Ставки акциза 2021: таблица

МОСКВА, 23 сентября. /ТАСС/. Госдума приняла в третьем, окончательном чтении новые ставки акцизов на подакцизные товары, проиндексированные на 2021-2023 годы.

 Нормы были оформлены как правительственные поправки ко второму чтению законопроекта о введении обратного акциза на этан и сжиженные углеводородные газы.

Документом, в частности, предусматривается рост акциза на табак и табачные изделия на 20% в 2021 году и индексация ставок подакцизных товаров в 2023 году относительно 2022 года на уровень прогнозируемой инфляции (4%).

Акцизы на табак

Согласно поправкам, ставка акциза на папиросы и сигареты в 2021 году будет составлять 2359 рублей за 1 тыс. штук, на вейпы и электронные сигареты — 60 рублей за штуку. Ставка акциза на сигареты и папиросы в 2023 году составит 2 552 рублей за 1 тыс.

штук плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 тыс. штук.

Акциз на вейпы и электронные сигареты составит в 2023 году 64 рубля, на сигары — 278 рублей за 1 штуку, на сигариллы, биди и кретек — 3965 рублей за 1 тыс. штук.

Акцизы на алкоголь

В 2021-2023 годах вырастут акцизы на алкогольную продукцию — так, акциз на виноград, используемый для производства вина, составит 33 рубля за тонну в 2023 году, акциз на виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло составит в 2023 году 34 рубля за 1 литр, акциз на вина и фруктовые вина составит 32 рубля за литр (2021 год), 33 рубля (2022 год) и 34 рубля за литр (2023 г), на игристые вина — 41 рубль за литр (2021 год) 43 рубля за литр (2022 год) и 45 рублей за литр (2023 год). На сидр, пуаре, медовуху, а также пиво с содержанием менее 8,6% этилового спирта — 23 рублей за литр (2021 год), 24 рубля за литр (2022) и 25 рублей за 1 литр (2023 год), пиво с содержанием более 8,6% этилового спирта — 43 рубля за литр (2021 год), 45 рублей за литр (2022 год) и 47 рублей за литр (2023 год), на винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, — соответственно 41, 43 и 45 рублей за литр.

Акциз на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов) составит в 2021-2023 годах соответственно 566, 589 и 613 рублей за литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Аналогичная продукция с объемной долей этилового спирта менее 9% будет облагаться акцизом по ставке соответственно 452, 471 и 490 рублей за литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Акцизы на бензин и автомобили

В 2023 году вырастут также акцизы на автомобильный бензин: для не соответствующий классу 5 бензин акциз составит 14 736 рублей за одну тонну, на бензин класса 5 — 14 345 рублей за тонну, на дизельное топливо — 9 938 рублей за тонну, на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей — 6 318 рублей за тонну, акциз на авиационный керосин с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года включительно составит 2 800 рублей за тонну.

Акцизы на легковые автомобили с 2023 года с мощностью двигателя 90 лошадиных сил и до 150 л. с. включительно составят 55 рублей за л. с., с мощностью двигателя свыше 150 л. с. и до 200 л. с. включительно — 531 рубль за 1 л. с., с мощностью двигателя свыше 200 л. с. и до 300 л. с.

включительно — 869 рублей за 1 л. с., с мощностью двигателя свыше 300 л. с. и до 400 л. с. включительно — 1 482 рубля за 1 л. с., с мощностью двигателя свыше 400 л. с. и до 500 л. с. включительно — 1 534 рубля за 1 л. с, с мощностью двигателя свыше 500 л. с. — 1 584 рубля за 1 л. с.

Изменение минимальных розничных цен (МРЦ) на сигареты в 2021 году

Власти России установили единую минимальную розничную цену (ЕМЦ) на сигареты – с 1 апреля 2021 года одна пачка стоит не менее 108 рублей.

Одобряющий нововведение Федеральный закон №504-ФЗ «О внесении изменений в ст.13 Федерального закона №15-ФЗ» 30 декабря 2020 года подписал президент РФ В. В. Путин.

Разбираемся, для чего установили ЕМЦ и как она отразится на розничных продажах и жизни курильщиков.

Как теперь устанавливаются цены на сигареты. Новые правила с 1 апреля

В России запрещается продажа табачных изделий по цене выше максимальной розничной цены (МРЦ) и ниже единой минимальной розничной цены (ЕМЦ).

До 1 апреля устанавливались максимальные розничные цены самостоятельно производителями, а минимальная розничная цена составляла 75% от максимальной. Часто продавцы устанавливали минимальную цену на сигареты и выдавали ее за скидку. А это запрещено законом.

С 1 апреля минимальную стоимость табачных изделий определяет Минсельхозпром. Она будет единой для всех розничных продавцов. Единая минимальная розничная цена (ЕМЦ) рассчитывается по специальной формуле с учетом ставки акциза, НДС и повышающего коэффициента 1,4. ЕМЦ будет индексироваться каждый год.

Предпринимателю придется самостоятельно отслеживать новости по изменению ЕМЦ сигарет. В 2021 году ЕМЦ на пачку сигарет из 20 штук составляет 108 рублей, в 2022 году она повысится до 112 рублей.

Продажа табака в рознице

Продажа табачной продукции потребителям с 1 апреля осуществляется по максимальным розничным ценам, установленным в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Но максимальная цена не может быть ниже установленной единой минимальной цены.

Зачем изменили МРЦ на сигареты

Причин две. Главная – это борьба с нелегальной продукцией на табачном рынке.

С ней уже борется обязательная маркировка табака, которая началась 1 марта 2019 года. Она показала весьма успешные результаты – уже через год после старта процент нелегальной продукции снизился в два раза.

Но с 1 января 2021 года акцизы на табачные изделия увеличились на 20%. Это, соответственно, привело к заметному росту цен. Большая часть покупателей вновь обратила внимание на недорогую альтернативу, поэтому доля контрафактных сигарет, особенно из стран ЕАЭС, снова стала расти.

Правительство и многие производители считают, что установление МРЦ (минимальных розничных цен) на табачные изделия поможет маркировке табака бороться с нелегальным товаром на рынке.

ЕМЦ – это своего рода индикатор для определения контрафакта.

Так добросовестные предприниматели не будут терпеть убытки из-за неравных конкурентных условий с недобросовестным бизнесом, а покупатели будут уверены в качестве сигарет.

Второй причиной повышения МРЦ (минимальных розничных цен) называется борьба с вредной привычкой граждан. По данным Росстата в России курит 22% населения: 40% мужчин и каждая десятая женщина. Также сигареты станут менее доступны для несовершеннолетних. Ведь небольшие магазины, даже нарушая закон, часто продают им дешевые сигареты.

Максимальная цена по-прежнему устанавливается отдельно по каждой марке.

Изменит ли введение минимальной розничной цены среднюю цену пачки сигарет

Введение Единой минимальной розничной цены не отразилось на средней цене пачки качественных сигарет, считают представители ведущих табачных компаний. Цена на сигареты должна учитывать все налоги и издержки (производственные, логистические и т. д.), а цены крупных легальных производителей уже их учитывают.

Основное влияние на стоимость сигарет в розничной торговле оказывает рост акцизов. В 2020 году пачка обходилась покупателю в среднем в 120 рублей. В 2021-ом, с учетом акцизов, которые выросли на 20%, ее рекомендованная розничная цена (РРЦ) составляет 140 рублей. Для сравнения, стоимость контрафактной пачки – 50-60 рублей.

Что делать рознице с нереализованными сигаретами после 1 апреля

Налоговая декларация по акцизам 2021: виды, порядок заполнения, сроки сдачи

Самым распространенным видом подакцизного товара можно считать алкоголь. Приказом ФНС РФ от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ утверждена форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград.

Приказ ФНС РФ от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ содержит форму и порядок заполнения декларации по топливу (бензину, маслам, природному газу и пр.).

Декларацию по акцизам по средним дистиллятам составлять отдельно не нужно, вся информация по дистиллятам также входит в декларацию по топливу.

 С отчетности за февраль 2021 год применяется новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@.

Известным видом подакцизного товара является табак. Обновленная налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (условно назовем ее табачной декларацией) актуальна с 16.07.2018.

Сроки сдачи деклараций

Рассмотрим сроки сдачи деклараций по акцизам.

Независимо от вида подакцизного товара соответствующая декларация сдается до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом — месяцем (п. 5 ст. 204 НК РФ).

Читайте также:  Задержка выплаты зарплаты

Отдельные категории налогоплательщиков могут отчитываться на два месяца позже стандартного срока, то есть за I квартал 2021 года сдать декларацию можно вплоть до 25.06.2021 (при стандартном сроке 25.04.

2021). К таким налогоплательщикам, в частности, относятся (п. 3.1 ст. 204 НК РФ): компании, работающие на основании свидетельства, дающего право на операции с прямогонным бензином и денатурированным спиртом.

Есть и такие лица, которые сдают декларацию не позднее 25-го числа шестого месяца, наступающего непосредственно за налоговым периодом (пп. 30, 31 п. 1 ст. 182, ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ, в отношении таких операций — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном.

Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Попробовать

Порядок заполнения

Заполненная налоговая декларация по акцизам представляет собой документ, в котором собрана информация по подакцизным товарам, их стоимости и сумме акцизов.

Принцип заполнения деклараций по акцизам на алкогольную продукцию, на табак или топливо схож.

Рассмотрим, как заполнить декларацию на алкогольную продукцию по новым правилам. Напомним, что с отчетности за декабрь 2020 года действует новая форма этой декларации.

Новая алкогольная декларация увеличилась в объеме. Теперь ее состав таков: титульный лист, три раздела и шесть приложений.

Титульный лист заполнить не составит труда — просто впишите регистрационные данные компании, не забудьте заверить информацию подписью.

В разделе 1 нужно указать итоговую сумму акциза к уплате, уменьшению или возмещению. Все данные нужно указать, опираясь на расчет в разделе 2 и 3.

Раздел 2 заполняется для каждого кода вида подакцизного товара в отдельности.

В подразделе 2.1 укажите коды показателей, код признака применения ставки акциза, налоговую базу и сумму акциза, исчисленную как произведение налоговой базы и ставки.

В подразделе 2.2 покажите данные о продаже подакцизных товаров за пределы РФ. Укажите коды показателей, код признака ставки акциза, налоговую базу и рассчитанную сумму акциза.

В подразделе 2.3 рассчитайте сумму акциза к вычету. В графе 2 укажите объем подакцизного товара, а в графе 3 — сумму акциза, которая по нему подлежит вычету. В графах 4 и 5 укажите код налогового периода.

В подразделе 2.4 рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате, начисленную к уменьшению или заявленную к возмещению из бюджета. 

Раздел 3 разработали специально для отражения акцизов на виноград, использованный для производства вина, шампанского, ликерного вина, виноматериалов, виноградного сусла и пр. В нем рассчитайте сумму акциза и сумму налоговых вычетов.

В приложение № 1 к декларации нужно показать расчет налоговой базы по товарам, в отношении которых ставка акциза устанавливается в расчете на 1 литр содержащегося в товаре безводного этилового спирта (ст. 193 НК РФ).

В приложении № 2 налогоплательщики фиксируют данные по реализации подакцизных товаров за пределы РФ при представлении банковской гарантии или договора поручительства.

В следующих приложениях указываются определенные сведения об объемах этилового спирта:

  • реализованного покупателю или переданного структурному подразделению — Приложение № 3;
  • полученного (реализованного) организацией — Приложение № 4;
  • приобретенного (ввезенного, переданного в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об уплате авансового платежа акциза,  и об использовании этилового спирта — приложение № 5;
  • приобретенного (ввезенного, переданного в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза,  и об использовании этилового спирта — приложение № 6.
  • В данной статье мы рассмотрели декларации по акцизам 2021 года, нюансы их заполнения и сроки сдачи.
  • Полный порядок заполнения табачной декларации
  • Полный порядок заполнения алкогольной декларации
  • Порядок заполнения топливной декларации до 1 февраля 2021
  • Порядок заполнения топливной декларации после 1 февраля 2021

Новые подакцизные товары: от винограда до вин и не только

Косвенный налог, который включается в стоимость определенного перечня товаров, – это и есть акциз. Платить его должны следующие категории:

  • производители такого товара;
  • те, кто его импортирует;
  • те, кто перерабатывает подакцизное сырье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот, кто перепродает подакцизный товар, отдельно не платит акциз.

  • взимается со всех ИП и предприятий по всей территории РФ;
  • отсутствует целевое назначение (не привязан к какой-то бюджетной статье);
  • исчисляется и платится продавцами самостоятельно;
  • часть средств с него идет в федеральный бюджет, часть – в региональный.

Подакцизные товары-2020

Каждый вид подакцизных товаров облагается по своей ставке с характерными особенностями расчета.

Товары, являющиеся подакцизными, перечислены в ст. 181 НК РФ. К ним относятся:

  • все виды сырья, содержащие этиловый спирт;
  • любые алкогольные продукты с содержанием спирта 1,5% и выше;
  • табак и продукты, его содержащие;
  • легковые авто;
  • мощные мотоциклы;
  • бензин и дизтопливо;
  • керосин;
  • природный газ;
  • горюче-смазочные материалы.

К СВЕДЕНИЮ! Исключениями из подакцизных товаров, содержащих спирт, является парфюмерия и лекарства – на них требования акциза не распространяются.

В статью 183 НК РФ, содержащую список операций, для которых не предусмотрен акциз, внесли два новых подпункта: 4.1 и 4.2. Согласно им с января 2021 года неподакцизными становятся, помимо ранее регламентированных, следующие операции:

  • продажа товаров с акцизами, подвергнутых реэкспорту;
  • передача владельцу или тем, кому он укажет, подакцизных товаров, которые изготавливались по давальческой схеме, с целью продажи за рубеж по процедуре реэкспорта.

Изменения по акцизам на дистилляты

Вышеобозначенным законом уточнены параметры и операции с таким подакцизным товаров, как средние дистилляты. Согласно подпункту 1 п.1 ст. 181 новой редакции НК РФ они представляют собой жидкие смеси продуктов переработки нефти и газа. В законе уточняются физические и химические параметры таких дистиллятов:

  • оценивается состояние продукта при температуре в 20ºС и стандартном атмосферном давлении 760 мм рт. ст.;
  • продукт может быть первичной либо вторичной переработки;
  • подакцизные углеводороды могут добываться из нефти, газового конденсата, горючих сланцев, попутного нефтяного газа;
  • плотность продуктов при указанных условиях не должна превышать 930 кг/м 3 .

Подпадают под обложение акцизом следующие операции со средними дистиллятами:

  • получение;
  • покупка в собственность;
  • приходование после переработки сырья, которое было собственностью организации.

Налоговый кодекс четко расписал способы расчета акцизных сборов по этому виду товаров, а также нюансы использования права на налоговый вычет по таким операциям. В связи с этим, новое изложение получили п. 2 ст. 195, п. 4 ст. 199, п. 2 ст. 200 НК РФ, а также добавились новые пункты – п. 25 и п. 26 ст. 201 НК РФ.

Поднятие акцизных ставок

Важное изменение коснулось не только размера ставок. Теперь закон разрешает устанавливать их только на 6 месяцев, «граница» проходит 1 июля.

П. 1 ст. 193 НК РФ повышает акцизные ставки на ряд товаров широкого потребления, а именно:

  • табачную продукцию;
  • жидкости с содержанием никотина;
  • электронные сигареты;
  • легковые машины;
  • бензин и дизельное топливо;
  • средние дистилляты;
  • алкогольные товары;
  • этиловый спирт.

ВНИМАНИЕ! Для автомашин не только изменились сами размеры ставок, но произошло разделение их на несколько групп в зависимости от мощности двигателя авто.

Новые подакцизные товары с 2021 года

По-прежнему действующий перечень подакцизных товаров на 2021 год регламентирует статья 181 НК РФ.

Причём с 1 января 2021 года список подакцизных товаров стал больше. Это новая редакция ст. 181, дополненная подп. «г», «д», «е» и «ж» ст. 1 Закона от 29.09.2020 № 326-ФЗ.

Об изменении ставок акцизов на подакцизные товары c 1 января 2020 г

Указом Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2019 г. № 503 «О налогообложении» с 1 января 2020 г. установлены следующие ставки акцизов на подакцизные товары:

Наименование товаров* Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза Единица налогообложения Ставки акцизов, рублей за единицу налогообложения
1. Спирт: из 2207, из 2208 90 910 0,из 2208 90 990 0
1.1. этиловый из пищевого сырья, спирт синтетический, спирт этиловый денатурированный 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции 5,01
1.2. этиловый сырец из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства спирта этилового ректификованного 1 литр готовой продукции
1.3. этиловый ректификованный из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства алкогольной продукции, уксуса и слабоалкогольных напитков -”-
1.4. этиловый ректификованный технический 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции 0,04
2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более (за исключением спиртов, вин плодовых крепленых марочных, улучшенного качества и специальной технологии, вин фруктово-ягодных натуральных, вин натуральных, в том числе игристых, шампанских, газированных и шипучих, сидра, пива и пивного коктейля, спиртосодержащей продукции) из 2204, из 2205, из 2206 00,из 2208 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции 14,88
3. Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии из 2206 00 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции 12,03
4. Вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные из 2206 00, из 2208 1 литр готовой продукции 0,16
5. Вина натуральные, в том числе игристые, шампанские, газированные и шипучие из 2204, из 2205,из 2206 00 -”- 0,95
6. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов, сидры (за исключением фруктово-ягодных): из 2204, из 2206 00,из 2208 90
6.1. слабоалкогольные натуральные напитки 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции 12,35
6.2. иные слабоалкогольные напитки, вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов -”- 21,62
6.3. сидры (за исключением сидров фруктово-ягодных) 1 литр готовой продукции 0,51
7. Пиво, пивной коктейль: 1 литр готовой продукции
7.1. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно из 2202 91 000 0
7.2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента до 7 процентов из 2203 00 0,37
7.3. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7 процентов и более из 2203 00 0,78
7.4. пивной коктейль из 2203 00, из 2206 00 0,37
8. Спиртосодержащая продукция: из 1302 19, из 2101, из 2307 00, из 2308 00,из 2403 99 900 9
8.1. с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, за исключением отпущенной организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции 21,62
8.2. с объемной долей этилового спирта до 7 процентов, а также с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, отпущенная организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков 1 литр готовой продукции
9. Табачные изделия:
9.1. табак:
трубочный, курительный из 2403 19 1 килограмм 96,00
для кальяна 2403 11 000 0 1 килограмм 50,00
9.2. предназначенные для потребления путем нагревания из 2403 1 килограмм табачной смеси (нагреваемого табака) 122,60
9.3. сигары из 2402 10 000 0 1 штука 6,19
9.4. сигариллы из 2402 10 000 0 1000 штук 92,32
9.5. сигареты с фильтром при розничной цене (по группам): из 2402 20 -”-
до 120 рублей (I группа) 24,90
от 120 до 160 рублей (II группа) 62,77
от 160 рублей (III группа) 71,97
9.6. сигареты без фильтра, папиросы из 2402 20 -”- 19,16
10. Автомобильный бензин**: из 2710 1 тонна
10.1. не соответствующий классу 5 481,08
10.2. класса 5 298,59
11. Дизельное топливо**: из 2710 -”-
11.1. не соответствующее классу 5 233,05
11.2. класса 5 184,33
12. Судовое топливо из 2710 -”- 182,60
13. Газ углеводородный сжиженный, используемый в качестве автомобильного топлива: из 2711 1000 литров
13.1. марки ПБА, ПА 28,71
13.2. марки ПТ, БТ и иных марок 54,21
14. Газ природный топливный компримированный, используемый в качестве автомобильного топлива из 2711 1000 куб. метров 108,42
15. Масла моторные, включая масла (жидкости), предназначенные для промывки (очистки от отложений) масляных систем двигателей внутреннего сгорания из 2710, из 3403 1 тонна 386,35
Читайте также:  Публикация персональных данных на сайте

* При применении ставок акцизов в отношении ввозимых подакцизных товаров следует руководствоваться как наименованием товара, так и его кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

** При применении ставок акцизов в отношении автомобильных бензинов и дизельного топлива, дифференцированных по экологическим классам, следует руководствоваться техническим регламентом Таможенного союза ”О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту“ (ТР ТС 013/2011), утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18 октября 2011 г. № 826.

В 2021 году два раза повысится налог на несколько подакцизных товаров

31 декабря 2020, 14:25 Бизнес   Экономика   Законодательство     4 121

Это повышение было запланировано еще на 2020 год, но его тогда отложили из-за пандемии.

Bartek Sadowski / Bloomberg

  • В 2021 году два раза повысится налог на несколько подакцизных товаров, следует из указа президента №659 от 30 декабря 2020 года.
  • Это повышение было запланировано еще на 2020 год, но его тогда отложили из-за пандемии.
  • Ставки акциза на алкогольную продукцию (в сумах за 1 дал):
Импортируемые Производимые
1 января 1 февраля 1 октября
Спирт этиловый ректификованный из пищевого сырья, спирт этиловый ректификованный технический из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта 70% 10 800 12 500 13 500
Водка, коньяк и другой алкоголь 50 000 за 1 л 98 000 116 400 125 100
Водка, коньяк и другой алкоголь с объемной долей спирта свыше 40% 70 000 за 1 л 162 700 192 300 206 700
Вино
Натуральные вина без спирта 35 000 за 1 л 7 700 8 300 8 700
прочие вина, включая вермут 50 000 за 1 л 14 500 16 800 18 000
Пиво 50%, но не менее 15 000 за 1 л 10 600 11 700 12 600

Ставки акциза на табачную продукцию:

При импорте При производстве
Сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы, сигариллы, биди, кретек 400 000 сумов / 1000 штук + 10% с 1 января: 163 500 сумов / 1000 штук + 9%с 1 февраля: 172 000 сумов / 1000 штук + 10%с 1 октября: 185 000 сумов / 1000 штук + 10%
Сигары 4 700 сумов / 1 ед
Табак для кальяна 280 000 сумов / кг
Табак для самокруток 280 000 сумов / кг
Жевательный, нюхательный и сосательный табак 280 000 сумов / кг
Изделия и капсулы с нагреваемым табаком 280 000 сумов / кг
Табачный снюс без табака 112 000 сумов / кг
Жидкость с содержанием табака 500 сумов / мл

Ставки акциза на топливо и другое:

1 января 1 февраля
Нефтепродукты
бензин Аи-80 200 000 сум / тонну 240 000 сум / тонну
бензин Аи-90 и выше 250 000 сум / тонну 275 000 сум / тонну
авиакеросин (кроме синтетического) 180 000 сум / тонну 200 000 сум / тонну
дизельное топливо (кроме синтетического) 200 000 сум / тонну 240 000 сум / тонну
эко дизельное топливо (кроме синтетического) 180 000 сум / тонну 216 000 сум / тонну
моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей 280 000 сум / тонну 340 000 сум / тонну
Полиэтиленовые гранулы 20%
Газ природный, включая экспорт 20%
Сжиженный газ, реализуемый предприятиями-производителями (за исключением объемов, реализуемых населению через межрегиональные унитарные предприятия «Худудгазтаъминот»), в том числе экспорт 30%
Реализуемый конечному потребителю:
Бензин 285 сумов за 1 литр / 378 480 сумов за 1 тонну 350 сумов за 1 литр / 465 530 сумов за 1 тонну
Дизельное топливо 285 сумов за 1 литр / 346 275 сумов за 1 тонну 350 сумов за 1 литр / 425 918 сумов за 1 тонну
Сжиженный газ 285 сумов за 1 литр/ 540 645 сумов за 1 тонну 350 сумов за 1 литр / 665 493 сумов за 1 тонну
Сжатый газ 435 сумов за 1 куб. метр 500 сумов за 1 куб. метр

Ставки на услуги сотовой связи снижаются до 15%, вводится акциз на сахар в 20%.

  Подписаться на Telegram-канал

Вчера, 20:11 Бизнес

Все они признаны соответствующими предварительным квалификационным требованиям.

Вчера, 19:56 Экономика

Сам музей переедет в Мирзо-Улугбекский район, где строится Университет геологических наук.

Вчера, 19:21 Технологии

Цена одного из таких лотов в Хорезмской области в ходе аукциона выросла в 27 раз — до 40 млн сумов.

Вчера, 17:52 Экономика

В этом году есть потребность в 5 342 рабочих, но приехали только 422. И все из Узбекистана.

Вчера, 17:00 Бизнес

Пользователи Didox теперь могут осуществлять мониторинг терминалов и корпоративных банковских карт прямо на сайте Didox либо в программе 1С.

Вчера, 15:56 Экономика

В Минфине утверждают, что инвестиционный банк прогнозирует в этом году рост ВВП на 8,1%.

Вчера, 14:17 Предпринимательство

В такую жару необходимо следить за уровнем жидкостей и не стоит заливать полный бак.

Вчера, 14:08 Бизнес 1

По разным оценкам в стране более двух млн человек работают в ресторанах, а также так или иначе связаны со сферой общепита, следовательно огромное количество людей останутся без денег.

Ставки акцизов в 2020 — 2021 году (таблица)

В Госдуму РФ на 2021 год правительством внесены некоторые изменение, касающиеся размера акцизных ставок. В частности предлагается пересмотреть налогообложение алкогольной продукции.

Предполагается, что ставка акциза на тихие вина вырастет с 18 до 31 рубля за литр, на винные газированные напитки (игристое шампанское) не содержащие ректификованного этилового спирта — с 36 до 40 рублей за литр, чистый этиловый спирт — до 544 рублей за литр, а на а на денатурированный спирт – 111 рублей.

Налогообложение легковых автомобилей и бензина изменится только с 2022 года. В 2021 году акцизные ставки на нефтепродукты, табачные изделия и продукцию автопрома останутся без изменений.

Таблица акцизных ставок в 2020 — 2021 году

Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно
Этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец и дистилляты (винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)
  • При реализации производителям:
  • спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;
  • спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
При реализации плательщикам авансового акциза (включая этиловый спирт, ввозимый в Россию с территорий государств – членов Таможенного союза, являющийся товаром Таможенного союза)
При передаче в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 НК
При передаче производителями в структуре одной организации или при реализации для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 НК
При реализации организациям, которые не платят авансовый акциз (включая этиловый спирт, ввозимый в Россию, не являющийся товаром Таможенного союза) 107 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
  1. При передаче в структуре одной организации для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, кроме этилового спирта: – который передается в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 НК; – который реализуется (передается в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 НК;
  2. – который реализуется для производства продукции бытовой химии и спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке
Читайте также:  Обязан ли владелец гаража выносить электросчетчик на его фронтальную стену
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция (кроме парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии в металлических аэрозольных упаковках) 418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)1 523 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) 418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (кроме вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) 18 руб. за 1 л
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских) 5 руб. за 1 л
Игристые вина (шампанские), кроме игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения 36 руб. за 1 л
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения 14 руб. за 1 л
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно1 0 руб. за 1 л
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива2 21 руб. за 1 л
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента1 39 руб. за 1 л
Сидр (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения яблочного сусла и (или) восстановленного яблочного сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода) 21 руб. за 1 л
Пуаре (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения грушевого сусла и (или) восстановленного грушевого сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода) 21 руб. за 1 л
Медовуха (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта от 1,5 до 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения медового сусла, содержащего не менее 8% меда, с использованием или без использования меда для подслащивания и иных продуктов пчеловодства, растительного сырья, с добавлением или без добавления сахаросодержащих продуктов, без добавления этилового спирта) 21 руб. за 1 л
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)1 3050 руб. за 1 кг
Сигары 207 руб. за 1 шт.
Сигариллы (сигариты), биди, кретек 2938 руб. за 1000 шт.
Сигареты, папиросы4 1890 руб. за 1000 штук + 14,5% расчетной стоимости, определяемой исходя из максимальной розничной цены (но не менее 2568 руб. за 1000 шт.)
Табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания 5808 руб. за 1 кг
Электронные системы доставки никотина 48 руб. за 1 шт.
Жидкости для электронных систем доставки никотина 12 руб. за 1 мл
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно 0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно 47 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.).Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) 454 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно 743 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно 1267 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно 1310 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.) 1354 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 5 13 100 руб. за 1 т
класса 5 12 314 руб. за 1 т
Дизельное топливо 8541 руб. за 1 т
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей 5400 руб. за 1 т
Прямогонный бензин1 13 912 руб. за 1 т.Ставка определяется по формуле: 13 100 + 4865 × 0,167 – и округляется до целого значения
Бензол, параксилол или ортоксилол (подп. 12 п. 1 ст. 181 НК) 2929 руб. за 1 т.Ставка определяется по формуле: 2800 + 774 × 0,167 – и округляется до целого значения
Авиационный керосин 2800 руб. за 1 т
Средние дистилляты1 9241 руб. за 1 т
Темное судовое топливо 0 руб. за 1 т
Нефтяное сырье
  • В общем случае ставку акциза рассчитывайте по формуле:
  • ((Цнефть × 7,3 – 182,5) × 0,3 + 29,2) × Р × Спю × Ккорр × Крег,
  • где:
  • Цнефть – среднемесячный уровень цен нефти «Юралс» на мировых рынках, выраженный в долларах США за баррель;
  • Р – среднее значение за календарный месяц курса ЦБ доллара к рублю. Нужно определить как среднее арифметическое значение курсов ЦБ за каждый день отчетного месяца;
  • Спю – удельный коэффициент, который характеризует корзину продуктов переработки нефтяного сырья;

Ккорр – с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно равен 0,167 (п. 6 ст.193 НК);Крег – коэффициент, который определяют в зависимости от состава производственных мощностей по переработке нефтяного сырья с учетом региональных коэффициентов.Особенности расчета налоговой ставки установлены в пункте 8 статьи 193 НК. При расчете ставки определяйте виды произведенных и реализованных продуктов переработки нефтяного сырья по правилам, установленным постановлением Правительства от 29.12.2018 № 1729

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *