В некоторых случаях законодательство позволяет не платить страховые взносы ИП

Александр и Анастасия открыли сеть магазинов с товарами для салонов красоты в 2015 году. Вскоре они узнали, что с 2014 года страховые взносы перестали считаться фиксированными.

Да, это так. До 2014 года страховые взносы для всех видов бизнеса были одинаковыми и фиксированными. Поправки изменили систему начисления взносов. Теперь на долю платежей влияет доходная часть бизнеса.

С 2017 года страховые взносы устанавливаются по 34 главе Налогового кодекса. Изменения в этой главе отмечают: бизнес направляет взносы в налоговые инспекции, которые находятся на территории регистрации индивидуального предпринимателя.

Бизнес платит взносы в налоговые инспекции по месту регистрации ИП

В 2018 году выражение «фиксированные взносы» покинуло нормативные документы уже официально. Хотя по старинке бизнесмены продолжают так называть минимальную сумму годовых страховых выплат.

ИП перечисляет государству:

• фиксированную сумму (ее платят все сферы бизнеса);
• 1% от дохода более 300 тысяч рублей в год.

Платежи ИП

Вид взноса	2021 год	2022 год	2023 год
В пенсионный фонд	32 448 руб.	34 445 руб.	36 723 руб.
ОМС	8 426 руб.	8 766 руб.	9 119 руб.
Итого	40 874 руб.	43 211 руб.	45 842 руб.

При этом по статье 430 НК РФ доход не должен превышать 300 тысяч рублей.

Если бизнес приносит больше, то к основным взносам прибавляется 1% от количества дохода, превышающего эту сумму.

Лишь самозанятые освобождаются от обязательных страховых платежей.

Индивидуальный предприниматель должен делать перечисления за себя самого даже при отсутствии сотрудников. Такие платежи поступают на его пенсионный счет, и у бизнесмена появляется возможность получать бесплатную медпомощь по ОМС.

Пример страховых перечислений в счет рабочего коллектива

Официально трудоустроенные сотрудники спокойны: руководство выплачивает за них страховку в размере 30% от зарплаты и премий коллектива.

Платеж работодателя складывается из нескольких частей:

• пенсионные отчисления – 22%;
• медицинское страхование – 5,1%;
• оплата ОСС – 2,9%,
• при форс-мажорах, заболеваниях, полученных на работе, перечисляется от 0,2% до 8%.

Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет в пенсионный фонд 6 600 рублей, на социальное страхование – 870 рублей, медицинские услуги – 1 530 рублей, на непредвиденные случаи на работе – 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.

На объем налогов влияет выбранная ИП система налогообложения. Предприниматели, как правило, выбирают либо общую систему налогообложения (ОСНО), либо по упрощенной схеме (УСН), либо патентную (ПСН).

В 2021 году в налоговой сфере произошли важные изменения: отменили единый налог на вмененный доход. Бизнес должен был перейти на другие виды налогообложения. Если компания не успела это сделать, налоговая автоматически перевела ее на ОСНО.

Популярные схемы оплаты налогов

Общая система налогообложения обязывает направлять в налоговую платежи за доходы физлиц, налог на имущество и НДС. При этом НДФЛ для предпринимателя вычисляется под 13%. НДС начисляется по ставке 0%, 10% или 20%. Платеж на имущество – от 2% кадастровой стоимости.

Если у предпринимателя есть несколько видов деятельности, то ОСНО можно совместить с патентной системой.

После отмены ЕНВД предприниматели должны выбрать другую систему налогообложения

Совет от банка

ОСНО считается сложной системой. Но из нее можно извлечь больше выгоды. Для этого нужен опытный бухгалтер, поскольку за НДС налоговая служба следит очень строго.

Александр и Анастасия были владельцами сети магазинов с товарами для салонов красоты. В этом году Анастасия решила открыть парикмахерскую. Бухгалтер посоветовал выбрать для нового бизнеса патент, объяснив, что платить за него будет выгоднее. Сеть магазинов предприниматели оставили на ОСНО.

Упрощенная система налогообложения часто используется предпринимателями, поскольку выгодна для выплаты страховых взносов и учета доходов и расходов. Под этот налоговый режим попадает больше областей деятельности.

Из-за отмены ЕНВД бизнес может выбрать УСН, если выполнит следующие условия:

• ограничение дохода по итогам отчетного отрезка времени не превысит 200 млн рублей, число персонала – менее 130 человек;
• основной капитал –  не более 150 млн рублей;
• доля других организаций не превышает 25%.

При «упрощенке» бизнес перечисляет в налоговую инспекцию единый налог. Сумма складывается из объекта налогообложения, который организация выбирает сама.

Можно платить по одной из двух схем:

«Доходы» – компания перечисляет платеж с доходов. Взносы рассчитывают под 6%.

«Доходы минус расходы» – предприниматель осуществляет платеж с доходной части, сниженную на число расходов. Ставка остается 15%.

ПСН или патентную систему налогообложения выбирает бизнес, в котором трудится не более 15 человек. Этот метод позволяет ИП купить патент на некоторые виды занятости. В основном он выдается на услуги населению и торговлю.

ПНС начисляется из потенциального дохода. В каждом субъекте России выбирается свой потенциальный доход.

Большой плюс патентной системы в том, что не требуется сдавать налоговую декларацию. Предприниматели выбирают этот вариант налогообложения за его простоту. Платеж осуществляется моментально при покупке патента на работу.

Патентная система налогообложения начисляется из потенциального дохода бизнеса

Это уже означает внесение страховых взносов с вероятного дохода. Больший заработок не потребует с предпринимателя доплаты за патент. Эту систему часто совмещают с упрощенным налогообложением.

Совет от банка

Бизнес выбирает патентную систему за простое оформление и небольшую цену. Однако на «упрощенке» взносы бывают меньше.

Случаи, по которым ИП может забыть о платежах по страхованию, отмечены в письме ФНС России от 26.04.2017 г. No БС-4-11/7990, часть 1 статьи 12 «Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж» Федерального закона No 400-ФЗ.

Они связаны:

• со службой в армии;
• с декретом до 1,5 лет (в такой период родитель не должен работать);
• с уходом за инвалидом, ребенком-инвалидом или пожилым членом семьи;
• с проживанием с военным супругом, который проходит контрактную службу в отдаленном месте, где их супругов не трудоустраивают;
• с необходимостью жить за границей с членом семьи, чья работа связана с дипмиссией.

Чтобы подтвердить свой статус, предпринимателю нужно передать налоговому инспектору пакет документов. Иначе он не сможет получить отсрочку по платежам.

Вид отсрочки	Документы
Служба в армии	Военный билет, справка из военного комиссариата.
Нахождение в декрете	Паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о рождении, справка о совместном проживании с ребенком и др.
Для ухода за пожилым человеком или инвалидом	Документы об инвалидности и паспорт пожилого члена семьи.

Документы для остальных случаев прописаны налоговой службой специальным письмом об уплате страховых взносов.

Для отсрочки по платежам необходимо предоставить пакет документов

Вероника год находилась в декретном отпуске, поэтому и доходов ее компания не приносила. Налоговая инспекция освободила ее от уплаты страховых взносов после получения свидетельства о рождении сына, декларации с отсутствием дохода и справку о том, что муж не брал отпуск по уходу за ребенком

Новое в освобождении от налогов с 2021 года

В 2021 году появилась еще одна отсрочка от выплаты налоговых обязательств. От них предложено отказаться индивидуальным предпринимателям, незаконно осужденным по УК РФ. При этом они должны получить оправдательный приговор. В случае законного отбывания наказания бизнесмен от уплаты налогов не освобождается.

Страховые взносы ИП в 2021 году (ОПС и ОМС): расчет взносов, КБК, сроки ????

Начнём с того, что же такое страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды страхования, которые предприниматель обязан выплачивать за себя и за своих работников.

Разница между налогами и взносами заключается в следующем: взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника, а налоги считаются исходя из доходов ИП.

Более того, при выплате платежей по налогам, деньги предпринимателя поступают в федеральный бюджет государства, а, при выплате страховых взносов деньги попадают во внебюджетные фонды страхования, которые обеспечивают работников, или самого ИП, пенсией и медицинским страхованием.

Физические лица со статусом ИП обязаны платить только два вида страховых взносов: по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).

• Помимо этих двух фондов, существует ещё и фонд социального страхования (ФСС), который производит выплаты в связи с трудными жизненными ситуациями, при которых плательщик будет не способен работать определённый период времени: декрет, болезни, травмы.
• ИП может производить выплаты в ФСС добровольно, для того, чтобы обеспечить себя или работников, в зависимости от того, за кого производятся выплаты, возможностью получать пособия по страховым случаям.
• Перейдём к обязательным для ИП взносам.

Обязательное медицинское страхование

1. Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.

2. Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.

3. Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.

Обязательное пенсионное страхование

ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.

Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.

Узнать подробнее

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

Размер фиксированных страховых взносов ИП

Предприниматели обязаны выплачивать взносы за себя по ОМС в размере 8 426 рублей. Эта сумма не зависит от каких-либо факторов и является фиксированной.

Также фиксированным является взнос по ОПС, при том условии, что доход ИП за текущий календарный год не превышает 300 тысяч рублей. Он составит 32 448 рублей.

В случае, если доходы превысили данный лимит, предприниматель будет обязан выплатить дополнительный взнос, составляющий 1% от годовых доходов сверх 300 тысяч рублей.

Для того, чтобы рассчитать платежи по взносам, можно воспользоваться калькулятором страховых взносов на сайте ФНС.

Сроки уплаты фиксированных платежей на 2021 год

Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя

Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.

Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.

Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):

• 1 квартал — 26 апреля;
• 2 квартал — 26 июля;
• 3 квартал — 25 октября;
• 4 квартал — 31 декабря.

Желательно производить платежи в указанные даты.

В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:

• Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;
• Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.

В случае, если предприниматель утрачивает свой юридический статус, необходимо выплатить все взносы за период работы в течение 15 дней после исключения его из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам

На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.

На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.

Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:

• Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
• Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.

КБК для уплаты пени и штрафов:

• Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
• Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
• Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
• Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.

Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов

ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

• Предприниматель находится на срочной военной службе;
• ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

• ИП де-факто не ведёт деятельность;
• Деятельность ИП не приносит доход;
• ИП привлекает к работе третьих лиц;
• ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Страховые взносы при УСН и ОСН

Все страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель или организация.

Однако, при УСН есть возможность сделать вычет из налоговой базы за счёт выплаты страховых взносов.

Уменьшение налога на доход

Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.

Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.

Получить бесплатную консультацию

Патент для ИП

Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.

При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:

• Налог на имущество физических лиц;
• Налог на добавленную стоимость (НДС);
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:

• ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;
• Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;
• Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.

Патент можно оформить тем предпринимателям, чьё количество наёмных работников не превышает в среднем 15 человек за налоговый период.

Патентная система налогообложения совмещается с двумя основными системами налогообложения: упрощённую (УСН) и основную (ОСН). Такое совмещение применяется в случаях, когда ИП требуется снизить издержки на некоторые виды своей деятельности благодаря более выгодному налоговому режиму для видов деятельности, облагаемых патентом.

Субъект патентного налоогобложения остаётся плательщиком страховых взносов. Как фиксированные, так и взносы за работников выплачиваются в полном объёме.

Узнать подробнее про патент для ИП.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход, или НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый с 2019 года. По состоянию на 2021 год, НПД действует во всех регионах Российской Федерации.

При НПД субъекты малого бизнеса платят единый налог по ставке от 4% до 6%, в зависимости от того, кто приносит доход: с дохода от юридических лиц взимается 6% процентов, а с дохода от физических лиц 4% процента. Кроме того, предпринимателям больше не придётся искать каждый год новые реквизиты налоговой службы — все выплаты производятся через мобильное приложение.

• Переход на данный режим налогообложения является сугубо добровольным и доступен для тех физических лиц, кто осуществляет свою деятельность в одиночку.
• Данный налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов, но их можно уплачивать добровольно для формирования пенсионной базы.
• Подробнее о том, как перейти на НПД.

22.07.2021

Страховые взносы ИП, сколько платит ИП за себя и за сотрудников, можно ли уменьшить налог на взносы 1% свыше 300 000 рублей

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. Исключение — выбор режима НПД, на котором уплата взносов за себя происходит на добровольных началах.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен платить страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2021 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос платят, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2021 год:

Назначение платежаСуммаДата уплаты

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2020 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 1 июля 2021 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2020 года

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2021 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 32 448 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  41 448 руб.
• взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 8 426 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 49 874 рубля.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2021 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

• В 2021 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 40 874 рублей, из расчета: 32 448 рублей взносов на ОПС плюс 8 426 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 40 874 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

• Определение базы для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:
• В нашем сервисе вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2021 год):
• Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.
• Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 40 874 руб.) предприниматель должен заплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 40 874 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2022 года. Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. 

Страховые взносы ИП с работниками

1. Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

    

2. Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?
3. В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование работников  ОПС – 22%;
• взносов на обязательное социальное страхование  ОСС – 2,9%;
• взносов на обязательное медицинское страхование  ОМС – 5,1%.

Но с 1 апреля 2020 года, в связи с эпидемией коронавируса, работодатели, относящиеся к малому и среднему бизнесу, платят взносы на выплаты работникам свыше МРОТ по более низким тарифам. 

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ПСН, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. 

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

✐Пример ▼

1. ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было перечислено 40 874 руб. страховых взносов, т.е.

только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года).

Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 — 40 874

Выплаты и пособия ИП в 2021 году

В обязательном порядке индивидуальный предприниматель должен делать взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). В 2021 году цифры будут выглядеть следующим образом:

• медицинские взносы в фиксированном размере — 8 426 рублей;
• пенсионные взносы в случае если величина дохода плательщика не превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей, но если величина дохода плательщика превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 тысяч рублей, но не более 259 584 рублей.

Общая сумма взносов не должна превышать 259 584 рубля.

Если общая сумма доходов не превышает 300 тысяч рублей, то предприниматель должен оплатить взносы не позднее 31 декабря текущего года. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то он может оплатить их не позднее 1 июля, следующего за истёкшим расчётным периодом.

Случаи, в которых индивидуальный предприниматель может не уплачивать страховые взносы перечислены в ст. 430 НК РФ. Однако, он может вносить их добровольно.

Какие выплаты ИП обеспечат обязательные взносы

Если предприниматель уплачивает только фиксированные обязательные взносы, то и рассчитывать он может только на минимальные выплаты: небольшая пенсия и выплату при рождении ребёнка, а также бесплатное медицинское обслуживание.

Что нужно оформить, чтобы получить дополнительные выплаты

Индивидуальный предприниматель может заключить договор с ФСС, который обеспечит ему гарантию на получение дополнительных пособий. Оформить договор можно на портале «Госуслуги» в соответствующем разделе и в отделении МФЦ.

Взносы на добровольное страхование составляют 2,9% от МРОТ. Например, в 2020 минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 рублей, соответственно страховые взносы в этом случае равняются 351,77 рубль в месяц или 4221,24 рубль в год.

Размер МРОТ в 2021 году будет установлен законом на основе новой методики расчёта. Были внесены несколько законопроектов, касающихся расчёта МРОТ.

Один из них предполагает устанавливать МРОТ не ниже прожиточного минимума по стране за II квартал предыдущего года — 12 392 рублей, другой предлагает установить более высокий размер — 12 792 рублей.

От того, какой в итоге будет установлен МРОТ, зависят выплаты индивидуальному предпринимателю в 2021 году.

Оформление добровольного страхование даёт возможность получать пособия в случае временной нетрудоспособности, в связи с материнством или по уходу за ребёнком.

На какие выплаты можно рассчитывать

Пенсионные выплаты

Пенсию индивидуальный предприниматель получит в любом случае, так как отчисление пенсионных взносов обязательно. Однако размер пенсии будет меньше, чем у наёмного работника.

Пенсионные отчисления у индивидуального предпринимателя фиксированные, если его доход составляет менее 300 тысяч рублей. За доход, полученный сверх этой цифры, предприниматель отчисляет 1%. Таким образом, отчисления в этом случае зависят от размера дохода, но не сильно влияют на пенсию.

Размер пенсии зависит от накопленных пенсионных баллов, которые, в свою очередь, зависят не только от размера дохода, но и от накопленного страхового стажа. В 2021 году предприниматель должен иметь минимум 12 лет страхового стажа и 21 пенсионных коэффициентов.

Предприниматель должен помнить, что минимальный страховой стаж и минимальная сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов растут с каждым годом. К 2025 они будут составлять 15 лет и 30 коэффициентов.

Чтобы увеличить размер пенсии, индивидуальным предпринимателям нужно отчислять в ПФР дополнительные взносы. Рассчитать размер будущей пенсии может помочь пенсионный калькулятор.

Больничные выплаты

Больничные выплаты называют также выплатами по временной нетрудоспособности. Рассчитывать на них могут только те индивидуальные предприниматели, что подписали договор добровольного страхования с ФСС.

Размер выплат по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа и размера МРОТ:

• 8 и более лет — 100% МРОТ;
• от 5 до 8 лет — 80% МРОТ;
• менее 5 лет — 60% МРОТ.

• Предприниматель самостоятельно заполняет больничный лист, а затем передаёт его в ФСС.
• Размер выплат можно вычислить по формуле:
• МРОТ/30 × % страхового стажа × количество дней болезни

Выплаты по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Так как налоговым агентом в этом случае выступает ФСС, то предприниматель получит выплаты уже с учётом вычета налога.

Беременность и роды

Женщина-предприниматель, родившая ребёнка, получит пособия вне зависимости от того, отчисляет ли оно дополнительные взносы в ФСС или нет. Однако у тех, кто оформил договор добровольного страхования, есть преимущества — они получат больше денег.

Если женщина-предприниматель не оформляла договор с ФСС, то она получит выплаты в минимальном размере:

• за беременность и роды — 18 004,12 рубля;
• ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет — 6 752 рубля;

Если же договор добровольного страхования был заключён, то женщина имеет право получить пособие по беременности и родам. Декретные выплаты начисляют за 70 дней до родов и 70 после. При многоплодной беременности и осложнениях эти цифры меняются в большую сторону: при осложнённых родах 156 дней, а при многоплодной беременности — 194 дня.

Размер пособия рассчитывается на основе среднего заработка, стипендии, денежного довольствия или МРОТ, в зависимости от статуса женщины. Для работающей женщины-ИП размер выплат рассчитывается по аналогии с больничными выплатами, то есть на основе МРОТ и страхового стажа.

В отличие от больничных выплат, пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, поэтому женщина получает его в полном размере.

Выплаты и пособия индивидуальным предпринимателям включать в налоговую базу не нужно, так как они не связаны с их предпринимательской деятельностью. На ОСНО и УСН при использовании системы «доходы минус расходы» нужно учитывать только фиксированные взносы и взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей.

Фиксированные платежи для ИП в 2021 году

Фиксированный платеж ИП 2021 года отличается от аналогичных платежей предшествующих лет.

В чем заключаются эти отличия? Как определить сумму взносов к уплате? Изменилась ли сумма фиксированных платежей в 2021 году? В какие сроки нужно уплатить фиксированные взносы в 2021 году? В материале далее мы рассмотрим эти и другие вопросы и приведем примеры расчета страховых взносов предпринимателем.

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

• Узнайте, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП, где взять образец заполнения заявления на регистрацию и что делать дальше после регистрации.
• Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.
• Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Правила расчета фиксированных платежей ИП действуют с 2018 года. Они следующие:

• фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
• на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

Величина взносов на 2021 год установлена в фиксированном размере при доходе 300 000 руб. и менее:

1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):

• в 2021 году — 32 448 руб.;

1. На обязательное медицинское страхование (ОМС):

Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (259 584 руб. для 2021 года).

ПРИМЕР от «КонсультантПлюс»: ИП Орлов Р. Р. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб.

Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом… Читайте продолжение примера в К+.

 Если у вас нет доступа к системе, оформите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) в 2021 году — 1 июля.