Подоходный налог с зарплаты в 2021 году

08 января 2021

Зарплата — зачастую единственный вид дохода у многих россиян. И каждый, кто хоть раз получал зарплату, знает, что часть от своего дохода он отдает в бюджет государства.

Налог “забирают” в размере 13 процентов от зарплаты. Но даже те, кто заработную плату не получает, но имеют другой доход, должны платить этот налог.

Расскажем, кто, когда и почему должен платить подоходный налог, все ли доходы им облагаются и как рассчитывается НДФЛ.

Подоходный налог с зарплаты в 2021 году

Подоходный налог с зарплаты в 2021 году

Налогия

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать

НДФЛ с зарплаты — это налог на доходы физических лиц, который платят все граждане, которые официально трудоустроены и получают ”белую” зарплату.

Как правило, подоходный налог с заработной платы рассчитывает и удерживает бухгалтер в компании, где вы работаете..

Ставки подоходного налога прописаны в налоговом кодексе (НК РФ). Основная ставка, которая применяется как “налог с зарплаты” — 13%.

Например, вы устроились на работу, в договоре написано, что заработная плата составляет 50 000 р. Это значит, что на руки вы будете получать 50 000 -13% = 43 500 р. 6500 р — это НДФЛ, который удерживается из вашего дохода ежемесячно.

С каких доходов надо платить НДФЛ?

Облагается НДФЛ-ом любой ваш доход. Есть некоторые исключения, когда платить НДФЛ с дохода не надо. Эти случаи указаны в Налоговом кодексе. Например, это государственные пособия, алименты, доходы, получаемые по наследству и другие.

По каждому виду дохода действуют разные ставки, среди них:

  • 13% НДФЛ работодатели вычитают из зарплаты, и столько же вы заплатите сами с иного дохода, например, с продажи квартиры
  • 35% НДФЛ — если выиграете в лотерею или получите приз по результатам конкурса, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг

Запомните основную ставку НДФЛ — 13%, это налог с зарплаты в России. По этой же ставке рассчитывается налог с иного дохода, кроме заработной платы.

Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы?

Самый простой пример расчета подоходного налога из заработной платы мы привели выше. От размера оклада вычитается 13% НДФЛ.

Но государство дает возможность уменьшить сумму налога, которая вычитается из заработной платы и пойдет в бюджет. Это называется налоговым вычетом. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. С помощью вычета можно либо получить возврат налога одной суммой, либо уменьшить налог к уплате. Но право на налоговый вычет имеют не все и не всегда.

Вот самые популярные вычеты:

  • стандартный (на самого сотрудника и на его ребенка(детей))
  • социальный (на лечение, обучение, благотворительность и др)
  • имущественный (за покупку и продажу имущества)
  • инвестиционный (в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг на ИИС и по взносам на ИИС)

Приведем на примерах, как “работают” стандартный и социальный вычеты:

  1. Стандартный вычет на детей предоставляется в размере:
  • 1 400 р. — за первого ребенка и второго ребенка
  • 3 000 р.- за третьего и каждого последующего ребенка

Также дополнительно можно получить:

  • 6 000 р. – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
  • 12 000 р. — родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Вот пример расчета подоходного налога с заработной платы с учетом налогового вычета.

ПРИМЕР Семья Орловых — многодетная. У них четверо детей (18, 10, 5 и 2 года). Отец работает (его оклад — 50 000 р.). Он может через своего работодателя получить налоговую льготу по НДФЛ в размере — 8 800 р.:

  • на первого и второго — 2800 р. (1400 *2)
  • на третьего и четвертого — 6 000 р. (3000 *2).

Значит, если отец оформляет налоговую льготу он будет получать заработную плату на руки в размере — 44 644 р.

Как это рассчитывается?

  • 1 шаг — 50 000 — 8 800 (налоговый вычет) = 41200,
  • 2 шаг — 41 200*13% НДФЛ = 5356 р,
  • 3 шаг — 50 000 — 5356 = 44 644.

Если бы налогового вычета у него не было, он получал бы на руки — 43 500 р. (50 000 -13%). А с вычетом его “прибавка” к заработной плате = 1144 р.

  1. Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 р., то есть вернуть можно 13% от этой суммы — 15 600 р. Исключение — только дорогостоящее лечение и обучение детей. Если получать вычет через работодателя (уменьшая налогооблагаемую базу), то каждый месяц бухгалтер и вовсе не будет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог. Но до того месяца, пока вы не “выберите” сумму возврата.

ПРИМЕР
У Удалова И.И. зарплата 50 000 р., за вычетом НДФЛ (6 500 р) он получает на руки 43 500 р. Он заплатил за лекарства 130 000 р. Ему полагается социальный налоговый вычет в размере 120 000 р (помним про ограничение суммы).

Он подает документы на возврат налога в сумме 15 600 р (120 000 р *13%) на своей работе и происходит следующее.

Бухгалтер не удерживает из его зарплаты НДФЛ (по 6 500 р) и он каждый месяц получает по 50 000 р до того момента, пока он не “выберет” всю сумму возврата (15 600 р.).

Вернуть подоходный налог с заработной платы можно за последние 3 года с момента возникновения права на вычет. Но делать это нужно только через налоговую инспекцию. Потому что у работодателя возврат НДФЛ можно получить только за текущий год.

Подоходный налог: когда надо заплатить?

Подоходный налог из заработной платы рассчитывается и уплачивается вашим работодателем ежемесячно с суммы вашего дохода. Вам не нужно даже задумываться о сроках уплаты и держать это в голове. Все, что вы получили на руки или на карту, уже посчитано за минусом НДФЛ.

А в случае когда вы не работаете, но получаете доход, облагаемый налогом, вы должны отчитываться и уплачивать налог самостоятельно. Например, если вы продали имущество, сдавали квартиру в аренду или имели другой доход, то вы должны подать декларацию и заплатить рассчитанный налог.

Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.

Обратите внимание, что отчитываться самостоятельно за полученный доход (кроме зарплаты) вы должны ежегодно, и указывать в декларации свой годовой доход.

Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала подаете декларацию (до 30 апреля), а потом платите (до 15 июля).

Пример
Гражданка Петрова сдает свою квартиру в аренду и получает ежемесячный доход в размере 40 000 р. Весь 2020 год она получала доход с аренды, значит, за год она “заработала” — 480 000 р. Петрова должна подать декларацию о своих доходах за 2020 год до 30 апреля 2021 года и указать в ней всю сумму дохода. Рассчитанный НДФЛ по декларации Петрова должна заплатить до 15 июля 2021 года.

Теперь вы знаете что такое подоходный налог с зарплаты, кто его платит и как он рассчитывается. Обязательно сохраните эту статью себе в избранное, чтобы прочитать в свободное время.

Какой подоходный налог в США

Подоходный налог в США – главный вид отчислений в государственную казну Америки. Плательщиками являются все граждане США, проживающие и трудящиеся на территории страны.

При расчёте платежа принимаются во внимание все доходы, которые были получены человеком за отчётный период.

Подоходный налог с зарплаты в 2021 году

Законодательство США и налоги

В 2017 г. президент Д. Трамп подписал закон о налоговой реформе. Это облегчило налоговое бремя для граждан и предприятий.

Подоходный налог с зарплаты в 2021 году

Ставка налога на прибыль юридических лиц была снижена с 35% до 21%.

Был снижен налог на средства, связанные с деятельностью юридических лиц за границей и вернувшиеся в страну.

Сейчас налоговая ставка выглядит так:

  • 8% – для безнала;
  • 15,6% – для нала.

Для юридических лиц были введены вычеты на капитальные затраты.

Историческая справка

Подоходный налог в Америке впервые был введён в 1861 г. во время гражданской войны. Он рассматривался в качестве механизма финансирования военных действий.

Читайте также:  Компенсации лицам, проживающим в районах Крайнего Севера

Также Конгрессом США в 1862 г был принят закон о внутренних доходах. В этот период была создана федеральная система налогообложения.

После окончания гражданской войны, в 1894 г., Конгрессом США был утверждён тариф Уилсона-Громана. Ставка подоходного налога составляла 2% в отношении дохода свыше 4 000 долларов. В 1895 г. он был отменён решением Верховного суда.

В начале 20 столетия в Конституцию была ратифицирована Шестнадцатая поправка.

Это дало Конгрессу право собирать налоги на личные доходы.

Первая форма подоходного налога была выпущена в 1914 г. Она называлась «Форма 1040». Эта форма до сих пор остается основной формой подоходного налога, но переиздаётся практически ежегодно.

В 1916 г. был принят закон о доходах. Были отредактированы налоговые ставки и шкалы доходов. Верхний предел был повышен до 2 000 000 долларов.

Повышение ставки:

  • 2% – для нижнего уровня;
  • 25% – для верхнего уровня.

В 1924 г. для недвижимого имущества, которое было оценено в 10 000 000, максимальная ставка составляла 44%. В 1941 г. на сумму более 50 000 000 максимальная ставка составляла 77%.

Сколько платят в 2021 г

Ставка составляет 14-38%. Размер выплаты в пользу государственной казны зависит от размера прибыли.

Советуем посмотреть видео: какие налоги с заработной платы в США в 2021 году.

Уровень налоговой нагрузки в Америке напрямую зависит от 12-месячного дохода жителя штата. Чем он выше, тем большей будет для него ставка.

Примерный размер выплат:

Штат Размер годовой з/п (долл. США) Размер месячной з/п (долл. США) Сумма налога (долл. США) Процент налога
Техас 50,0 тыс. 4,1 тыс. 8 357 16,6
Нью-Йорк 100,0 тыс. 8,2 23 058 23

Как рассчитывать

Чтобы узнать сумму налога на доход, необходимо «разбить» свой 12-месячный доход, а потом сделать подсчёт итоговой суммы. При этом учитывается налоговая ставка.

Сколько получают американцы

Среднемесячные зарплаты в США у физических лиц после уплаты налогов выглядят так:

  • официант – $1 700;
  • кассир – $1 750;
  • посудомойщик – $1 811;
  • мастер по маникюру – $1 850;
  • водитель скорой помощи – $1 947;
  • пекарь – $2 241;
  • водитель-дальнобойщик – $3 915;
  • средняя зарплата учителя – $4 537;
  • медсестра – $5 906 (о работе медсестрой в США можете узнать из статьи на нашем сайте);
  • маркетолог – $10 168;
  • стоматолог – $12 967.

Как оплачивать

Налоговая декларация подаётся каждый год с 1 января до 15 апреля.

Процедура выглядит так:

  1. Выбрать налоговую форму.
  2. Заполнить форму.
  3. Выслать форму в IRS.

Заполнить форму можно от руки или на компьютере.

В первом случае документ высылается почтой, во втором – в электронном виде на сайте Правительства США.

Дополнительные сборы с зарплаты американцев

Дополнительно с з/п американцев взимаются следующие сборы:

  • налог социального обеспечения;
  • MEDICARE.

Налог соцобеспечения высчитывают не с налогооблагаемой базы, а с полной суммы з/п. Ставка – 4,3%. Этот налог выплачивается нанимателем. Сам работник не обязан ни заполнять декларацию, ни собирать нужные документы.

Дополнительно наниматель платит 6,3%.

Если человек работает на себя, то для него налоговая ставка составляет 10,5% от дохода.

Medicare Tax высчитывается с полной суммы заработной платы. Размер налога – 1,46%. Точно такая же ставка актуальна для нанимателя.

Если человек работает на себя, то для него ставка будет 2,8% от дохода.

Сколько платит юридическое лицо

Предприниматели платят корпоративный налог – IncomeTax. Возможности создания офшорных компаний в Америке нет.

Налог на прибыль платят все компании и организации. Размер выплаты зависит от результата коммерческой деятельности: чем выше доход, тем больший процент налога.

Корпоративный сбор выплачивается не только резидентами, но и иностранными компаниями, которые ведут деятельность на территории США.

Налоговая ставка зависит от размера прибыли и составляет 16-35%.

Каждый штат платит не только федеральные сборы. Ими устанавливаются собственные корпоративные платежи.

Если не отправлять платежи

Уклонение от выплат в пользу государственного бюджета рассматривается как чрезвычайно опасное деяние.

В уголовном законодательстве Америки отсутствуют нормы, которые предусматривают ответственность за налоговые преступления. Это касается как федерального законодательства, так и законодательства отдельных штатов.

Ответственность была установлена и отныне регулируется специальными законами о налогах.

За нарушение налогового законодательства в Америке предусмотрено гражданское и уголовное преследование. Выбор между видом ответственности регулируется непростыми процедурными установлениями.

Подоходный налог в других странах

Информация о подоходном налоге в других странах мира:

Страна Налоговая ставка (%)
Франция 5,5-75
Норвегия 9,5-39
Канада 15-39
Испания 24-52
Великобритания 20-45
Швеция до 56
Дания до 55,5
Бельгия до 49,9
Португалия до 47,9
Казахстан 10
Болгария 10
Румыния 16
Беларусь 13
Литва 15
Венгрия 15
Россия 13
Южная Америка 5-40

Заключение

Налоговое законодательство в Соединённых Штатах развито гораздо лучше, чем в СНГ. При помощи прогрессивной шкалы налогообложения снижается нагрузка с рядовых граждан, включая бедные слои населения.

Американцы осуществляют большие взносы в государственный бюджет. Особенно это касается лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в США, и очень богатых граждан.

Налоговая система США отличается сложностью, но зато действует она безотказно. Главный её плюс заключается в отсутствии НДС – реального тормоза развития экономики.

Оцените пост Загрузка…

Подоходный налог в 2021 году

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога.  В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ.  Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

  • увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
  • увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как  инвалидам  1 и 2 группы, инвалидам с детства,  «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
  • проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
  • расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения

Рассмотрим данные изменения более подробно:

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Получатели вычета Размер вычета в 2021 году Справочно: размер вычета  в 2020 году
Плательщики 126  руб.  при налогооблагаемом доходе не более 761 рубля. 117 руб. при налогооблагаемом доходе не более 709 рублей
Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца 37 руб. 34 руб.
  • Одинокий или приемный родитель
70  руб. 65 руб
  • Родители, имеющие двух и более детей в возрасте до 18 лет
  • Родители детей-инвалидов в возрасте до 18 лет
70 руб. 65 руб.
  • Лица, принимавшие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС
  • Лица, перенесшие лучевую болезнь в результате последствий радиационных аварий
  •  Другие категории, указанные в  п.1.3 ст. 209
177 руб. 165 руб.

Подоходный налог с зарплаты в 2021 годуСкачать таблицу с размерами стандартных налоговых вычетов в 2021 году

 

Размеры доходов физических лиц, освобождаемых от подоходного налога в 2021 году

Виды доходов Размер, который освобождается от налога в 2021 году Примечание Справочно: размер в 2020 году
  • Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси приобретенных для детей до 18 лет
  • Стоимость указанных выше путевок, оплаченных или возмещенных белорусскими юридическими лицами или ИП
954 руб. На каждого ребенка от каждого источника 888 руб.
  • Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности
  • Доходы в результате дарения
  • Доходы в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно
7521 руб. В сумме от всех источников в течение налогового периода 7003 руб.
Доходы, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей – полученные по месту основной работы 2272 руб. От каждого источника в течение календарного года 2115 руб.
Доходы из предыдущего пункта,  но полученные не по месту основной работы 150 руб От каждого источника в течение календарного года 140 руб.
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ  нанимателем за работника, профсоюзами за их членов 3890 руб. В том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов. Льготируются доходы от каждого источника в течение календарного года 3622 руб.
  • Безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной или натуральной форме
  • Пожертвования для инвалидов, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей
15030 руб. В сумме от всех источников в течение налогового периода 13994 руб.

Подоходный налог с зарплаты в 2021 годуСкачать таблицу с размерами доходов физических лиц, освобождаемых от подоходного налога в 2021 году

 

Новые виды доходов, которые освобождены от подоходного налога в 2021 году

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено  65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

  • суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
  • Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
  • Доходы  полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций
Читайте также:  Обращения по ОСАГО после ДТП документы и сроки как получить максимальную выплату

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

  • Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
  • Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

Дополнительные основания для освобождения от подоходного налога

  • Доходы, полученные инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в РБ – до 1 января 2025 года
  • премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений

Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются:

  • проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
  • денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;

Социальный налоговый вычет по суммам страховых взносов

С 1 января 2021 г.

 лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета.

Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов.  Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

 

Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке:

В течение налового периода По окончании налогового периода
налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы) налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов.
  • Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом
  • Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет  подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.
  • При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.
  • Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе
    1. Физические лица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке в размере 6 %, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК; п. 3 ст. 199 НК).
    1. До 1 января 2023 г. доходы физических лиц, полученные в течение календарного года по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов индустриального парка «Великий камень» и (или) совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», облагаются подоходным налогом по ставке в размере 13 %.

Рекомендуем ознакомиться со статьей электронного журнала GBZP.BY «Новации в подоходном-2021: особенности исчисления». В материале рассмотрены следующие примеры:

  • предоставление вычета в 2020–2021 гг. при наличии недееспособного родителя;
  • предоставление социального вычета за учебу в 2020–2021 гг.;
  • предоставление имущественного вычета при наличии нескольких источников доходов;
  • налогообложение материальной помощи, предоставляемой близким родственникам умершего работника, в 2020–2021 гг.

Все налоги и взносы с заработной платы в 2021 году — полная таблица

Работодатель обязан начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры. Одновременно у него есть дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов. В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2021 году.

От чего зависят суммы отчислений

Сумма отчислений с зарплаты в 2021 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;
  • вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.

В рамках введения мер поддержки бизнеса в связи со сложной экономической ситуацией с апреля 2020 года применялись пониженные тарифы. Это не изменилось, в 2021 году взносы с заработной платы остаются пониженными. Применять их вправе организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу. Посмотрим, как рассчитываются взносы в 2021 году и каковы критерии применения пониженных тарифов.

Правила отчислений

Обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и фондами: сколько отчисляют в Пенсионный фонд от зарплаты, сколько в Фонды обязательного медицинского и социального страхования, и коды КБК, по которым производятся перечисления.

Подоходный налог с зарплаты в 2021 годуФото Pexels

Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы с заработной платы в бюджет государства, которые, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:

  • пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
  • бесплатной медицинской помощи;
  • пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения этого вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.

Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты, по которому в 2021 введена прогрессивная процентная ставка.

Объекты обложения

Несмотря на различность понятий, многие считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но эти термины жестко разграничены.

Ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Ставки и вычеты

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по ставке 13%, пока годовые выплаты не превысят 5 млн руб. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.

Налоги с зарплаты в 2021 году: таблица

Читайте также:  Как просить о повышении зарплаты 8 золотых правил

Для всех зарплатных налогов установлены базовые ставки:

Налог / взнос Базовые ставки Зависимость
НДФЛ 13%, 15% или 30% Находятся в прямой связи  от налогового резидентства и годового дохода работника
Пенсионные отчисления 22% или 10% Ставка зависит от суммарного дохода работника
Социальные на ВНиМ 2,9% или 0%
Медицинские 5,1%
На травматизм Индивидуальные Основной ОКВЭД работодателя

Рассмотрим каждый налог подробнее. Начнём с НДФЛ.

Для подоходного налога в НК РФ предусмотрено пять ставок, но к зарплате применимы только три из них. Причем одна из этих трех ставок — новая, применяется с 2021 года. Она применяется к доходам работников свыше 5 млн. руб. в год.

Категория работника Ставка НДФЛ
Налоговый резидент РФ,иностранец, работающий по патенту, высококвалифицированный иностранный специалист,нерезидент – участник госпрограмм по Указу Президента № 637 от 22.06.2006 г.Беженец 13%
Налоговый резидент с доходом свыше 5 млн. руб. в год 650 тыс. руб. + 15% от дохода свыше 5 млн. руб.
Налоговый нерезидент РФ 30%

Обязательное пенсионное страхование

Для пенсионных платежей установлены две базовые ставки:

Ставка Когда она применяется
22% До тех пор, пока суммарный заработок работника не достигнет 1 465 000 руб.
10% После того, как заработок работника достигнет 1 465 000 руб.

Сумма 1 465 000 рублей – это предельная база или лимит по соцотчислениям. После его превышения расходы компании сокращаются. Но этот порог передвигается в большую сторону каждый год. Таким образом, из года в год компании приходится платить все больше. Возможностей уменьшения страховых взносов в НК РФ не предусмотрено. Однако есть перечень выплат, которые социалкой не облагаются.

Обязательное медицинское страхование

Платежи на медстрахование начисляются по ставке 5,1%. Лимитов по взносам законодатели не предусмотрели, под обложение попадает весь заработок сотрудника.

Обязательное социальное страхование на ВНиМ

По платежам на социальное страование тоже есть предельная база. В 2021 году она равна 966 000 рублей:

Ставка Случаи, когда она  применяется
2,9% Пока суммарный заработок работника не достигнет 966 000 руб.
0% После того, как заработок работника достигнет 966 000 руб.

После достижения пороговой суммы расходы на прекращаются.

Травматизм

Взносы на травматизм составляют от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности.

Особые правила для малого и среднего бизнеса

С 2021 года применяется новый пункт 2.1 статьи 427 НК РФ. В нем прописаны правила применения пониженного тарифа и установлен его размер.

Применять льготный процент в ПФР с зарплаты работника вправе организации, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Для проверки статуса организации используйте общедоступный реестр МСП. Проверка доступна без регистрации по ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Пониженные тарифы составляют 10% — вычеты в Пенсионный фонд из зарплаты и 5% — в фонд ОМС. Применяются они к выплатам за месяц, превышающим МРОТ. Более подробно правила исчисления приведены в таблице:

Вид страхования Ставка, %
до МРОТ свыше МРОТ при превышении предельной базы
ОПС 22 10 10
ОМС 5,1 5 5
ВНиМ 2,9

С 01  января  2021 МРОТ составляет 12 792 руб.

С каких доходов нужно платить ндфл по прогрессивной ставке 15% в 2021 году | контур.ндс+

Подоходный налог с зарплаты в 2021 году

С начала 2021 года введена прогрессивная ставка для расчёта НДФЛ, зависящая напрямую от размера налогооблагаемого дохода. Наряду с ранее удерживаемым налогом в размере 13% применяется повышенная ставка — 15% с налоговой базы, превышающей 5 млн руб.

Дифференцирование коснулось как резидентов, так и нерезидентов, а исключения сделаны для единовременных и нерегулярных доходов (доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а так же доходов, полученных в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению).

Плательщики прогрессивной ставки по НДФЛ

Вследствие вступления в силу Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ, внёсшего нововведения в налоговую «энциклопедию» (гл. 23 НК РФ), порядок расчёта НДФЛ кардинально изменился. Налогоплательщики в зависимости от общей суммы налогооблагаемого дохода, полученного с начала отчётного года, для удержания НДФЛ обязаны применять две ставки (п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • 13% — если доход в денежном выражении находится в пределах 5 млн рублей.
  • 650 тыс. рублей (5 000 000 Х 0,13) и 15% — с базы налогообложения превышающей 5 млн рублей.

Рассчитывать, удерживать у источника выплаты и перечислять НДФЛ в бюджет по прогрессирующей шкале обязаны следующие категории налогоплательщиков (п. 1 ст. 226 НК РФ):

  • российские юридические лица и обособленные подразделения иностранных компаний при начислении заработной платы наёмному персоналу и приравненных налогооблагаемых доходов
  • физические лица — индивидуальные предприниматели, избравшие общую систему налогообложения, при получении доходов от осуществляемой деятельности
  • адвокаты и нотариусы при получении денежных средств от потребителей услуг в результате занятия частной практикой
  • граждане без предпринимательского статуса, обязанные декларировать полученные доходы и рассчитывать налог самостоятельно или уплачивать в дополнительном размере в соответствии с полученными уведомлениями от налогового органа

Налоговые агенты при определении предельного граничного показателя должны учитывать только доходы, выплаченные ими лично. Собирать справки и контролировать выплаты, полученные физическими лицами из других источников, не требуется.

Налогообложение резидентов и нерезидентов

В зависимости от наличия или отсутствия резидентского статуса налогообложение физических лиц в части удержания НДФЛ различается.

Кроме дифференцированной ставки по отношению к резидентам предусмотрен перечень доходов, к которым прогрессивную шкалу не применяют.

Облагать в прежнем порядке без учёта предельного пятимиллионного ограничителя необходимо доходы по стандартным ставкам (п. 1.1,2, 5,6 ст. 224 НК РФ):

Для резидентов:

  • 13% — от продажи принадлежащих на правах собственности движимых и недвижимых активов или получения даров, доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
  • 35% — от стоимости любых выигрышей и призов ,полученной выгоды от экономии на процентах при использовании заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса

Повышение НДФЛ в 2021 году: правила расчета прогрессивной налоговой ставки на доход физлиц

Ставка НДФЛ устанавливается не только в зависимости от величины дохода, но и от его вида. Согласно закону, в 2021–2022 г. установлен переходный период: налоговый агент при исчислении налога применяет прогрессивную налоговую ставку в 15% к каждой налоговой базе отдельно, хотя и вводится такое понятие как «совокупность налоговых баз».

Для налоговых резидентов РФ к ним относятся:

  • дивиденды (ст. 275 НК РФ);
  • доходы в виде выигрышей, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей;
  • доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ст. 214.1 НК РФ);
  • доходы по операциям репо, объектом которых являются ценные бумаги (ст. 214.3 НК РФ);
  • доходы по операциям займа ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ);
  • доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества;
  • доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС (ст. 214.9 НК РФ);
  • доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
  • основная налогооблагаемая база.

Последний пункт пока без конкретики, так как в законе прописано, что к данной налогооблагаемой базе относятся «иные доходы», по которым устанавливается ставка 13% (15%).

Логично предположить, что это заработная плата и вознаграждения по договорам правового характера.

Однако Минфину и ФНС ещё не раз придётся выпускать разъясняющие письма на тему того, какой именно доход можно считать основным.

Итак, в связи с переходным периодом пороговое значение 5 млн руб. применяется не к совокупности перечисленных баз, а отдельно к каждому виду дохода.

Например, за 2021 год у вас есть доход от операций с ценными бумагами в размере 4 млн руб., доход в виде зарплаты 1 млн руб., дивиденды 500 тыс. руб. Но поскольку каждый вид дохода не превышает 5 млн руб., то все эти доходы будут обложены налогом по ставке 13%. Превышения в данном случае нет.

Но если, например, вы торгуете через нескольких профучастников и налоговые базы совпадают, то за превышением пороговой суммы в 5 млн руб. будет следить ФНС. Например, за 2021 год у одного брокера получен налогооблагаемый доход по операциям с ценными бумагами и ПФИ 3 млн руб.

, а у второго брокера налоговая база по операциям с ценными бумагами и ПФИ зафиксирована в размере 4 млн руб. Оба брокера удержали налог по ставке 13%, о чём отчитались по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Последние увидят превышение и выставят вам уведомление об оплате дополнительных 2% с 2 млн руб.

Уплатить установленные суммы по данному уведомлению нужно не позднее 1 декабря 2022 года.

Если говорить об инвестициях, налогооблагаемая база — это ваши фактически полученные доходы, которые уменьшены на расходы, связанные с приобретением ценных бумаг (хранением, реализацией), а также на налоговые льготы и вычеты.

То есть не весь полученный доход является налогооблагаемой базой. Поэтому инвесторам с крупными портфелями с 2021 года следует обратить особое внимание на оптимизацию налогообложения, чтобы не платить налог по повышенной ставке.

Сравним ставки в рамках инвестиционных доходов.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *