Выплата заработной платы при увольнении в 2021 году

Увольнение сотрудника — операция, без которой не обходится деятельность ни одной организации. Рассмотрим особенности отражения в 1С расчета с сотрудником при увольнении, а также порядок начисления и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.

Вы узнаете:

  • когда следует произвести расчет с уволенным сотрудником;
  • каким документом оформляется начисление компенсации;
  • как удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с компенсации по отпускным;
  • как и когда исчисляются страховые взносы.

Пошаговая инструкция

05 сентября Колокольцев И.Ф. написал заявление на увольнение по инициативе работника. В тот же день издан приказ о его увольнении 19 сентября.

Сотрудник работал в Организации с 26.12.2016. В октябре прошлого года Колокольцев был в отпуске и полностью использовал право на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительностью 28 календарных дней.

19 сентября Колокольцеву был произведен расчет:

  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • заработной платы за сентябрь.

В тот же день денежные средства, согласно расчета перечислены на личную карту Колокольцева И.Ф. с учетом того, что 26 августа он получил аванс за сентябрь в размере 16 000 руб. Кроме того, НДФЛ был уплачен в бюджет.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Нормативное регулирование

Предоставление компенсации

При прекращении трудовых отношений работнику положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска в течение всех лет работы в организации (ст. 127 ТК РФ).

Отпуск сотрудникам должен предоставляется ежегодно с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст. 114, ст. 120 ТК РФ).

В некоторых случаях допускается замена ежегодного отпуска денежной компенсацией. Для работников, продолжающих трудиться в организации, выплата компенсации возможна только за дополнительные дни отпуска, превышающие 28 календарных дней в рабочем году (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

Расчет компенсации при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по формуле:

Выплата заработной платы при увольнении в 2021 году

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Количество дней неиспользованного отпуска

Если работник отработал неполный рабочий год, количество положенных ему дней отпуска рассчитывается, исходя из отработанных месяцев в течение рабочего года:

Выплата заработной платы при увольнении в 2021 году

Рабочий год — полные 12 месяцев, отработанные сотрудником с даты приема его на работу по дату, предшествующую

Оплата налогов при увольнении сроки

Выплата заработной платы при увольнении в 2021 году

Бухгалтер должен знать срок перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника, так как его нарушение считается основанием для применения штрафных санкций. Нужно помнить, что работник обязан получить расчет и все документы в последний свой трудовой день. Есть несколько исключений, но они действуют, когда специалист сам не желает приходить за деньгами и трудовой книжкой.

С каких выплат при увольнении удерживается подоходный налог, а с каких — нет?

Согласно статье 140 ТК РФ, необходимо рассчитать сотрудника в его последний рабочий день.

При этом сроки оплаты НДФЛ не совпадают со стандартными, когда специалист продолжает трудовую деятельность по договору. Необходимо понимать, что именно облагается НДФЛ.

По сути, со всех доходов надо оплачивать подоходный налог. Сюда включены: зарплата, больничные выплаты, выходное пособие и так далее.

Но есть перечень выплат, с которых не нужно ничего перечислять в бюджет, они указаны в статье 217 НК РФ:

  • государственные пособия (кроме больничных выплат);
  • все виды пенсий, кроме накопительной, которая перечисляется негосударственным пенсионным фондом;
  • выплаты при рождении детей по ФЗ-418.

С остальных видов доходов необходимо производить оплату 13%. Если сотрудник является гражданином другого государства и приехал на работу по контракту, то за него требуется перечислять в бюджет 30% от зарплаты в виде подоходного налога.

Окончательный расчет уволенного сотрудника

Он происходит в последний его рабочий день. То есть, он должен получить деньги и трудовую книжку. Стоит отметить, что сотрудник считается уволенным только после того, как поставит подпись в трудовой книжке. Если она отсутствует, то считается, что запись сделана незаконно и ее можно обжаловать в суде.

  • сотрудник не является за расчетом и трудовой книжкой и не отвечает на звонки работодателя;
  • планируется решение вопроса об увольнении через суд;
  • работник находится в декретном отпуске (если контракт срочный, то он автоматически продлевается, когда предоставляется справка о беременности);
  • отсутствие реквизитов для перевода денег (гражданин закрыл зарплатный счет и не оставил данные для дальнейшего перечисления денежных средств).

Все остальные причины задержки выплаты не считаются уважительными и могут стать основанием для обращения в суд с целью получения компенсации за просрочку.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Тогда предоставить отпускные нужно согласно действующему законодательству, перед уходом на отдых. Это регулируется статьями 126, 127 и 423 ТК РФ. Изначально требуется определить, сколько дней отпуска накопил сотрудник к моменту увольнения. Существует нечто вроде шпаргалки для бухгалтера, с помощью которой можно осуществить расчет.

Количество отработанных месяцев Количество положенных дней отпуска
1 2,33
2 4,66
3 6,99
4 9,32
5 11,65
6 13,98
7 16,31
8 18,64
9 20,97
10 23,3
11 28
12 28

Излишки менее 0,5 месяцев не входят в расчет. Если гражданин имеет право на увеличенный отпуск в силу занимаемой должности, то это требуется учитывать во время подсчета отпускных.

Выходное пособие

Работодатель обязан выплатить выходное пособие в нескольких случаях, которые предусмотрены Трудовым кодексом РФ.

Основание для увольнения Размер выходного пособия
Ликвидация компании или сокращение штата Средний заработок за один месяц
Отказ от перевода на другую должность по медицинским показаниям Призыв в армию
Восстановление в должности по решению суда
Признание специалиста недееспособным
Отказ от сотрудничества из-за изменения условий трудового договора
Нарушение не по вине работника, установленных законами правил заключения трудового договора Средняя месячная зарплата

Таким образом, получить выходное пособие можно не всегда. Если причина увольнения не указана в этом списке, то работодатель может выплатить компенсацию по своему усмотрению. Обычно все условия выплат перечислены в дополнительном приложении, а в трудовой книжке указывается, что увольнение произошло по соглашению сторон.

Когда перечислять НДФЛ: сроки уплаты

Срок перечисления НДФЛ при увольнении работника — следующий день после прекращения выполнений им служебных обязанностей.

Бухгалтер должен произвести несколько действий, чтобы все правильно оформить:

  1. вычислить размер налога (13% для резидентов и 30% для нерезидентов). Удержание происходит при начислении оплаты;
  2. перечислить положенную сумму в бюджет;
  3. оформить налоговую декларацию при окончании налогового периода, где будут отражены все доходы уволенного специалиста.

Изменение сроков выплаты заработной платы: особенности и порядок

Что говорит ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в 2021 — 2021 годах

Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ. Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:

  • не реже, чем каждые полмесяца; и
  • не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который начислили выплату.

Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.

ВАЖНО! Нормы ст. 136 ТК РФ обязательны для исполнения и не могут быть нарушены даже по письменной просьбе работника, желающего получать деньги раз в месяц.

Как правило, работодатели платят зарплату по следующей схеме: 1 раз в месяц выдают аванс и 1 раз — окончательную выплату, скорректированную на ранее выданный аванс. При таком графике и с учетом норм ст. 136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30(31) числа, а за вторую половину — на 1–15 числа.

  Как оформить и отразить в учете выплату годовой премий

ВАЖНО! Для крупных компаний с большим числом структурных подразделений и объемным штатом не запрещается утверждение различных дат выплаты зарплаты для разных отделов (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1).

Все аспекты выплаты авансов сотрудникам-новичкам — в статье «Аванс новому сотруднику в первый месяц работы».

Изменение сроков выплаты заработной платы в коллдоговоре

Изменить сроки выдачи зарплаты, прописанные в коллективном договоре, в одностороннем порядке (как в случае с ПВТР), нельзя. Для этого потребуется создать специальную комиссию, включающую в себя представителей работодателя и работников.

Внесение изменений в коллдоговор происходит в следующем порядке:

  1. Работодатель направляет представителям работников предложение о проведении переговоров.
  2. Представители рабочего класса в семидневный срок передают представителям работодателя письменное согласие-ответ с указание лиц, которые будут участвовать в заседании комиссии.
  3. Работодатель издает приказ о создании комиссии для ведения переговоров.
  4. Подготавливается дополнительное соглашение, содержащее в себе изменения, вносимые в коллдоговор.
  5. Члены комиссии обсуждают вносимые в договор изменения в течение максимум 3 месяцев.
  6. Внесение изменений в договор оформляется приказом руководителя. С ним нужно ознакомить всех членов комиссии.
  7. Дополнительное соглашение к коллективному договору направляется на уведомительную регистрацию в Роструд в течение 7 дней с даты его подписания.
Читайте также:  Судебный приказ о взыскании алиментов - выдача (образец заявления), куда предъявлять, отмена

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В каких документах указываются дни выплаты заработной платы

Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.

Расчет при увольнении: когда должны выплатить, как рассчитать расчетные и среднедневной заработок, формулы и примеры

Когда с сотрудником прекращаются трудовые отношения, нужно произвести полный расчет.

Уходящий работник должен получить все заработанные им на день увольнения денежные средства, кроме того, компенсацию за дни отпуска, если он не был использован полностью.

Во многих случаях также полагается дополнительная компенсация при уходе (зависит от повода и статьи, по которой производится увольнение).

Бухгалтерия производит расчет этих выплат по предусмотренному законодательством алгоритму, в основе которого лежит средний заработок за определенный учетный период. Чаще всего в основу берется среднедневной заработок. Его расчет предусматривает некоторые нюансы, которых следует придерживаться во избежание финансовых погрешностей.

Рассмотрим, как рассчитывается этот показатель в различных ситуациях, и приведем конкретные примеры.

Как рассчитать средний дневной заработок (кроме случаев расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск)?

Законодательные нормы

Трудовое право и Постановления правительства РФ предписывают руководителям и бухгалтерам при расчете компенсаций и других выплат при увольнении руководствоваться положениями, приводимыми:

  Кто такой лингвист? Что за профессия, чем занимается?

  • ст. 139 ТК РФ – в ней регламентируется порядок начисления увольнительных выплат;
  • Положением, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года № 922, – в нем подробно рассмотрена методика расчетов, касающихся определения среднего заработка за учетный период во всех законодательно правомерных ситуациях.

Вопрос: Как рассчитать средний дневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в середине месяца, если фактически начисленные зарплата или отработанные дни были только в месяце увольнения, а также если их не было вообще? Посмотреть ответ

Расчет среднего заработка, если в расчетном периоде не было дохода

Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:

  1. Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
  2. Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
  3. Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.

Параметры расчетов

Цифры, которые берутся во внимание при вычислении среднего заработка сотрудника, представляют собой как фиксированные, так и неизменные величины, а именно:

  • период, за который производится расчет (законодательно определен для каждого случая);
  • сумма всех видов дохода сотрудника за этот период (за исключением предусмотренных законом вычетов);
  • среднее количество календарных дней в месяце – фиксированный показатель, равный 29,3 (как это регламентируется в Федеральном законе № 55 от 02 апреля 2014 года).

Вопрос: Работник 2 месяца назад переведен на неполный рабочий день. За день сдачи крови он требует выплатить ему средний заработок, однако данный заработок значительно превысит его среднедневной заработок при работе в условиях неполного рабочего дня. Правомерны ли его требования? Посмотреть ответ

Как посчитать среднедневной заработок для компенсации за отпуск

Для расчета среднедневной суммы заработка для компенсации отпуска берут среднемесячное количество дней в месяц, равное 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Если в течение 12 месяцев до месяца увольнения нет исключаемых из расчета периодов, то применяют формулу:

ПРИМЕР

Сумма зарплаты сотрудника, увольняемого в июне 2021 года, с июня 2020 до мая 2021 составила 564 000 руб. Указанное время отработано полностью. Посчитаем среднедневной заработок.

Решение:

564 000 / 12 / 29,3 = 1604,09 руб.

Если в учитываемом периоде было время, исключаемое из него, формула меняется:

Число дней в неполностью отработанных месяцах определяют по формуле:

(29,3 / КОЛИЧЕСТВО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ В НЕПОЛНОМ МЕСЯЦЕ) × КОЛИЧЕСТВО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ ЗАОТРАБОТАННОЕ ВРЕМЯ

ПРИМЕР

Выплаты при увольнении по собственному желанию в 2021 году

Одним из самых удобных и наименее хлопотных способов прекращения трудовых отношений является уход сотрудника с формулировкой «по собственному желанию».

  • Для персонала удобство состоит в том, что, во-первых, не нужно никак мотивировать и объяснять причину ухода, а во-вторых, это можно сделать в любое время, предупредив работодателя за 14 дней.
  • Руководство же такой способ разрыва сотрудничества предохраняет от возможного оспаривания увольнения в судебном порядке.

Как оформить увольнение работника по собственному желанию?

Характерным плюсом для работодателя при увольнительной инициативе сотрудника является сравнительно небольшое количество обязательных выплат при расставании.

Обеим сторонам трудовых отношений необходимо придерживаться положений Трудового Кодекса, регламентирующих этот способ увольнения: среди них есть требования относительно выплат, положенных уходящему сотруднику. Рассмотрим, как их правильно рассчитать, оформить и выплатить.

Вопрос: Вправе ли работник направить работодателю заявление об увольнении по собственному желанию посредством электронной почты?
Посмотреть ответ

Что говорит о законных выплатах ТК РФ

Увольнение по желанию самого работника производится в соответствии с регламентом ч. 3 ст. 77 и ст. 80 Трудового Кодекса РФ. В статье приведен порядок действий, производимых сотрудником и работодателем для соблюдения законной процедуры:

  1. Написание и подача сотрудником заявления об увольнении (за 2 недели до желаемой даты).
  2. Визирование заявления начальством.
  3. «Отработка» в течение двухнедельного срока (возможен уход на больничный или в предусмотренный законом ежегодный либо административный отпуск), по договоренности с начальством может быть отменена или сокращена.
  4. Подготовка приказа об увольнении, ознакомление с ним заинтересованного лица под личную визу.
  5. Внесение записи в трудовую книжку уходящего.
  6. Получение работником финального расчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Поданное заявление об уходе по своей воле подавший его сотрудник может отозвать в любую дату из предстоящих до увольнения 2 недель. Исключение составляет ситуация, если на его должность после подачи заявления уже составлен письменный запрос на замену другим человеком.

Расчеты с персоналом, касающиеся добровольного расторжения отношений, регламентируются ст. 140 Трудового Кодекса.

Вопрос:

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2021 году

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате? Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2021 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Понятие и ставки подоходного налога в 2021 году

Подоходный налог (НДФЛ) — налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.

Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

  1. заработная плата;
  2. премии, надбавки;
  3. вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
  4. выигрыши;
  5. доходы, полученные в натуральной форме и т.д.

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода:

Ставка налога Применяется к:
13%
  • доходам резидентов РФ;
  • доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ
15% дивидендам, выплачиваемым нерезидентам
30% доходам по ценным бумагам российских компаний
35%
  • выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.;
  • процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д.

Какие суммы не облагаются подоходным налогом

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

  • в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;
  • которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.

Вычеты бывают:

  1. стандартные (детские вычеты);
  2. имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
  3. социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  4. профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  5. инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ).

Порядок удержания подоходного налога из заработной платы

Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты.

Читайте также:  Виновен ли получатель, если ему не доставлено письмо?

Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406.

Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).

Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц (за первую и за вторую его половины), заработная плата фактически выплачивается дважды:

  • в текущем месяце за его первую половину (аванс);
  • в следующем за расчетным месяце за его вторую половину (окончательный расчет).

С 03.10.2016 ст. 136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена.

Нужно ли уплачивать НДФЛ при выплате аванса? Если его платят до окончания месяца, с которым он связывается, то не нужно.

Аванс — это еще не заработная плата, а выплата в счет той суммы, которая будет рассчитана только в последний день месяца.

Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмами Минфина РФ от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@.

Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т. е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен. Поддержать их могут и судебные инстанции (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Правила расчета аванса строго не установлены. Начисление суммы выплачиваемого аванса в бухгалтерском учете не делается. Фирма сама вправе принять решение о том, в какой сумме он будет выплачиваться.

Это может быть полная сумма заработной платы, начисленной за первую половину месяца, без удержания из нее суммы подоходного налога, или сумма заработной платы, уменьшенная на величину НДФЛ.

Второй вариант для организации предпочтительнее в связи с вероятной возможностью прекращения работы сотрудником во второй половине месяца. В этом случае взять не удержанный с выплаченных доходов подоходный налог будет просто не из чего.

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2021 году на примере

Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога с заработной платы.

Пример.

Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива». Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета.

  • Необлагаемые налогом суммы вычета составят:
  • 1 400 руб. — на 1-го ребенка;
  • 1 400 руб. — на 2-го ребенка;

3 000 руб. — на 3-го ребенка.

  1. Величина налога к удержанию за январь 2021 года равна: 3 146 руб. ((30 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000) *13%)
  2. Выплатив зарплату, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог.
  3. Рассмотрим порядок перечисления подоходного налога с зарплаты в бюджет.

Перечисление подоходного налога в 2020-2021 годах

В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п. 2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ).

Особый срок для перечисления НДФЛ установлен по больничным и отпускным. Удержанный налог надо перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ с заработной платы в поле 101 «Статус плательщика» указывают цифру 02, соответствующую статусу налогового агента.

При оформлении платежных поручений следует учитывать, что приказом Министерства финансов РФ от 30.10.2014 № 126н отменено требование об обязательности заполнения поля 110 «Тип платежа».

Важно! Нарушение срока перечисления подоходного налога (даже на один день) наказывается не только пенями, но и штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).

Итоги

Срок перечисления НДФЛ с зарплаты зависит от даты фактического получения дохода.

С 2016 года этот срок стал единым для всех форм выплаты зарплаты: не позже дня, наступающего за днем ее фактической выдачи с учетом возможности переноса из-за выходных дней.

Исключение установлено для больничных и отпускных, крайний срок уплаты налога с которых соответствует последнему дню месяца их выплаты.

Увольнение по собственному желанию в 2021 году расчет компенсации | Юридическая помощь

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Увольнение по собственному желанию в 2021 году расчет компенсации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

  • Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:
  • КНО = СДЗ × НДО,
  • где:
  • КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;
  • СДЗ — величина среднего за день заработка;
  • НДО — количество неиспользованных дней отпуска.
  • При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:
  • СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,
  • где:
  • НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);
  • 12 — число месяцев в расчетном периоде;
  • 29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

  • Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
  • Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2021 годах — пример».

Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году?

Расчет при увольнении по ТК РФ в 2021 и 2021 году

Если сотрудник намеревается уйти с работы по собственной воле, ему предстоит пройти следующие шаги:

  • Написать заявление об увольнении с указанием причины и даты окончания работы, подписать и поставить дату написания;
  • Передать заявление в отдел кадров;
  • Ждать составления приказа об увольнении.

Когда осуществляется?

Согласно ТК РФ, сотрудник обязан поставить начальство в известность о своём уходе за две недели. Две недели начинают отсчитываться на следующий день после получения начальством заявления.

Бывают случаи, однако, когда уволиться требуется сейчас, не отрабатывая положенные две недели. Тогда этот срок возможно сократить при договорённости между сотрудником и начальством.

В тех случаях, когда работник находится на испытательном сроке, он может предупредить работодателя о своём уходе за три дня.

Нормативно-правовая база

Прежде чем ответить на вопрос, что выплачивается при увольнении по собственному желанию, напомним несколько важных моментов о самой процедуре.

Регламент и правила увольнения по инициативе работника прописаны в статье 80 Трудового кодекса Российской Федерации. Для того чтобы уволиться и получить расчетные при увольнении по собственному желанию, сотрудник пишет заявление.

В самом заявлении работнику необходимо указать дату и основание освобождения от должности.

По Трудовому кодексу, сотрудник предупреждает работодателя о своем уходе не позднее чем за две недели до предполагаемой даты окончания трудовых отношений. Действующее законодательство предусматривает, что при желании увольняющийся вправе взять больничный или отпуск на эти две недели.

Если человек увольняется во время испытательного срока, то его отработка составляет три дня. По договоренности между работодателем и служащим срок отработки уменьшают.

Какие документы выдаёт работодатель?

Увольняясь, сотрудник забирает с собой ряд документов. Нужно иметь в виду, что работодателем отдаются копии документов за исключением трудовой и медицинской книг.

Читайте также:  Уплата налога за долевую собственность в квартире

Стандартный набор документов, которые работодатель выдаёт увольняющемуся сотруднику:

  • Распоряжение о том, что сотрудник принят на работу;
  • Трудовой договор;
  • Трудовая книжка;
  • Распоряжение об увольнении.

Что входит в расчет?

Расчёт начинается с оформления приказа на расторжение трудового договора с сотрудником. Как правило, увольняющемуся работнику причитается следующее:

  • Заработная плата за то рабочее время, которое было отработано в месяце расторжения договора;
  • Отпускные выплаты;
  • Выходное пособие (согласно ТК);
  • Среднемесячная зарплата (согласно ТК).
  • Как написать заявление на увольнение без отработки?
  • Увольнение по семейным обстоятельствам
  • За что могут уволить по статье с работы?

Когда происходит расчет заработной платы?

Для последнего расчёта при прекращении трудового договора с работником существует конкретное время, установленное ст. 140 ТК РФ:

  • Выплата всех денежных средств, которые причитаются работнику, осуществляется в день увольнения сотрудника. В случае, если в день увольнения сотрудник не работал, причитающиеся средства выплачиваются не позже дня, следующего после выдвижения сотрудником требования о расчёте;
  • При возникновении спора о количестве средств, которые причитаются сотруднику по увольнении, сотрудник вправе обратиться в трудовую инспекцию и подать в суд.

Стоит обратить внимание на отдельные случаи, когда сотрудник решил уйти с места работы по собственному желанию, находясь на больничном или в отпуске. Заполняя заявление на увольнение работнику следует отметить, что последним днём его работы будет являться день выхода из отпуска или с больничного. Тогда расчёт заработной платы и прочие моменты можно провести после отпуска или больничного.

Удержания во время расчета

В расчет после увольнения по собственному желанию входят и удержания.

Согласно статье 137 ТК РФ, удержания из заработной платы при увольнении производятся в следующих случаях погашения задолженности сотрудника перед организацией:

  • для возмещения ранее выданного в счет зарплаты аванса;
  • для ликвидации неизрасходованных и невозвращенных авансовых сумм (например, командировочных);
  • для погашения денежных сумм, излишне выплаченных служащему вследствие расчетных ошибок и погрешностей;
  • для перечисления положенных алиментов на детей или в иных случаях, установленных исполнительными листами;
  • при уходе до окончания того рабочего периода (года), за счет которого сотрудник уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанный отпускной период;
  • в случае установления неправомерных действий со стороны работника, определенных судом (например, порча имущества).

ВАЖНО!

Работодатель не вправе самостоятельно устанавливать причины для удержаний из заработной платы, в том числе и закреплять такие удержания в трудовых договорах. Если организация производит незаконные возмещения долгов из зарплаты служащих, то высока вероятность ее привлечения к административной ответственности (ч. 1 ст. 5.7 КоАП).

О выходном пособии

Выходное пособие – это денежные средства, выплачивающиеся сотруднику в его последний рабочий день.

Согласно ст. 178 ТК РФ, сотрудник, увольняющийся по собственному желанию, не может рассчитывать на выплату выходного пособия. Однако, по ст. 40—41 ТК РФ, работодатель вправе установить в документах, регулирующих трудовые отношения организации, выплату выходного пособия с учётом заслуг при работе в этой организации.

Выходное пособие рассчитывается из средней заработной платы работника.

Для расчёта среднего заработка нужно умножить среднюю зарплату, получаемую работником за день, на количество рабочих дней в течение того срока, который подлежит оплате.

А для того, чтобы рассчитать заработную плату за один день, нужно сумму зарплаты, которая была начислена за расчётный период, разделить на количество дней, отработанных в этот период.

Налогообложение

Выплата зарплаты при увольнении по своей инициативе подлежит налогообложению в стандартном порядке, то есть с перечисляемых сумм удерживается подоходный налог в размере 13 %. Страховые взносы (ОПС, ОМС, НС и ВНиМ) начисляются на выплаты при увольнении.Если трудящийся задействован на вредных и опасных производствах, то ему положены дополнительные страховые взносы.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, компенсация за неиспользованный отдых при увольнении облагается НДФЛ в полном объеме (п. 3 статьи 217) и взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на временную нетрудоспособность и материнство, несчастные случаи и травматизм (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ).

Согласно п. 6 статьи 226 НК, начисления при увольнении производятся в последний рабочий день. Удержания необходимо перечислить в бюджет в срок, не превышающий один день после начисления. При исчислении НДФЛ увольняющемуся надлежит учитывать все положенные служащему налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу, — стандартные, социальные, имущественные.

Другие компенсационные выплаты

Увольняя сотрудника, работодатель должен выплатить ему не только оплату за неиспользованный отпуск, но и совершить другие выплаты.

При увольнении по собственному желанию работник вправе получить следующие компенсационные выплаты:

  • Суммы, причитающиеся за опыт сотрудника;
  • Пересчёт заработной платы;
  • Начисления, доплачивающиеся за осложнённые и вредные трудовые условия;
  • Компенсации, выплачивающиеся за работу в непростых климатических условиях (к примеру, за работу на Севере);
  • Различные премии, бонусы и прочие начисления, предусмотренные в качестве поощрения сотрудников.

В дополнение к уже упомянутым дополнительным начислениям входят такие, которые работодатель выплачивает добровольно. Эти выплаты являются единоразовыми и, как правило, не учитываются при выплате во время увольнения.

Приведём пример расчёта, касающегося дополнительных выплат:

  • Допустим, оклад сотрудника составляет 12 000 рублей и вместе с тем он получает бонусы в размере 4 000 рублей;
  • Таким образом, его общая заработная плата – 16 000 рублей, которая была начислена за ноябрь 2021 года;
  • В ноябре сотрудник отработал 5 дней и написал заявление об увольнении, после чего проработал ещё 2 недели согласно ТК РФ;
  • Расчёт выплаты в этом случае производится следующим образом: в ноябре 21 рабочий день, сотрудник отработал 19 дней. За один день зарплата сотрудника составляет 16 000/21 = 762 рубля;
  • Таким образом, за 19 дней зарплата составляет – 762*19 = 14 478 рублей.

Кроме того, иногда случается, когда перед работником возникает задолженность со стороны организации по заработной плате за определённое время работы. В этом случае задолженность пересчитывается и производится расчет при увольнении.

Расчёт выплат за неиспользованный отпуск

В 2021 году порядок проведения компенсационных выплат, тем, кто увольняется по собственному желанию, по сравнению с 2021 годом совершенно не изменился.

Пример расчета отпускных:

  • если длина отпуска составляет 28 дней, значит за каждый полный отработанный месяц рабочий может рассчитывать на 2 календарных дня отпуска;
  • отработано 6 месяцев, от последнего отпуска, после чего написано заявление об увольнении, значит, компенсация будет за 12 дней не использованного отпуска.

Такой пример универсальный и может быть применен к расчету любых отпускных. Образец просчета можно найти в Постановлении Правительства о порядке расчетов среднедневной заработной платы, и оплаты за отпуск.

Бывают случаи, когда срок отпуска уменьшен до 26 дней. Тогда за один месяц не будет получаться целое число (например, будет выходить 1.8 дней). В таком случае все округляется до целого числа – 2, и просчет идет за два дня.

Это нужно запомнить. Поскольку в случае неправильной выплаты отпускных человек может обратиться с жалобой в различные государственные органы, которые могут оштрафовать индивидуального предпринимателя либо другого субъекта предпринимательской деятельности.

  51 счет. Бухгалтерский счет 51. Дебет 51 счета

Важно знать, что вышеуказанным Постановлением правительства, а также Трудовым кодексом, прописываются штрафные санкции за несвоевременный расчет с рабочим. Он может потребовать компенсацию за несвоевременный расчет, а также пеню, которая будет равняться ключевой ставке, которая определяется Центральным банком нашей страны.

В течение года она постоянно изменяется, и за этим нужно следить.

А если сроки расчёта были нарушены?

Действительно, иногда случается, что с расчётом уволившихся сотрудников организации опаздывают, оправдываясь самыми разными причинами. Однако ст. 80 ТК РФ гласит, что ни при каких обстоятельствах работодатель не может задерживать работника. В целях отстоять свои права сотрудник может выполнить следующее:

  • При непроизведённом расчёте нужно написать заявление в отделе кадров (в двух экземплярах) об отказе забирать трудовую книжку пока не будет произведена выплата положенных средств;
  • Чтобы быть уверенным в том, что заявление принято, нужно, чтобы на обеих версиях документа секретарь поставил печать предприятия, подпись и указал время приёма;
  • Теперь официально считается, что у сотрудника нет возможности устроиться на новое место работы из-за этого работодателя.

В противном случае, при невыплате сотруднику положенных средств, он может обратиться в суд, где сможет выиграть дело благодаря подписанному работодателем заявлению об отказе забирать трудовую книжку по убедительным причинам.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *