Это соответствует правовой позиции КС РФ, выраженной им в постановлениях от 6 июня 1995 г. № 7-П, от 13 июня 1996 г. № 14-П, от 28 октября 1999 г. № 14-П, от 22 ноября 2000 г. № 14-П, от 14 июля 2003 г. № 12-П, от 12 июля 2007 г. № 10-П и др.

  1. «Иной подход приводил бы к нарушению принципов справедливости, правовой определённости и поддержания доверия граждан к действиям государства, препятствуя достижению баланса частных и публичных интересов, и в конечном итоге — к несоразмерному ограничению конституционного права на социальное обеспечение», — подчеркивает ВС.
  2. В данном споре суд не принял во внимание правовую позицию КС, а решение в пользу прокуратуры принял, так как ответчик не смог доказать свою добросовестность.
  3. «Но поскольку добросовестность гражданина при разрешении требований о взыскании пенсионных выплат в связи с инвалидностью презюмируется, ввиду того, что гражданин в рамках легальной процедуры проведения медико-социальной экспертизы не может оказать влияние на принятие соответствующим учреждением того или иного решения, суду первой инстанции следовало возложить бремя доказывания недобросовестности (ответчика) на прокурора, обратившегося в суд», — поясняет ВС.

Суды эти обязанности не выполнили, а значит их решения о взыскании с ответчика начисленной ему пенсии нельзя признать законными. В связи с чем дело в этой части дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Алиса Фокс

Переплату придётся возвращать

По линии Пенсионного фонда РФ существует ряд выплат, которые напрямую зависят от факта работы, места проживания, обучения в вузе или службы в армии.

Обо всех изменениях жизненных обстоятельств гражданин, согласно закону, обязан известить Пенсионный фонд, а государственное учреждение, соответственно, — прекратить или приостановить выплаты.

В противном случае образуется так называемая переплата, то есть сумма денежных выплат, которые гражданин получил незаконно и которые в конечном итоге придётся возвращать — добровольно или же в судебном порядке.

Более того, несвоевременное информирование Пенсионного фонда и, как следствие, незаконное получение выплат может быть квалифицировано правоохранительными органами как преступление по статье 159.2  УК РФ «Мошенничество при получении выплат» и повлечь наказание в виде штрафа или даже ограничения свободы.

Рассмотрим варианты, при которых, согласно российскому законодательству, может возникнуть проблема переплаты.

Один из наиболее  распространенных случаев: гражданин оформил социальную доплату к пенсии до уровня минимального прожиточного минимума пенсионера (сегодня это 8 569 рублей), а спустя время трудоустроился и не сообщил об этом в ПФР. Получать социальную доплату могут только неработающие пенсионеры.

Факт трудоустройства — решающий и при оформлении компенсационной выплаты по уходу за престарелыми (старше 80 лет), инвалидами I группы или детьми-инвалидами. Получать такую выплату могут только неработающие.

При этом нередки случаи, когда студент оформил выплату по уходу за своей бабушкой, а во время летних каникул устроился официально на работу и забыл уведомить ПФР об этом.  Полученные после трудоустройства денежные средства являются переплатой и  подлежат обязательному полному возмещению.

Это же действие закона распространяется и на получателей пенсии по случаю потери кормильца при уходе за ребёнком до 14 лет.

Молодые люди, получающие пенсию по потере кормильца, имеют право на выплаты до 23 лет при условии дневной формы обучения в учебном заведении — у студентов, занимающихся очно, нет возможности работать и самостоятельно обеспечивать себя.

Читайте также:  Создание службы по отлову и усыплению бездомных животных

Если же студента отчислили или он перевёлся с очной формы обучения на заочную, то он лишается права на выплату пенсии по потере кормильца.  Чтобы не возникла переплата, о смене своего студенческого статуса надо сообщить в Пенсионный фонд.

Уведомить ПФР надо и о призыве в армию. В данном случае пенсия по случаю потери кормильца выплачиваться не будет в связи с тем, что призывник во время службы находится на государственном обеспечении.

Напомним ещё раз: во всех вышеперечисленных случаях получатель пенсии или социальной выплаты должен самостоятельно известить  Пенсионный фонд об изменении своих жизненных условий!

Также причиной переплаты может стать незаконное снятие денежных средств с банковской карты умершего пенсионера. Родственники и другие лица не имеют права пользоваться банковской картой пенсионера после его смерти. Денежные средства, которые находятся на карте, наследуются согласно закону.

Есть случаи переплаты с явно мошенническим умыслом — когда в Пенсионный фонд для начисления пенсии предоставляются фиктивные документы, скрывается факт получения пенсии в другом регионе России или на территории иностранного государства. Такие «криминальные» истории фиксируются и в нашем регионе.

Гражданин, по вине которого произошла переплата, может вернуть полученные деньги добровольно. Законодательством определен механизм возврата полученных клиентами ПФР излишне выплаченных сумм. При обнаружении факта переплаты органы ПФР первоначально извещают виновное лицо об этом и предлагают в добровольном порядке возместить ущерб.

Если эта мера не приносит результата, переплата взыскивается принудительно по решению суда подразделениями Федеральной службы судебных приставов. Но в этом случае помимо переплаты человеку придется уплатить еще и судебные издержки ПФР.

А если будет выявлен факт мошенничества, то возможно привлечение лиц к административной или уголовной ответственности.

Что делать, если бухгалтер переплатил пособие работнику?

Бухгалтер ошибочно переплатил работнику денежные средства. Ситуация неприятная, так как излишне выплаченные деньги могут быть взысканы только в исключительных случаях. Что нужно знать бухгалтеру, чтобы выйти из этой ситуации без потерь?

Повышение квалификации в Школе бухгалтера: программы обучения разработаны на основе требований профессионального стандарта «Бухгалтер».

Как возникает переплата

Переплатить сотруднику пособие можно по двум причинам:

  • счетная ошибка, в результате которой сумма пособия оказалась завышенной;
  • работник предоставил недостоверные сведения, повлиявшие на расчет пособия.

Последовательность действий бухгалтера в каждой из перечисленных ситуаций будет отличаться и по документальному оформлению, и по порядку истребования у работника излишне выплаченной суммы пособия, и по налоговым последствиям. Давайте разберемся с каждым случаем отдельно.

Счетная ошибка

Излишне выплаченная заработная плата, пособия, отпускные, иные выплаты могут быть удержаны, если это явилось результатом счетной ошибки (Ст. 137 ТК РФ).

Что такое счетная ошибка? С учетом позиции Роструда, изложенной в письме от 01.10.2012 № 1286-6-1, счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов.

Этой позиции придерживается Верховный Суд РФ в Постановлении от 20.01.2012 № 59-В11-17. Иные ошибки (например, неправильное истолкование норм законодательства, указание неверных исходных данных для начисления выплат и т.п.

) основанием для производства удержаний из заработной платы работника не являются.

Удержание производится в размере не более 20% суммы, причитающейся застрахованному лицу, при каждой последующей выплате пособия либо заработной платы. При прекращении выплаты пособия (зарплаты) оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке (ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Рассмотрим пример.

Работник Селиванов П.И. предприятия «Гамма» был нетрудоспособен с 1 по 7 апреля 2017 года. 10 апреля в понедельник вышел на работу и принес листок нетрудоспособности. Страховой стаж сотрудника — 9 лет.

Работник не подавал работодателю заявление на предоставление налоговых вычетов по НДФЛ.

Выплаты, облагаемые страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в расчетном периоде составили:

  • 2015 год — 350 000 рублей;
  • 2016 год — 450 000 рублей.
  • Рассчитывая средний заработок для оплаты больничного, бухгалтер «Гаммы» допустил арифметическую ошибку:
  • (350 000 + 540 000) / 730 = 1 219,18 руб.

1 219,18 руб. х 7 дн. = 8 534,26 руб. (в том числе первые три дня временной нетрудоспособности оплачены за счет работодателя — 3 657,54 руб., за счет соцстраха — 4 876,72 руб.).

  1. На руки: 8 534,26 – (8 534,26 х 13 %) = 7 424,26 руб.
  2. После пересчета сумма больничного оказалась меньше:
  3. (350 000 + 450 000) / 730 = 1 095,89 руб.

1 095,89 руб. х 7 дн. = 7 671,23 руб. (в том числе первые три дня временной нетрудоспособности — 3 287,67 руб., за счет соцстраха — 4 383,56 руб.).

На руки: 7 671,23 – (7 671,23 х 13 %) = 6 674,23 руб.

Переплата составила:

7 424,26 руб. – 6 674,23 руб. = 750,03 руб. (в том числе за счет соцстраха — 428,59 руб.).

Для удержания из заработной платы работника излишне выплаченной суммы пособия необходимо заручиться его согласием и попросить написать заявление.

На предприятии «Гамма» заработная плата выдается дважды в месяц:

  • за первую половину месяца — 25-го числа;
  • за вторую половину месяца — 10-го числа месяца, следующего за расчетным.

Поскольку Селиванов П.И. принес больничный 10 апреля, в течение 10 календарных дней пособие было назначено. 25 апреля Селиванову П.И. выплатили пособие в размере 7 424,26 руб. одновременно с заработной платой за первую половину апреля. НДФЛ в размере 1 110 руб. следовало перечислить в бюджет в срок до 2 мая включительно.

Бухгалтер рассчитал заработную плату Селиванова П.И. за апрель пропорционально отработанному времени. Оклад работника — 50 000 рублей. В апреле 20 рабочих дней, отработано — 15.

50 000 руб. / 20 х 15 = 37 500 руб.

За первую половину месяца Селиванов П.И. получил заработную плату пропорционально отработанному времени:

50 000 / 20 х 5 = 12 500 руб.

За вторую половину апреля Селиванову П.И. причитается заработная плата 37 500 — 12 500 = 25 000 руб.                            

Максимальный размер удержаний определяется после уменьшения зарплаты сотрудника на сумму НДФЛ. Согласно статье 138 ТК РФ максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из дохода, причитающегося сотруднику, а ему причитается доход, уменьшенный на сумму НДФЛ.

  • доход, причитающийся работнику 25 000 – (37 500 х 13 %) = 20 125 руб.;
  • ограничение на удержание из заработной платы, установленное статьей 138 ТК РФ20 125 х 20 % = 4 025 руб.                                  ;
  • 750,03 руб. < 4 025 руб. - ошибочная переплата пособия по временной нетрудоспособности не превышает ограничение и может быть удержана при выплате зарплаты за вторую половину апреля.

Как отразить в бухгалтерском учете начисление пособия, зарплаты, удержание и перечисление НДФЛ, удержание излишне выплаченной суммы пособия покажем в таблице.

Дата Дебет Кредит Сумма, руб. Содержание операции

Мы не в ответе за ошибки чиновников. Что делать, если требуют вернуть пособие?

Редакции «Выберу.ру» задали интересный вопрос, который касается возврата ошибочно начисленного пособия на ребёнка.

Девушка рассказывает, что в 2020 году её семье было назначено пособие на ребёнка 3−7 лет, но сейчас соцзащита требует вернуть деньги обратно, ссылаясь на то, что выплата назначена неправомерно — супруг девушки не работал и не состоял на бирже труда.

Работники соцзащиты напирают на то, что за незаконное получение соцподдержки можно получить уголовное наказание. Рассказываем, что делать в такой ситуации.

Кто ошибся, тот и платит

В первую очередь — ничего не надо возвращать. Если соцзащита уверена в своей правоте, то пусть обращается в суд.

Кто уверен в своей правоте, тот идёт в суд. vziskat.ru

В данной ситуации получателя пособия защищают сразу несколько законов: Гражданский кодекс и Федеральный закон от 18.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», а также постановление Верховного суда.

В п. 3 ст. 1109 ГК РФ говорится, что в качестве неосновательного обогащения не подлежат возврату:

Заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счётной ошибки.

В ст. 19 закона № 81-ФЗ сказано:

Излишне выплаченные суммы государственных пособий гражданам, имеющим детей, удерживаются с получателя только в случае, если переплата произошла по его вине (предоставление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на право назначения государственных пособий гражданам, имеющим детей, исчисление их размеров).

Вины получателя пособия в том, что произошла ошибка в начислении, нет — все документы были представлены должным образом, и информацию семья не скрывала. Соответственно, обязанности возвращать деньги нет.

Суммы, излишне выплаченные получателю по вине органа, назначившего государственное пособие гражданам, имеющим детей, удержанию не подлежат, за исключением случая счётной ошибки.

В этом случае ущерб взыскивается с виновных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Счётная ошибка — ошибка, допущенная при подсчётах, то есть в арифметических действиях.

Например, должны были назначить 5 300 рублей, но обсчитались и назначили 5 500 рублей.

Никаких глупостей

Девушка, задающая вопрос, добавляет, что работники соцслужбы для продолжения выплат просят привести справку с текущего места работы супруга без проставленных дат. Видимо, планируют их датировать задним числом.

Так делать не стоит, потому что подделка документов наказывается законом. К тому же, если аудиторская проверка выяснит, что справка недействительна, то пособие придётся вернуть. На этот раз требование будет законным.

Учитывая, что сопоставить данные справки с информацией из ФНС и ПФР несложно, обман раскроется быстро.

Судебная практика подтверждает

Верховный суд, рассматривая подобное дело, пришёл к выводу, что получатели пособий не должны расплачиваться за ошибки чиновников.

В 90-е годы сотрудник милиции погиб при исполнении долга. В 2005 году его вдова воспользовалась правом на пособие и стала получать 10 500 ежемесячно. В 2017 году (спустя 12 лет) аудиторы спохватились, что пособие назначено ошибочно. Деньги полагаются семьям военных, а муж женщины — сотрудник МВД.

Министерство соцразвития через суд заявило, что вдова должна вернуть 384 000 рублей, потому что это «неосновательное обогащение».

Дело дошло до Верховного суда, потому что все прочие суды потребовали от ответчицы возврата средств.

ВС постановил, что социальная помощь нужна, чтобы обеспечить «надлежащий уровень жизни и необходимый достаток». По своей природе выплаты относятся к средствам существования и как неосновательное обогащение их рассматривать нельзя. Соответственно, по ГК РФ и закону № 81-ФЗ требовать возврата ошибочного пособия нельзя.

Правда и мифы о деньгах в OK

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *