Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

• Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
• Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
• Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

• индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
• адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
• главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

• налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
• гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

• в территориальный орган ФНС лично;
• через представителя по нотариальной доверенности;
• по почте;
• в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

• если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
• если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

• если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
• все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
• сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
• если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
• страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
• необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
• на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

адвокат, учредивший адвокатский кабинет

иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

• фамилию, имя и отчество (при наличии);
• дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
• место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

• лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
• лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

• имя, фамилия и отчество физического лица;
• полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Заполнение раздела 1

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

• 1 — если налог подлежит доплате;
• 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
• 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова:

Раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Поясним:

• в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
• в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
• строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
• в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
• в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
• строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
• в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
• в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.

Заполнение листов А-И

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

1. Листы А-В предназначены для отражения доходов:
   • А — от источников в России;
   • Б — от источников за пределами страны;
   • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
2. Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
3. Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
4. Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

Упрощенный налоговый вычет с 2021 года — порядок получения

А вы знаете, что в России упростили получение налогового вычета? Теперь государство через личный кабинет на сайте ФНС будет уведомлять о том, что должно вам деньги. Расскажем, как работает новая система.

Нововведения

В Налоговый кодекс РФ внесены новшества, предусматривающие упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ:

1. Имущественных.
2. Инвестиционных.

Желающим воспользоваться нововведением не нужно будет:

• заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ;
• собирать подтверждающие документы.

Налоговая, получив информацию от банков, выполняющих функцию налоговых агентов:

1. Сообщит о праве на получение вычета.
2. Предложит утвердить заявление.

Ранее, пока налогоплательщик самостоятельно не обращался в заявительном порядке за вычетом, собрав пакет подтверждающих документов, ему государство не возвращало деньги.

Кредит «Простой и удобный» от 6.1% для заёмщиков с хорошей КИ.

Сроки

Обещают значительно сократить сроки возврата налога — почти в два раза. Если после подачи декларации приходилось ждать не менее четырех месяцев, то упрощенная подача на налоговый вычет предполагает:

• 1 месяц — на проведение камеральной проверки;
• 15 дней — на возврат налога.

Нужно знать о том, что налоговая инспекция, если найдет основание, может продлить срок камеральной проверки.

Пошаговый алгоритм действий

Налогоплательщик:

1. Оплачивает через банк, подключенный к сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке:
   • покупку недвижимости;
   • ипотеку;
   • оформляет индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
2. Банк по истечение года передаст информацию о расходах, понесенных клиентом, в органы Федеральной Налоговой Службы.
3. ФНС:
   • организует камеральную проверку полученной отчетности;
   • направляет в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление.
4. Налогоплательщик принимает решение воспользоваться предложением и подписывает заявление.

Обратите внимание, что заявление от ФНС появится в личном кабинете:

• не позже 20 марта, если сведения из банка были представлены до 1 марта;
• по истечение 20 дней с момента предоставления сведений, если они были представлены банком после 1 марта.

Упрощенный налоговый вычет 2021- дело добровольное

Как для налогоплательщиков, так и для банков, участие в системе обмена информацией — дело добровольное.

Например, если гражданин оформил покупку недвижимости через банк, входящий в официальный перечень налоговых агентов, то он имеет право на выбор:

1. Заполнить заявление в личном кабинете ФНС, и получить возврат налога в ускоренном варианте.
2. При подписании договора с банком отказаться от передачи информации в налоговую инспекцию
3. Подать декларацию за прошлый год в привычном варианте.

Когда инициатива не нужна

Воспользовавшись нововведением, дающим право на вычет налога в упрощенном порядке, не нужно ничего делать:

• ни собирать документы;
• ни обращаться с заявлением в ФНС.

Нужно 20 марта следующего года после сделки дистанционно без привязки ко времени и к месту:

1. Зайти на сайт nalog.gov.ru.
2. Войти в личный кабинет физического лица:
   • по логину (ИНН) и паролю;
   • через Госуслуги.
3. Получить заранее заполненное заявление на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке.
4. Подписать заявление.

Следует иметь в виду, что присоединение банков к информационному взаимодействию с банками осуществляется на добровольной основе. Поэтому заключая договор по приобретению имущества или на ведение ИИС, уточните входит ли банк в перечень налоговых агентов.

Кредит наличными за 1 визит

Требования к налоговым агентам

Не каждый банк может стать участником информационного взаимодействия, а только тот, что имеет лицензию Банка России, позволяющую осуществлять:

• банковские операции;
• брокерскую деятельность;
• деятельность по управлению ценными бумагами.

Для кого не сработает новый порядок возврата вычета

В силу объективных причин упрощенный порядок вряд ли сработает, если квартира:

1. Была приобретена, но оплачена наличными.
2. В новостройке была оплачена в 2019 году, а сдана в 2020.
3. Была приобретена до 2020 года в период отсутствия доходов.

Новый порядок запущен, но в процессе работы появятся дополнительные разъяснения и доработки. Радует то, что государство взяло на себя заботу о налогоплательщиках и само предлагает вернуть им деньги.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Вычет за квартиру без декларации и работодателя — прямиком из бюджета и по готовому заявлению

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

С 21 мая заработал закон, который упростил возврат НДФЛ с помощью вычета при покупке квартир и пополнении ИИС. Оформление будет происходить чуть ли не в один клик, а срок проверки сократится в два раза.

Новый порядок обещает быть удобным, но пока к нему все равно есть вопросы. Вот как это должно работать — и вот что стоит учитывать, если планируете получать вычеты.

Имущественный вычет — это тот, что позволяет вернуть налог при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке.

Инвестиционный вычет бывает двух типов:

1. А — предоставляется при пополнении ИИС и позволяет вернуть до 52 000 Р НДФЛ за год.
2. Б — позволяет не платить налог с операций по ИИС.

Для типа А будет действовать упрощенный порядок возврата налога, для типа Б — автоматически формироваться и отправляться налоговому агенту справка.

Есть два способа оформления налоговых вычетов:

1. по декларации — это возможно только по окончании года. На возврат налога уходит около четырех месяцев после подачи декларации. Заполнять ее нужно самостоятельно, отправить можно онлайн, для подтверждения расходов потребуются копии документов;
2. через работодателя в текущем году. Это работает для имущественных и социальных вычетов, а для инвестиционных — нет. В течение месяца оформляется уведомление о праве на вычет, и на его основании работодатель перестает удерживать НДФЛ.

Пока налогоплательщик сам не обращался за вычетом, ему ничего не возвращали.

Упрощенный порядок предусматривает проактивное оформление. То есть о праве на вычет узнает сама налоговая — и предоставляет его без обращения. Вы пополняете ИИС, банк сообщает об этом в ФНС, оттуда приходит уведомление в личный кабинет: «У вас есть право на вычет, подпишите заявление».

Вот как устроен процесс по шагам:

1. Вы оплачиваете квартиру через банк или пополняете ИИС.
2. В следующем году банк передает сведения об этих расходах в ФНС.
3. ФНС их проверяет.
4. Если все в порядке, в личный кабинет приходит предзаполненное заявление. Сроки такие: при передаче банком данных до 1 марта следующего года — до 20 марта, потом — в течение 20 рабочих дней после передачи.
5. Налогоплательщик подписывает заявление с реквизитами для возврата НДФЛ.
6. Три дня нужно для решения о возврате, еще 15 дней — на перечисление денег.

Новые правила будут работать при таких условиях:

1. Право на вычет возникло начиная с 2020 года.
2. У налогоплательщика есть личный кабинет.
3. Банк или налоговый агент подключился к системе обмена информацией.
4. В том году, когда возникло право на вычет, уплачивался НДФЛ.

А еще можно платить через банк-участник, но не давать согласия на передачу информации в налоговую. То есть эти правила не могут быть обязательными для всех. Хотите — пользуйтесь, предпочитаете подавать декларацию — пожалуйста.

С 21 мая 2021 года банки могут подключаться к системе для обмена данными. ФНС говорит, что первые заявления уже направлены в личные кабинеты. Например, ВТБ стал передавать данные о пополнении ИИС — и кто-то уже смог подписать заявление, чтобы получить инвестиционный вычет.

ФНС обещает публиковать реестр банков и брокеров, которые подключились к системе обмена. По состоянию на 24 мая 2021 там только ВТБ — и только по инвестиционным вычетам.

То есть пока ни один банк не готов передавать информацию об ипотечных процентах и оплате квартир.

Заявление будет формироваться для возврата налога за прошедший год. То есть в 2021 году банки передадут данные за 2020. Если вы купили квартиру в 2021 году, упрощенный порядок пока не сработает.

В законе написано, что право на вычет должно возникнуть в 2020 году. И к этой формулировке есть вопросы. Например, если новостройка была оплачена в 2019 году, а сдана в 2020, право на вычет возникло именно в 2020. Но откуда про это узнает банк, если не было ипотеки? Даже если и была, будут ли банки сопоставлять оплату и регистрацию права собственности?

Еще интереснее, если квартиру купили до 2020 года, но раньше не было дохода с НДФЛ — например продолжался декрет. В 2020 году доходы появились, можно заявить вычет.

Банк про это не узнает: у него есть только данные об оплате до 2020 года. Вряд ли упрощенный порядок сработает в этих случаях.

Банк может прислать сведения об уплаченных процентах за 2020 год, но в этом может вообще не быть смысла, если стоит цель получить обычный вычет при покупке квартиры.

https://www.youtube.com/watch?v=9ZMAWRkZyb8

Банк передаст в налоговую данные, что квартиру оплатил конкретный заемщик. Но, возможно, супруги хотят распределить эти расходы между собой, чтобы каждый смог вернуть НДФЛ. Упрощенный порядок это не учитывает — лучше подавать декларацию и оформлять все как обычно, с заявлением о распределении расходов.

Банк про это знать не может. Он может не знать и об авансе наличными, если квартиру купили без ипотеки. Да и с ипотекой и авансом наличными тоже сложно: вряд ли банк станет передавать данные об оплате на основании расписки. Скорее всего, в налоговую попадет только информация об оплате по счетам в банке.

В общем, не для всех сделок по покупке жилья новый порядок сработает на практике. И все данные в заявлениях нужно будет обязательно перепроверять.

Новый порядок еще будет тестироваться и обрастать разъяснениями, функциями и доработками. Все равно это новая эпоха: государство само сообщает, что должно вам денег. Остается только согласиться на возврат.

Вот что новенького с 2022 года:

1. Право на вычет при покупке новостройки возникает в год подписания акта приема-передачи. Но обратиться за возвратом налога можно только после оформления права собственности. Условие действует для объектов, которые застройщики сдадут начиная с 2022 года. А пока налог по-прежнему можно вернуть с года подписания акта, не дожидаясь регистрации собственности.
2. Появится непонятный подпункт 5 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ. Из него как будто следует, что вычет типа А по ИИС будет предоставляться только после окончания срока действия договора и при условии, что не использован вычет типа Б — с доходов от операций. Эта формулировка может означать и то, что после окончания договора можно выбрать вычет А или Б — и получить Б при отказе от А. Путаница с временами, связями с другими пунктами — все это странно и еще станет темой отдельной статьи. Худший вариант — это если вычет типа А можно будет получить только спустя 3 года, а не каждый год, как сейчас.
3. Уведомление о праве на вычет будут отправлять напрямую работодателям. Начиная с 2022 года за ним не нужно будет приходить, этот процесс тоже автоматизируют.

Документы для возврата НДФЛ за квартиру в 2021 году

Приобретя в собственность квартиру, граждане могут вернуть НДФЛ в размере 13 % от определенной суммы стоимости жилья. Но только при условиях, что они получают доход и уплачивают с него налог. Чтобы реализовать такую возможность, нужно знать несколько важных моментов и какие документы нужны для возврата НДФЛ за квартиру в 2021 году.

Читайте подробней: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Вычет не распространяется на жилье, приобретенное:

• в рамках госпрограммы (по военной ипотеке, с использованием материнского сертификата и иных видов субсидирования от государства);
• предпринимателями на УСН;
• у близкого родственника;
• за счет средств работодателя.

Что такое возврат подоходного налога? Это и есть возврат НДФЛ, то есть налога на доходы физических лиц. В него входят различные налоговые вычеты, в нашем случае имущественный вычет при покупке или продаже квартиры (ст. 220 НК РФ).

Законодательством ограничена максимальная сумма стоимости объекта жилой недвижимости, от которой производится исчисление возврата подоходного налога. Она составляет 2 миллиона рублей. Это значит, что при покупке квартиры в 2021 году можно вернуть не более 260 тысяч рублей.

Помимо затрат на покупку жилья многие вынуждены платить ипотечный кредит и проценты по нему, взятый на приобретение этого помещения. Имущественный вычет может компенсировать и переплаченные по ипотеке проценты.

Изменения в возврате НДФЛ 2021 году

Изменения в налоговом законодательстве относительно имущественных вычетов произошли в 2014 году, они и продолжат действовать в 2021 году. Поправки коснулись:

• суммирования нескольких объектов до предельного лимита;
• установления верхней планки возврата процентов по ипотечному займу;
• распределения имущественного вычета по соглашению собственников, если их несколько.

Какие же документы нужно собрать для налогового вычета за квартиру в 2021 году? Ответ на этот вопрос найдете ниже.

Документы для возврата 13% имущественного налога в 2021 году с покупки квартиры

Воспользоваться правом на возврат подоходного налога можно, предоставив в налоговый орган по месту жительства полный пакет документов. Конкретные случаи могут расширить перечень, но мы рассмотрим типичные из них.

К обязательным документам относятся:

1. Заявление установленной формы о возврате НДФЛ с указанием расчетного счета, на который произойдет возврат средств.
2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, установленной налоговым органом. Заполняется при помощи программного обеспечения, которое можно найти на официальном сайте ведомства, или воспользоваться нашей правильной инструкцией.
3. Справка о доходах физического лица с места работы по форме 2-НДФЛ. При официальном трудоустройстве и получении дохода, бухгалтерия организации ведет учет начисленных и удержанных из зарплаты налогов. В справке будет отражена сумма подоходного налога, которую можно вернуть из бюджета.
4. Гражданский паспорт и свидетельство ИНН (копия).
5. Выписка из ЕГРН — заказать можете здесь.
6. Расписка или другой документ подтверждающий оплату.
7. Акт приема-передачи на квартиру.
8. Договор, в зависимости от ситуации:

• купли-продажи квартиры;
• ипотеки;
• долевого участия.

Заявление можно составить непосредственно в инспекции перед подачей пакета документов на проверку. Принимаются только оригиналы, кроме паспорта и ИНН. Их обычно достаточно просто предъявить инспектору, но можно и снять копии.

При покупке квартиры купленной в сданном доме

Это уже готовый объект, завершенный и сданный в эксплуатацию. Сюда относится квартира не только в новостройке, но и приобретенная на вторичном рынке. В налоговую инспекцию потребуется предоставить копии следующих документов:

• обязательный пакет документов (см. выше);
• договор купли-продажи, где указан покупатель и стоимость объекта, за которую он приобретен;
• передаточный акт;
• выписка из ЕГРН, подтверждающая регистрацию права собственности на жилье или долю в нем.

Квартира приобретена на этапе строительства по ДДУ

В этом случае право собственника еще не зарегистрировано в ЕГРН, и подтвердить тот факт, что вы являетесь владельцем квартиры, можно лишь актом приема-передачи и договором долевого участия. Еще на этапе строительства дольщик передает застройщику средства по ДДУ и имеет право на имущественный налоговый вычет. Для подтверждения расходов потребуется пакет документов:

• обязательный пакет документов (см. выше);
• договор о долевом участии в жилой застройке;
• передаточный акт;
• все квитанции в подтверждение внесенных по договору сумм.

Зачастую такие квартиры сдаются без отделки, что отражено непосредственно в одном из пунктов договора. Тогда можно вернуть налог и с приобретенных на отделку материалов, подтвердив расходы чеками, и с услуг по ремонту помещения, согласно соглашению со строительной организацией.

Если собственников несколько и иные особенности

Рассмотрим несколько ситуаций, когда собственниками выступают различные категории граждан. Какие же документы потребуется приложить в дополнение к основным, перечисленным ранее?

Жилье может быть приобретено, как в единоличную собственность, так и в совместную, например, супругами. Во втором случае к основному пакету документов нужно приложить дополнительно копию с брачного свидетельства.

Помимо этого, если затраты на приобретение квартиры составили больше или ровно 4 миллиона рублей, то обоим супругам будет предоставлен максимальный имущественный вычет.

Если же сумма объекта будет меньше указанной, то супруги должны распределить вычет между собой, изложив свое решение в соответствующем заявлении.

Оно скрепляется подписями обоих супругов и подается вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Соглашение о распределении имущественного вычета между супругами — скачать бланк

При покупке жилья, когда собственником обозначен несовершеннолетний ребенок, имущественным вычетом может воспользоваться его родитель. Но только в том случае, когда право им еще не использовано или использовано частично.

В случае приобретения квартиры ребенку, одному из родителей дополнительно к основному пакету документов нужно подготовить:

• документ, удостоверяющий личность ребенка, — свидетельство о рождении;
• выписку из ЕГРН, где собственником значится несовершеннолетний гражданин.

В большинстве случаев гражданину, имеющему доход только в виде пенсии, при покупке квартиры налог вернуть не получится. Исключением является только вариант, когда пенсионер ранее работал и воспользуется переносом вычета. Налоговый кодекс дает возможность пересмотреть доход на предыдущие 4 года, отчисления налога в бюджет и подать заявление на его возврат.

В этом случае важно подать декларацию в тот налоговый период, когда жилье куплено. Другими словами, если квартира приобретена в 2019 году, то необходимо декларацию и пакет документов предоставить в налоговый орган в 2021 году и вернуть перечисленный НДФЛ за 2019-2020 годы. Если в этот период дохода, облагаемого налогом, не было, то и возвращать нечего.

Другая ситуация с работающими официально пенсионерами. Они наравне с другими гражданами, уплачивающими НДФЛ, могут подать документы в орган ФНС и получить возврат.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Приобретение квартиры с привлечение ипотечного кредитования позволит увеличить сумму возвращаемого подоходного налога. Для этого потребуется приложить дополнительные документы:

• кредитный договор для целей приобретения конкретного жилья;
• расчет и график платежей по кредиту с выделением процентов;
• справка из банковского учреждения по установленной форме, сколько выплачено процентов по кредиту в течение года;
• платежные документы, подтверждающие внесение платежей по ипотеке.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году

Право на налоговый вычет появляется в том случае, когда вы осуществили определенные операции с имуществом (ст. 220 НК РФ). Это может быть:

• покупка жилья — дома, квартиры, комнаты и т п.;
• продажа имущества;
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

Для получения налогового вычета потребуется либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

В данной статье рассмотрим ситуацию с приобретением квартиры.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Какие документы нужны для получения вычета

Этот комплект включает:

• паспорт;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
• декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

• договор о приобретении квартиры;
• акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
• акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

• договор приобретения земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб. можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн руб.

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

• кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
• документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

• Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
• Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
• Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет. С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Как рассчитать размер вычета

Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13 % = 390 000 руб.

Что учитывается как расходы при расчете вычета

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

• сама покупка недвижимости;
• приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• траты на отделочные материалы;
• работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
• сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы по строительству и отделке дома;
• проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Пока процесс состоит из четырех этапов. Но скорее всего уже в 2021 году будет принят законопроект, который вносит изменения в Налоговый кодекс в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Срок представления поправок — 24 февраля 2021 года.

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП;
• при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
• при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
• при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

До 2017 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2017 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Копии платежных документов:

• подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
• свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (справка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

Просто обратитесь в бухгалтерию — они подготовят.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ

• Вам понадобятся данные из паспорта, 2-НДФЛ и других документов.
• Учтите, что форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который возвращается НДФЛ.
• На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
• Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Обратите внимание: в составе новой формы 3-НДФЛ есть заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Его тоже нужно заполнить, чтобыналоговая смогла перечислить вам сумму.

До 2021 года заявление нужно было заполнять отдельно по специальной утвержденной форме (Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).

В заявлении укажите:

• наименование банка;
• реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации).

Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев.

В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет.

В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода. Подача декларации 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

Что нужно:

• Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. Можно использовать форму, которую ФНС рекомендует в Письме от 06.10.2016 N БС-4-11/18925@. Но гораздо проще подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, так как там уже есть специальная форма.
• Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Загрузите их в личный кабинет налогоплательщика и подпишите электронной подписью (специально получать ее не нужно, она формируется автоматически).
• Предоставить в налоговый орган заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
• По истечении 30 дней получить от налогового органа уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю.
• Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты.

Юлия Рыбалко

Ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет»

Обратите внимание

• Срок давности для получения имущественного налогового вычета не установлен. Например, вы можете получить налоговый вычет даже спустя 10 лет после покупки квартиры.
• Если вы оформляете вычет самостоятельно, то в налоговой, после окончания налогового периода, можно рассчитывать на единовременную полную сумму 13 % с ваших доходов, заработанных в течение года. Если же вычет оформляется через работодателя, то возврат НДФЛ произойдет до окончания налогового периода, если налоговая подтвердит право на вычет. Это позволит получать зарплату без удержания НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли уведомление из налоговой.
• Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет.

В 2021 году получить налоговый вычет будет можно без декларации

Уже весной 2021 года процесс получения вычета может быть автоматизирован, а значит упрощен. 26 января Госдума приняла в первом чтении законопроект о предоставлении вычетов по НДФЛ в режиме онлайн.

ФНС обещает, что для возврата НДФЛ достаточно будет просто заполнить электронное заявление, сформированное в личном кабинете на сайте ФНС. Мучиться с декларацией и справками не придется.

А сведения о праве на вычет налоговики смогут получать без участия налогоплательщиков.

Например, если покупка квартиры осуществляется с участием банка, то информация, необходимая для налогового вычета, поступит в налоговый орган от банка.

Закон упростит жизнь многим. Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации.

Вячеслав Володин

Председатель Государственной Думы

Ранее пресс-служба ФНС объяснила «Российской газете», что усовершенствованный порядок позволит сократить сроки получения вычетов — с 3-х до 1,5 месяцев.