Налог для граждан рф, живущих за границей

Россияне, проживающие за границей, но работающие на российские компании, обязаны платить подоходный налог наравне со всеми. Такое мнение ФБА «Экономика сегодня» высказал экономист Антон Смирнов.

Министерство финансов Российской Федерации планирует внести 12 корректировок в налогообложение физических лиц. Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на приложение к Основным направлениям бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.

По имеющимся данным, планируется обязать российские компании платить НДФЛ с заграничных сотрудников, работающих удаленно, а букмекеров — удерживать налог с выигрыша любого размера.

Налог для граждан РФ, живущих за границейGlobal Look Press  / Konstantin Kokoshkin/Global Look Press

Налогообложение усилят

Российские компании начнут платить НДФЛ с заграничных сотрудников, работающих на удаленке. Сейчас они считаются иностранными налоговыми резидентами, если проводят в России менее 183 дней в году. Мера коснется и тех работников, которые являются гражданами РФ, но по каким-то причинам проживают за границей.

Экономист Антон Смирнов отмечает, что идея взимать налоги с компаний, которые берут на работу иностранцев или людей из-за рубежа, у российских властей была уже давно.

«Я не вижу в этом ничего противозаконного, напротив, на мой взгляд, все абсолютно логично. Более того, такая практика наблюдается во всем мире, когда крупные фирмы платят государству налог за то, что нанимают на работу иностранного сотрудника.

Тем более, если человек – гражданин Российской Федерации, но по личным причинам проживает за границей, он обязан платить налог (или за него обязаны платить налог работодатели) государству.

Почему с людей, проживающих на территории РФ и работающих здесь же налоги удерживаются, а с того человека, который, к примеру, живет в Штатах, нет? Это было бы справедливо, плюс пополнение государственный казны», – отмечает Смирнов.

Налог для граждан РФ, живущих за границейФБА «Экономика сегодня»  / 

За маткапиталом начнут усиленно следить

Министерство финансов Российской Федерации планирует усилить контроль за использованием материнского капитала. Так, ведомство хочет обязать Пенсионный фонд направлять в налоговую службу сведения о владельцах сертификатов и о суммах, которыми они распорядились.

По словам экономиста Антона Смирнова, следить за тем, как используют и обналичивают материнский капитал действительно необходимо, так как зачастую россияне расходуют государственные деньги не по назначения.

«С мониторингом за материнским капиталом идея очень хорошая, потому как участились случаи, когда россияне пытаются обналичить деньги, не потратив их по назначению. Как вы знаете, выплату можно направить на улучшение жилищных условий, на первоначальный ипотечный взнос, в отдельных регионах РФ – на покупку автомобиля, на обучение ребенка или на старость родителя.

Однако в нашей стране участились случаи, когда родители пытаются снять наличные средства, привлекая к этому посредников, которые, якобы, могут сделать это по закону. Это все глупости, обналичивать маткапитал в целях, непредусмотренных государством – нельзя, это статья», – говорит экономист.

Налог для граждан РФ, живущих за границейФедеральное агентство новостей  / 

Сокращения фискальной нагрузки тоже можно ожидать

В некоторых отраслях налоговую нагрузку планируют облегчить. Например, для освобождения от налогообложения установят предельные размеры компенсации, которую работодатели выплачивают дистанционным сотрудникам за организацию труда.

«Данные меры приведут к тому, что список получателей налоговых вычетов также изменится. Скорее всего, это коснется увеличения предельного возраста детей налогоплательщиков, которым вычитаются услуги на лекарственные препараты и медицинскую помощь, когда дети обучаются на очной основе», – предполагает собеседник ФБА «Экономика сегодня» экономист Антон Смирнов.

Смирнов отмечает, что в России достаточно лояльное налоговое поле, которое не учитывает многие аспекты деятельности людей.

«В сравнении с Западом, странами ЕС, в России достаточно сдержанное налогообложение, которое затрагивает лишь основные сферы деятельности людей и в целом компаний.

Более того, много работодателей уходят от уплаты налогов, искусственно формируя серые зоны. Это, к сожалению, не всегда возможно контролировать, однако делать это необходимо.

Налоги имеют свое место в бюджете, и оно достаточно значительное», – подытожил собеседник ФБА «Экономика сегодня».

Налог для граждан РФ, живущих за границейФБА «Экономика сегодня»  / 

Тем временем Минфин может облегчить налоговое бремя и для владельцев доли в уставном капитале, которые получили ее как подарок или наследство и выходят из числа участников общества или сталкиваются с его ликвидацией.

Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ

Налог для граждан РФ, живущих за границей

Несмотря на стремительно развивающуюся экономику России и появление новых организаций и компаний, всё больше и больше наших соотечественников уезжают работать за границу. Причины этого явления могут быть весьма разнообразные. Кого-то перевели по контракту в филиал компании, который расположен в иностранном государстве, кто-то решил сам поискать работу за границей из-за огромной конкуренции на российском рынке труда. Работа за границей, особенно в Соединённых Штатах, привлекает размерами заработной платы. Она, как правило, значительно выше, чем в России. Ещё не так давно в России не было столько компаний, сколько их существует в нынешнее время. Несмотря на это, многие специалисты отдают своё предпочтение работе в иностранной компании, так как иностранные компании уделяют большое внимание гарантиям соблюдения прав сотрудника. Иностранные работодатели, как правило, дружелюбны, по достоинству оценивают усердие сотрудника и полностью оплачивают их труд.

Но, уезжая, в иностранное государство с целью повысить своё материальное благосостояние, не стоит забывать о законах РФ. Ведь, если вы всё ещё являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны уплачивать налоги в Российской Федерации. В противном случае вас можно привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Многие граждане задаются вопросом: о каком налоге идёт речь? Ведь я ничего не имею за границей, я только начал работать! Ответим: а как же налог на заработную плату? Ведь начав работать в иностранном государстве, работники получают вознаграждение за выполнение работы.

Именно такие доходы налоговый кодекс РФ относит к доходам, которые были получены от источника за пределами РФ (подпункт 6 п.3 ст.208 НК РФ).

Второй интересный вопрос заключается в том, будет ли такой работник платить налог в российскую казну, или же он будет пополнять бюджет иностранного государства? Это зависит от налогового статуса гражданина Российской Федерации, а он, в свою очередь, зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ или не является. Определить это довольно просто. Достаточно лишь подсчитать общее количество всех дней нахождения физического лица в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода.

Чтобы правильно определить эти двенадцать месяцев применяются следующие правила:

  1. Месяцы должны идти друг за другом последовательно, например: сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь и т. д.
  2. Необязательно, чтобы месяцы начинались с первого числа и заканчивались 31 числом. Бывает, что они начинаются в 20-х числах месяца и соответственно должны заканчиваться в двадцатых числах следующего месяца (например, с 20 июня по 19 июля 2014 года).

Гражданин, работающий за рубежом, но являющийся налоговым резидентом, обязан с полученного им дохода самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Кроме этого он обязан представить не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Налоговый орган должен располагаться по месту жительства налогоплательщика (ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ).

Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ). Здесь следует упомянуть, что относится к доходу по НК РФ. Ст. 209 НК РФ признаёт объектом налогообложения НДФЛ доход, который был получен резидентами Российской Федерации от различных источников. Источником дохода может являться работа гражданина, а также доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости.

Из-за того, что большую часть времени работник проводит за границей, ему приходится задумываться о собственном жилье. Поэтому часто у налоговых резидентов РФ, работающих за границей, в собственности может находиться недвижимость, которая была приобретена в иностранном государстве за время работы. Часть недвижимости может сдаваться.

При этом, деньги, полученные от аренды части имущества тоже подлежат налогообложению. Но при расчете налога на имущество необходимо учитывать правила межгосударственных соглашений об устранении двойного налогообложения (ст. 7 НК РФ), дабы не возникало случаев, когда резидент РФ уплачивает налоги и в иностранном государстве и в РФ.

Читайте также:  Льготы инвалидам по оплате ЖКУ

Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).

Суммы налога, уплаченные по законодательству другого государства, можно учесть при уплате налога с этого имущества по российскому законодательству. Полученная сумма не должна превышать величины налога, подлежащего уплате с данного имущества в России (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).

Налогообложение нерезидентов в России. Какие налоги платит нерезидент в 2021 году

По закону нерезидент — тот, кто находится в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Гражданин признается нерезидентом, даже если его бизнес зарегистрирован в российской налоговой и работает целый год, но он сам находится в России меньше полугода.

В 2021 году резидентом можно стать спустя 90 дней пребывания в России. Минфин принял такое решение из-за эпидемии коронавируса, поскольку не все граждане России могли быстро вернуться на родину. Из-за задержки за рубежом они потеряли бы статус резидента и платили налог по повышенной ставке.

Чем отличается резидент от нерезидента

Ставка налога. Гражданин получает доход — продает недвижимость или машину дороже, чем покупал, ему выплачивают зарплату или гонорар. Он обязан заплатить налог. Ставка для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Раньше нерезиденты всегда платили налог 30% при продаже имущества до минимального срока — 3 или 5 лет. С 2019 года им это делать не нужно. Для них действует тот же минимальный срок владения квартирой, участком или машиной, что и для резидентов.

Нерезиденты платят налог 13% в исключительных случаях:

Вычеты. Гражданин покупает квартиру, машину, платит за учебу и лечение. Он не получит вычет, если пробыл в России меньше полугода.

Как получить статус резидента и можно ли его утратить

Как получить. Необходимо сообщить в налоговую о том, что вы прожили в России положенный срок. Формы заявления и список документов ФНС не представила, но это могут быть:

  • миграционная карточка с информацией о дате въезда и выезда,
  • справка от бухгалтера с работы,
  • приказ о командировке,
  • путевой лист или билеты,
  • договоры о платном лечении или обучении,
  • справки от управляющей компании или ТСЖ.

Документы подают до конца апреля 2021 года, потому что это срок отчетности за 2020 год.

Срок получения статуса резидента — 183 дня в течение года. Достаточно провести это время на территории России, но необязательно подряд. Можно, например, чередовать: месяц в России, месяц за границей.

За что лишают. Если ФНС сможет доказать, что гражданин не был в России больше полугода, его лишат статуса резидента.

Какие налоги платит нерезидент в России

Гражданин с таким статусом платит те же налоги, что и резидент: подоходный, транспортный, земельный и имущественный. Но ставка подоходного налога выше — 30%.

Как считается НДФЛ для нерезидентов и кто его платит

Если есть работодатель. Отчитываться перед налоговой и платить налоги за сотрудника — обязанность работодателя, даже если работник — нерезидент. В этом случае работодатель вычитает из зарплаты сотрудника налог по ставке 30%.

Если нерезидент — ИП или учредитель ООО. Для ИП надбавок нет. Есть лишь отличия для тех, кто на патентной системе — для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Все остальные формы ИП облагаются по налоговому законодательству для резидентов.

Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.

Если продает имущество. Иногда гражданин получает доход не в виде зарплаты, а при продаже имущества, например, земельного участка или автомобиля. При продаже земли или машины ставка на доход — 30%, вычет получить не удастся.

Имущественный налог для налоговых нерезидентов в России

Нерезидент платит имущественный налог, как все граждане России. Базовых процентных ставок 3 вида:

  1. 0,1% — за дом, квартиру, комнату, гараж, машиноместо или сарай площадью не более 50 кв. м;
  2. 0,5% — за нежилые помещения, если площадь не больше 150 кв. м;
  3. 2% — за нежилые помещения, если площадь больше 150 кв. м.

Ставки могут отличаться в регионах. Проще не считать налог самостоятельно, а воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Транспортный налог для налоговых нерезидентов в России

Здесь все то же, что и для резидентов — величина налога зависит от региона, мощности авто и его цены. Посчитаем налог для московской машины мощностью 110 л. с. за год владения. Ставка для этой мощности в Москве — 25 рублей за лошадиную силу.

110 × 25 = 2 750 рублей.

Подробнее о том, как платить, кому положены льготы и как сэкономить, читайте в нашей статье о транспортном налоге.

Земельный налог для налоговых нерезидентов в России

Налог на землю нерезидент будет платить по тем же ставкам, что и резидент:

  1. 0,3% — если гражданин выращивает овощи и фрукты не для бизнеса.
  2. 1,5% — если участок куплен для предпринимательской деятельности.

Налог считается по формуле:

Сумма налога = кадастровая стоимость × ставка × размер доли / коэффициент владения

Кадастровую стоимость можно посмотреть на сайте Росреестра. Размер доли равен 1, если владелец один. Коэффициент владения принимается за 100, если время владения — ровно год. Чтобы не высчитывать коэффициенты и ставки, воспользуйтесь налоговым калькулятором от налоговиков.

Все налоги необходимо уплатить до 1 декабря в году, следующий за отчетным.

Что будет, если нерезидент опоздает или не уплатит налоги

Санкции те же, что и для резидентов — налоговая начнет считать пени по формуле:

Сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка

Например, гражданин продал земельный участок после 2,5 лет владения за 2 315 000 рублей, а покупал за 2 455 000 рублей. Посчитаем сумму налога и пеней за 2 месяца просрочки.

  • Сначала посчитаем сумму налога:
  • 2 455 000 — 2 315 000 = 140 000 рублей.
  • 140 000 рублей × 30% = 42 000 рублей.
  • Это сумма налога. Вычислим пени:
  • 42 000 × 60 дней × (4,25%/300) = 362 рубля.
  • Подробнее о пенях читайте в нашей отдельной статье.

Как проверить налоги нерезидентов

Если у нерезидента есть ИНН или российский паспорт, это можно сделать на «Автоналогах».

Если нерезидент — иностранец, который впервые въезжает в Россию для заработка, ему необходимо получить ИНН в налоговой. Для этого он относит в налоговую заполненное заявление и копии документов:

  • миграционной карточки;
  • бланка миграционного учета с регистрацией по месту пребывания;
  • нотариально заверенного перевода паспорта.
  1. Чтобы получить паспорт гражданина России, необходимо разрешение на временное проживание, вид на жительство и провести в России 5 лет.
  2. Налог для граждан РФ, живущих за границей Впишите в первое окошко 12 цифр из бланка ИНН, как в правой части картинки
  3. Если российского паспорта нет, проще сначала получить ИНН и проверять налоги по нему

Запомнить

  1. Нерезидентом считается тот, кто пробыл в России меньше 183 дней в течение года.
  2. Налоговая ставка на доходы нерезидентов — 30%, а вычеты не положены.
  3. Чтобы получить статус резидента, предоставьте в ФНС документы о том, что вы работали, были в рабочих командировках и покупали билеты на транспорт в пределах РФ.
  4. Имущественные налоги нерезиденты платят по той же схеме, что и резиденты.
  5. Если не платить налоги, ФНС начислит пени.
  6. На «Автоналогах» нерезидент может проверить уведомления от ФНС, если у него есть ИНН или паспорт гражданина России.

Налогообложение доходов россиян-нерезидентов

Налоговый нерезидент — это не обязательно иностранец, приехавший жить и работать в Россию. Нерезидентом может стать и гражданин Российской Федерации, выехавший из нашей страны, например, в длительную служебную командировку.

Многие граждане России время от времени выезжают за рубеж по личной и служебной необходимости: кто-то отправляется в краткосрочную загранкомандировку, кто-то выезжает на стажировку, а кто-то, являясь работником российской организации, выполняет свои обязанности на территории иностранного государства, например, строит железную дорогу.

Рассмотрим, как такие граждане платят налог на доходы физических лиц.

Плательщиками НДФЛ согласно п. 1 ст.

207 НК РФ признаются не только граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, но также и физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, но при этом не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Иначе говоря, нерезиденты должны платить НДФЛ только с доходов, полученных в России. Платить налог с доходов, полученных от источников за пределами нашей страны, нерезиденты не должны.

Подпунктом 6 п. 3 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами нашей страны для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

В первую очередь выясним, кто из россиян, выезжающих трудиться за рубеж, с точки зрения налогового законодательства является резидентом, а кто — нерезидентом.

Пункт 2 ст. 207 НК РФ устанавливает, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы нашей страны для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации ее налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы нашей страны. Иных исключений из общего правила ст. 207 НК РФ не содержит, поэтому рабочие и служащие обычных организаций, отправляясь на работу за рубеж на долгий срок, рискуют утратить статус налоговых резидентов.

Читайте также:  Без ведома работника ему заказали карту мир

Если гражданин находится на территории России менее 183 дней в налоговом периоде, он не признается налоговым резидентом Российской Федерации в данном налоговом периоде (письмо Минфина России от 06.04Л1 № 03-04-05/6-228).

  • «Долгосрочная загранкомандировка»
  • Представим себе ситуацию: российская организация направляет своих сотрудников в иностранное государство на длительный период времени (на год и больше) для выполнения трудовых обязанностей, предусмотренных трудовыми договорами, например, для строительных работ.
  • Принято считать, что такая поездка является командировкой, однако на самом деле это не совсем так.

Фактически в рассматриваемом случае место работы сотрудников находится в иностранном государстве, и они не могут считаться находящимися в командировке, поскольку в соответствии со ст. 166 TK РФ служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При направлении работников на работу за границу на длительный период времени, когда они все свои обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняют по месту работы в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Переезд в другую страну: налоговые и валютные последствия

Алексей Карпенко, старший партнер Forward Legal

Людмила Титова, адвокат Forward Legal

МНОГИЕ РОССИЙСКИЕ ГРАЖДАНЕ, УЕЗЖАЯ НА ПМЖ ЗА ГРАНИЦУ, ОСНОВНОЕ ВНИМАНИЕ УДЕЛЯЮТ ОБУСТРОЙСТВУ ЖИЗНИ В НОВОЙ СТРАНЕ, ЗАБЫВАЯ О ЮРИДИЧЕСКИХ ПОСЛЕДСТВИЯХ ПЕРЕЕЗДА.

С ИЗМЕНЕНИЕМ МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА МОЖЕТ ИЗМЕНИТЬСЯ РЕЗИДЕНТСТВО – НАЛОГОВОЕ ИЛИ ВАЛЮТНОЕ. НЕКОТОРЫЕ ОБЯЗАННОСТИ, НАПРОТИВ, МОГУТ ОСТАТЬСЯ НЕИЗМЕННЫМИ.

В ЭТОЙ СТАТЬЕ МЫ РАССМОТРИМ ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ РОССИЙСКОГО НАЛОГОВОГО И ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, КОТОРЫЕ НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ ТЕМ, КТО ПЕРЕЕХАЛ ИЛИ СОБИРАЕТСЯ ПЕРЕЕЗЖАТЬ В ОАЭ.

Налоговое резидентство РФ

Налоговые последствия переезда зависят прежде всего от того, изменится ли ваш налоговый статус (налоговое резидентство) или нет. Если вы проживаете на территории России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, то вы являетесь налоговым резидентом РФ.

12 месячный период может определяться двумя способами в зависимости от того, кто уплачивает налог – вы сами или ваш работодатель.

Если вы самостоятельно декларируете ваши доходы, то количество дней, проведенных в России, для определения вашего статуса будет рассчитываться по состоянию на конец календарного года (31 декабря). Учитываться будет время фактического пребывания в стране с 1 января по 31 декабря.

В случае, если НДФЛ платит ваш налоговый агент (например, работодатель), то каждый раз в день выплаты вам дохода он обязан будет проверять, сколько дней вы провели в РФ. Количество дней пребывания в России будет считаться за последние 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода.

В случае, если при переезде в ОАЭ вы остались налоговым резидентом РФ, у вас возникают определенные налоговые последствия:

  • Во-первых, вы обязаны уплачивать НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в отношении доходов, полученных как от российских, так и от зарубежных источников (Worldwide Income). Базовая ставка налога составляет 13%.
  • Во-вторых, вы обязаны уведомлять российские налоговые органы об участии в иностранных компаниях (уведомление необходимо подавать, если доля вашего участия в иностранной компании (с учетом доли супругов и несовершеннолетних детей) составляет больше 10%. Срок для подачи уведомления – не позднее 3 месяцев с даты возникновения участия или изменения доли участия), об учреждении иностранных структур без образования юридического лица (например, траста), а также о контролируемых ими иностранных компаниях (контролируемой иностранной компанией признается компания: 1) не являющаяся налоговым резидентом РФ; 2) деятельность которой контролируется лицом, имеющим долю >25% или >10% (доля налоговых резидентов РФ составляет более 50%)).
  • В-третьих, вы имеете право на получение налоговых льгот – освобождения некоторых доходов от налогообложения (от НДФЛ освобождаются, в частности, следующие доходы: от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности более 5 лет; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более 3 (трех) лет; полученные в порядке наследования и дарения от близких родственников; доходы, полученные от реализации долей/акций в уставном капитале российских организаций и др.) и налоговых вычетов (стандартных, инвестиционных, имущественных и др.).

Если же вы переехали в ОАЭ, например, в мае (т. е.

провели с начала года в России меньше 183 дней), то НДФЛ нужно будет платить только с доходов, полученных от источников в РФ (дивиденды, проценты, роялти от российских организаций, доходы от продажи имущества российским резидентам). Ставка налога для нерезидентов составляет 30%. Доходы, полученные нерезидентами от зарубежных источников, не облагаются в России НДФЛ.

  • Вы не обязаны уведомлять российские налоговые органы об участии в иностранных организациях/структурах, также нет необходимости предоставлять информацию о контролируемых иностранных компаниях.
  • Обращаем внимание, что налоговые нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными российским законодательством.
  • ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ

1. Гражданин РФ работал в России до марта 2016 года. В апреле 2016 года он уволился и уехал работать за границу. За время работы работодатель удерживал с заработной платы работника НДФЛ по ставке 13% как с резидента РФ. Гражданин РФ находился за рубежом до конца 2016 года и утратил статус налогового нерезидента РФ.

Следовательно, его НДФЛ за 2016 год подлежит пересчету по ставке 30%. Поскольку он уволился и не получал больше никаких доходов от российского работодателя, российская организация не обязана пересчитывать НДФЛ бывшего сотрудника.

Физическое лицо должно самостоятельно пересчитать сумму налога, подать декларацию и уплатить недостающую сумму в бюджет.

2. В течение 2016 года российская организация регулярно направляла своего сотрудника в долгосрочные командировки в ОАЭ. В течение года он провел за рубежом 195 дней. На время командировок за работником сохраняется средний заработок.

Поскольку по итогам года работник утратил статус налогового резидента РФ, его зарплата будет облагаться налогом по ставке 30%. Работодатель как налоговый агент будет удерживать сумму налога и перечислять ее в бюджет.

Гражданин будет получать доход уже за вычетом налога, самостоятельно декларировать ему ничего не нужно.

  1. Международный автоматический обмен налоговой информацией
  2. С недавнего времени в мире начал работать международный автоматический обмен налоговой информацией, который осуществляется на основании Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам и принятых в соответствии с ней единых стандартов автоматического обмена информацией о финансовых счетах (CRS).

Россия и Объединенные Арабские Эмираты присоединились к международному обмену в 2016 и 2017 годах соответственно. Для того, чтобы начать процедуру обмена, странам необходимо изменить внутреннее законодательство, создать техническую и административную базу. Предполагается, что первый обмен информацией будет осуществлен между странами в 2018 году.

Для налоговых резидентов РФ и ОАЭ увеличивающийся обмен информацией повлечет определенные последствия.

Если вы, являясь налоговым резидентом РФ, открываете счет в ОАЭ, будьте готовы к тому, что банк попросит вас предоставить подробную информацию о ваших доходах, информацию по счету (планируемые операции, цель открытия, валюта счета и др.), личные данные.

Все собранные сведения будут передаваться в российские налоговые органы. Аналогично, налоговые органы ОАЭ получат сведения об открытых у арабских резидентов российских счетах.

Валютное резидентство РФ

Гражданам РФ, которые собираются переезжать за границу или долгое время пребывают за рубежом, необходимо знать положения российского валютного законодательства, касающиеся статуса валютного резидента.

Понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент» в российском законодательстве не являются идентичными. Статус налогового резидента имеет значение для определения обязательств физического лица по уплате налогов, а признание валютным резидентом накладывает на физическое лицо определенные обязанности в части валютных операций.

Валютными резидентами признаются все граждане РФ, которые проживают / пребывают на основании рабочей визы в ОАЭ менее 1 года. Вы будете считаться валютным резидентом, даже если приедете в Россию всего на один день за весь год. Поэтому важно понимать ваши обязательства перед российскими налоговыми органами и знать, какая ответственность наступит в случае их нарушения.

Читайте также:  Порядок выплаты по КАСКО.

Валютные резиденты обязаны уведомлять налоговые органы РФ об открытии счетов в иностранном банке, а также о закрытии таких счетов или изменении их реквизитов. Такое уведомление необходимо подать в течение 1 месяца с момента открытия/закрытия счета или изменения его реквизитов.

Также валютные резиденты обязаны ежегодно не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, представлять в налоговую инспекцию отчет о движении денежных средств.

Отчет и уведомления представляются физическими лицами в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или на бумажном носителе, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

За несоблюдение сроков подачи уведомлений или отчетов о движении денежных средств вам грозит штраф в размере от 1000 до 3000 рублей.

Практические советы

Итак, если вы переезжаете в ОАЭ или любую другую страну, вам прежде всего необходимо будет проверить ваш статус – останетесь ли вы налоговым резидентом РФ или нет.

Понимание налоговых последствий вашего статуса важно и необходимо при планировании отдельных сделок и бизнеса в целом.

Помните, что крупные сделки с российской недвижимостью лучше совершать в годы, когда вы являетесь налоговым резидентом РФ.

Открывая счет в иностранном банке для своих личных нужд или для бизнеса, не забывайте, что еще в течение года после смены страны вы будете валютным резидентом РФ. Это накладывает на вас обязанность уведомить налоговые органы об открытии зарубежного счета, а в дальнейшем ежегодно подавать отчет о движении денежных средств по нему.

Совершая операции по счетам, учитывайте ограничения, установленные российским валютным законодательством. В противном случае вам придется заплатить очень существенные штрафы.

Для того чтобы избежать рисков, связанных с совершением валютных операций, вы можете создать компанию в ОАЭ и совершать необходимые транзакции через нее.

Таким образом, вы не только исключите риск привлечения к ответственности за незаконные валютные операции, но и сможете оптимизировать налоговую базу (если вы являетесь налоговым резидентом РФ).

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

Если на момент проведения операций по счету физическое лицо было нерезидентом, но по возвращению в РФ утратило статус нерезидента, оно обязано представить отчет за тот отчетный период (год), в котором оно приобрело статус «валютного резидента».

Если гражданин РФ, являющийся резидентом, не стоит на учете в налоговых органах, не прописан и не зарегистрирован на территории РФ, он может представить вышеназванные уведомления (об открытии счетов, движении денежных средств) в налоговый орган по месту своего пребывания на территории РФ.

Подоходный налог предлагают взыскивать с россиян, живущих за рубежом

Для защиты от влияния западных санкций российским влаcтям необходимо ввести по примеру США национальный режим налогообложения доходов всех россиян, в том числе живущих за рубежом.

Такую меру предполагают авторы доклада «Стратегия России по защите финансового сектора от западных санкций», подготовленном в Академии народного хозяйства и госслужбы при президенте РФ (РАНХиГС, есть в распоряжении «Известий»).

Такой режим может быть введен в перспективе 3–5 лет и должен затронуть все доходы, которые получают россияне за рубежом: дивиденды, процентный доход, доходы от реализации акций или недвижимости, разнообразных консультаций.

В настоящее время россияне, более полугода живущие за рубежом, не являются налоговыми резидентами России и не платят налогов с доходов, полученных за ее пределами.

Как рассказал «Известиям» автор доклада, заместитель заведующего кафедрой государственного регулирования экономики Института государственной службы и управления РАНХиГС Иван Капитонов, соответствующая норма может быть предусмотрена в рамках принятия президентских мер по деофшоризации экономики, в частности разработанного Минфином закона о контролируемых иностранных компаниях, который обязывает уплачивать российские компании налог с нераспределенной прибыли своих зарубежных структур.

— Новые правила налогообложения приведут к значительному усложнению и увеличению расходов на содержание иностранных структур, таким способом планируется вернуть часть капиталов обратно в Россию, — рассказал «Известиям» Капитонов.

В прошлом году, приводит данные Капитонов, через офшоры или полуофшоры прошли российские товары общей стоимостью $111 млрд — это пятая часть всего российского экспорта. Половина из $50 млрд российских инвестиций в другие страны также пришлась на офшоры.

За этими цифрами — вывод капиталов, которые должны работать в России, прямые потери бюджета страны.

К примеру, Владимир Потанин владеет 30% в «Норникеле» через несколько структур, в том числе кипрскую, Владимир Лисин владеет НЛМК через кипрскую Fletcher (85,54%), а 63,46% компании Evraz принадлежит кипрской же Lanebrook Романа Абрамовича и его партнеров.

Они получают дивиденды и проценты от российских активов не напрямую, а транзитом через низконалоговые страны и платят минимальный налог: на Кипре налог по дивидендам составляет 5% вместо 15% в России.

Новые правила потребуют создания в России аналога американского аналога FATCA (закон о налогообложении иностранных счетов США), добавляет он, и это будет  является частью мер по борьбе за деофшоризацию российской экономики.

Согласно FATCA, иностранные банки, работающие с американскими налогоплательщиками, должны заключить с Налоговым управлением США (IRS) специальные соглашения. По ним банки обязаны контролировать наличие средств на счетах и отчитываться об этом перед IRS.

Если это требование не будет исполняться, американские налоговики могут принудительно удерживать 30% от сумм операций с участием американских контрагентов.

По мнению экспертов, ввести такую схему уплаты налогов будет нелегко, зато принесет значительные доходы для бюджета.

— Налоговые органы не смогут выявить все полученные за границей доходы, а налогоплательщики не будут стремиться их раскрывать, — говорит руководитель независимого экспертного центра «Общественная дума» партнер компании «Налоговик»,  Роман Терехин.

— Однако такое налогообложение сможет принести в федеральный бюджет существенную сумму, если удастся обнаружить доходы россиян за рубежом, а особенно доходы олигархов и крупных бизнесменов, потому что обычные граждане редко получают доходы за границей.

— Во многих странах налоговое резидентство физлиц определяется не только количеством дней, проведенных на территории страны, но и центром жизненных интересов физического лица, — соглашается президент Объединения корпоративных юристов Александра Нестеренко. — Безусловно, такое изменение во многом усложнит возможность изменения налогового резидентства для физлиц и, как следствие, ограничит возможности их налогового планирования.

Впрочем, первые результаты  по собираемости налогов можно будет добиться только после того, как у налоговиков  появится опыт по взиманию этого налога и выявлению всех доходов нерезидентов, добавляет главный юрист экспертного центра Taxadmin.ru Артемий Николаев.

— Такая система подразумевает  тесное взаимодействие с налоговыми администрациями других стран, — говорит он. — Пока не снята текущая политическая напряженность, сделать это будет нелегко.

Представители РАНХиГС предлагают и другие меры по деофшоризации экономики.

— Следует значительно увеличить нормы резервирования для банков по кредитам, выдаваемым офшорным компаниям, а также компаниям, не осуществляющим реальной деятельности.

В противовес офшорам следует законодательно ввести понятие национальной компании — зарегистрированной в России, являющейся добросовестным налогоплательщиком, с бенефициарами в лице российских граждан и не имеющей взаимоотношений с офшорами.

Только таким национальным компаниям следует предоставлять доступ к государственным закупкам, кредитам и преференциям, — отмечается в докладе.

По мнению его авторов, необходимо также ликвидировать налоговые льготы для компаний, инкорпорированных за рубежом, включая льготное налогообложение дивидендов для иностранных инвесторов.

— Также целесообразно введение требования о раскрытии информации о бенефициарах зарубежных компаний, ведущих свою деятельность в России. Создание специальных черных списков (баз данных) конечных бенефициаров офшорных компаний и офшорных финансовых трастов.

К участникам таких списков должно быть повышенное внимание со стороны госрегуляторов и правоохранительных органов. Следует кардинально пересмотреть большинство соглашений об избежании двойного налогообложения, разорвав их не только с офшорами, но и с «налоговыми гаванями», — предлагают авторы Стратегии.

— С принятием перечисленных выше мер целесообразно провести мягкую одноразовую налоговую амнистию капиталов, выведенных в офшоры и возвращаемых в российскую юрисдикцию.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *