Подоходный налог – сумма, выплачиваемая государству с дохода, который получают физические лица на территории страны. По общему правилу на данный момент он составляет 13%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – именно таково его правильное наименование, является прямым налогом, который оплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы при условии получения какой-либо прибыли на территории страны.

Те из них, которые не являются налоговыми резидентами, обязаны отчислять 30%. При этом НДФЛ берут не с любого дохода, к примеру, не облагаются им социальные выплаты, а в ряде случаев, предусмотренных действующим российским законодательством, предусмотрены так называемые вычеты – уменьшение налоговой базы по определенным основаниям.

Облагается ли пенсия подоходным налогом

По своей сути, пенсия представляет собой социальную выплату, на которую могут рассчитывать граждане, нуждающиеся в особой материальной поддержке. Круг ее получателей довольно широк и это далеко не только лица пожилого возраста. Пенсия выплачивается:

• военным, имеющим определенную выслугу;
• инвалидам;
• несовершеннолетним в связи с потерей кормильца.

Данные социальные выплаты НДФЛ не облагаются.

Однако большинство пенсионеров – лица преклонных лет, достигшие соответствующего возраста и имеющие необходимый трудовой стаж. Как же формируется такая пенсия?

Каждый месяц работодатель платит за каждого работника так называемые страховые взносы. Их сумма составляет определенный процент от заработной платы сотрудника. Часть этих средств идет в ФСС, ФОМС, ТФОМС.

Это социальное и медицинское страхование. Большая же часть денежных средств, оплачиваемых работодателем, уходит в ПФР на формирование будущей пенсии сотрудника.

Она, в свою очередь, состоит из страховой и накопительной частей.

Справка! Если за наемных работников отчисления производит их работодатель, то лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, платят сами за себя по фиксированным ставкам.

Согласно действующему законодательству, накопительную часть гражданин может оставить в государственном пенсионном фонде, а может выбрать негосударственный пенсионный фонд (НПФ). НПФ предлагают более высокие проценты на эти накопления, поэтому ожидается, что величина пенсии, получаемой через них в будущем, будет выше.

Разобравшись, какие же бывают пенсии и из чего они состоят, можно ответить на вопрос, относительно обложения пенсионных выплат подоходным налогом.

С выплат от государственного фонда НДФЛ не удерживается. Если же пенсия приходит от негосударственного источника, то в таком случае она облагается подоходным налогом. Однако здесь существуют исключения. Так, не платится НДФЛ с пенсий, которые выплачиваются НПФ, имеющими соответствующую лицензию.

Также распространены случаи, когда крупные работодатели самостоятельно заключают договора с выбранными ими НПФ или имеют свой фонд. Их работники по выходе на заслуженный отдых также налог не платят.

Иными словами, НДФЛ берется только с  только накопительной части пенсии, выплачиваемая НПФ, не имеющим государственной лицензии, с которым работник заключил договор непосредственно от своего имени.

Законодательная база

То правило, что государственные пенсионные выплаты не облагаются налогом, подкреплено п. 2 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Однако эта же норма устанавливает,  что подоходный налог берется с  добровольного страхования накопительной части пенсии.

Какие налоги платят работающие пенсионеры

В России распространена ситуация, когда многие граждане, имеющие право на пенсию в связи с достижением соответствующего возраста, стараются сохранить прежнее место работы или продолжают трудовую деятельность в другом месте.

С точки зрения действующего законодательства никаких препятствий и ограничений для получения пенсионных выплат в таком случае нет. При этом работающие пенсионеры остаются плательщиками различных налоговых сборов.

Так, они уплачивают НДФЛ со своей заработной платы в полном объеме, равно как и остальные граждане страны. Для налоговых резидентов эта сумма составляет 13%.

Также они уплачивают НДФЛ и с других видов доходов, например, выигрышей, дивидендов, от предоставления услуг и продажи товаров и имущества. Облагается налогом и часть пенсии, выплачиваемой по договорам с НПФ, о чем говорилось ранее.

Кроме НДФЛ, существуют и иные, более специфические платежи, обязанность по уплате которых лежит на гражданах. Это имущественный, земельный и транспортный налоги.

Пенсионеры, в том числе и работающие, полностью освобождены от уплаты сбора на имущество.

Важно! Это касается только одного объекта некоммерческой недвижимости. Если у пенсионера их несколько, то льгота распространяется только на один из них по его выбору.

Что касается земельного и транспортного налога, то они относятся к категории местных пошлин. Это означает, что возможность освобождения от них устанавливается на региональном уровне. Таким образом, в части субъектов работающие пенсионеры их платят, а в части нет.

Возврат налога при покупке недвижимости

Никаких особенностей в порядке его оформления для этой категории граждан нет. Для возвращения налогового вычета пенсионеру необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:

• декларацию по форме 3НДФЛ;
• правоустанавливающие бумаги на объект недвижимости;
• справку о сумме ранее уплаченных налогов.

Внимание! Решение по заявлению принимается в течение трех месяцев.

Пенсия, по большей части, является социальной выплатой, которая не облагается налогами. Исключение составляет ее накопительная часть, выплачиваемая НПФ при условии добровольного страхования. Однако обязанность по уплате большинства остальных видов налогов за пенсионерами сохраняется в полном объеме.

Платится ли НДФЛ с пенсии. Облагается ли пенсия налогом

08 января 2021

Чтобы разобраться, с непростым на первый взгляд, вопросом взимается ли подоходный налог с пенсии, надо знать, какие бывают виды пенсии. Читайте статью до конца, чтобы узнать, облагается ли налогом пенсия и другие выплаты для граждан, которые вышли на заслуженный отдых.

Налогия

Статьи

Удерживается ли НДФЛ с пенсии?

Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты относятся к доходам человека, и вроде как должны облагаться подоходным налогом. Однако, в налоговом кодексе есть статья (ст. 217), в которой прописано, что большинство государственных пособий относятся к выплатам, не облагаемым подоходным налогом.

Отсюда следует вопрос — нужно ли платить налог с пенсии. Именно в этом вопросе мы и будем разбираться в данной статье.

В нашей стране есть несколько видов пенсионных выплат — государственная и негосударственная.

Первую выплачивает государство в качестве меры поддержки тем гражданам, кто исправно трудился всю жизнь и вышел на “заслуженный отдых”. Но размер государственных выплат очень мал.

Поэтому те, кто задумывается о будущем, заранее начинают делать добровольные пенсионные взносы со своего дохода по негосударственному пенсионному обеспечению.

Перед тем как делать взносы, нужно заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), который и будет впоследствии перечислять негосударственные выплаты.

Как мы уже сказали, государственная выплата НДФЛ не облагается, это просто. А что касается негосударственной выплаты, то тут есть один нюанс. О нем ниже.

Чтобы не платить НДФЛ с негосударственной пенсии, договор с НПФ должен быть заключен на вас и вы сами должны уплачивать такие взносы.

Бывают случаи, когда, например, работодатель заключает договор с НПФ и делает взносы в пользу работника. В этом варианте работник фактически имеет доход (не он же взносы делал) и должен с этого дохода платить НДФЛ.

Пример: Петров, как пенсионер, получает государственную выплату, подоходный налог (НДФЛ) с этого дохода он не уплачивает, т.к. эта выплата не облагается НДФЛ. Смирнов тоже пенсионер, несколько лет подряд он делал добровольные отчисления на будущую пенсию, заключив договор с одним из НПФ в России. Смирнов тоже не платит подоходный налог с пенсии, т.к. договор с фондом он заключал на себя.

Жуков тоже получает негосударственную выплату, но она облагается подоходным налогом, потому что взносы платил не сам Жуков, а его работодатель. При этом высчитывает НДФЛ налоговый агент, то есть фонд, потому что он выплачивает негосударственную пенсию Жукову.

• Мы подошли с еще одному важному вопросу — берется ли подоходный налог с выплаты работающего пенсионера?
• Отвечаем: описанные выше ограничения действуют и в отношении тех пенсионеров, которые продолжают трудиться.
• То есть текущая зарплата и пенсия — это разные статьи доходов, к которым применяются свои правила.
• НДФЛ с зарплаты работающего пенсионера удерживает и перечисляет в бюджет его работодатель, а пенсионная выплата подоходным налогом не облагается (если это не исключение, о котором мы говорили выше).

Берут ли с доплаты к пенсии подоходный налог?

Иногда пенсионеры получают определенные доплаты к пенсии. Например, если пенсионер малоимущий, то он может подать документы на дополнительную социальную помощь. Такая единоразовая выплата не облагается подоходным налогом (п. 8 ст. 217 НК РФ).

1. Еще один пример доплаты — материальное поощрение в некоторых организациях, если пенсионер продолжает работать.
2. Эти деньги считаются доходом пенсионера, а значит, облагаются подоходным налогом (НДФЛ), как и зарплата.
3. В нашей статье мы рассмотрели основные случаи, когда с пенсии надо платить НДФЛ, надеемся, что вы нашли ответ на свой вопрос и теперь вам стало понятнее, когда подоходный налог надо платить, а когда — нет.

Получите налоговый вычет

Выберите удобный тариф и получите налоговый вычет быстро и просто

Налог на пенсию

Ндфл при назначении пенсии

Пенсия – это ежемесячные выплаты, служащие компенсацией утраченного дохода при наступлении пенсионного возраста, получении инвалидности или лишении кормильца.

По своей сути пенсии являются доходом гражданина, но подоходный налог на пенсию не уплачивается. Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает исключения, не подлежащие налогообложению:

• страховые пенсии;
• государственные пенсии;
• военные пенсии;
• накопительные пенсии, находящиеся в государственных фондах;
• социальные доплаты к пенсиям;
• единовременные денежные выплаты или адресная поддержка пенсионеров.

От необходимости уплаты НДФЛ освобождены все виды пенсионного обеспечения, назначаемого самому пенсионеру или его семье при утрате кормильца.

Налог с работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры составляют особую группу, поскольку они получают доходы и по пенсионному обеспечению, и за счет заработной платы.

Внимание, если у вас возникли вопросы вы можете их задать юристу по социальным вопросам по телефону 8 804 333 16 88 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!

Правила к этой группе применяются такие же:

• получаемая пенсия относится к доходам, освобожденным от налогообложения;
• заработная плата облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13%.

В связи с тем, что налоги в государственную казну регулярно отчисляются, трудоустроенные пенсионеры могут воспользоваться налоговыми вычетами любого вида:

1. Стандартные (ст. 218 НК РФ) для инвалидов, ветеранов, чернобыльцев, а также родителей или опекунов детей.
2. Социальные (ст. 219 НК РФ) за обучение, внесение пожертвований, медицинские услуги, взносы на накопительную пенсию.
3. Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) при получении денежных средств от реализации ценных бумаг.
4. Имущественные (ст. 220 НК РФ) при продаже или покупке недвижимого имущества: квартиры, земельного участка, строительство дома, ипотеку и за любые связанные расходы.
5. Профессиональные (ст. 221 НК РФ), связанные с ведением любой профессиональной деятельности, за которую был получен доход.

С зарплаты пенсионера уплачивается не только НДФЛ, но и взносы в Пенсионный Фонд в размере 22%. Это дает право на ежегодный перерасчет и повышение пенсии, который проводится 1 августа каждого года.  Формула перерасчета:

П = Пд + ИПК*СИПК

П – размер пенсии после повышения;

Пд – размер пенсии до перерасчета;

ИПК – сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов, полученных за год работы. Исчисляется в зависимости от заработной платы, но учитываются не более 3 ИПК.

СИПК – стоимость ИПК на момент перерасчета. В 2017 году – 78,58 рубля, в 2018 – 81,49 рубля.

Налоги на пенсию в НПФ

Исключением, при котором подоходный налог с пенсии будет уплачиваться, является заключение договора с негосударственными пенсионными фондами. При этом сами взносы в фонд налогообложению не подлежат.

Законодательное регулирование вопроса осуществляется:

• ст. 219.1 Налогового кодекса;
• письмом Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158.

Налог будет также удерживаться, если договор заключен между гражданином и НПФ в пользу третьего лица. При этом у пенсионера также появляется право на оформление налоговых вычетов при наличии оснований.

После оформления основной пенсии и получении права на осуществление выплаты из НПФ, фонд будет обязан самостоятельно удержать с итоговой суммы НФДЛ и определить размер ежемесячной надбавки.

Налоговые льготы для пенсионеров

Пенсионеры, получающие обеспечение по любому из оснований, относятся к группе социально-незащищенного населения. В качестве одной из мер социальной поддержки им предоставляются налоговые льготы. Их перечень:

• Транспортный. Льготы предоставляются на региональном уровне. Наиболее распространены ситуации, когда от налогообложения освобождены автомобили, специально переоборудованные для инвалидов или имеющие мощность не более 100-150 лошадиных сил.
• Имущественный. Пенсионеры не уплачивают налог на один объект из каждой категории недвижимости, указанной в статье 407 НК РФ: квартира, дача, гараж и так далее. Важно, чтобы имущество находилось в собственности и не использовалось для ведения предпринимательства.
• Земельный. Льгота также предоставляется региональным законодательством. Полное освобождение от уплаты не предусмотрено, но действует снижение ставки на 10 000 рублей для некоторых категорий пенсионеров: инвалидов, ветеранов ВОВ и боевых действий, Героев РФ И СССР, чернобыльцев.
• Налоговый вычет. Положен только для работающих пенсионеров в видах, описанных выше.

Налоговые льготы для пенсионеров носят заявительный характер. Для их получения пенсионеру необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу, подав ряд документов:

1. паспорт;
2. удостоверение пенсионера (справку о пенсии) – главный подтверждающий документ на льготу;
3. документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество или автомобиль.

Удержания с пенсии

Получение пенсии не является основанием отказа от исполнения долговых обязательств по соглашениям, исполнительным листам и иным документам. Удержания из пенсии могут осуществляться в следующих ситуациях:

1. При начислении излишних сумм. Если пенсия была назначена в более высоком размере, чем положена, решением Пенсионного фонда могут быть назначены удержания до полного погашения переплаты.
2. По решениям судов на основании исполнительных документов.
3. По решениям судов на основании злоупотреблений пенсионера.
4. На основании иных соглашений: алиментных, кредитных договоров.

Размер удержания также строго регулируется. В зависимости от основания, процентное соотношение долга к пенсии максимально может составлять:

• 70% на удержание алиментов с пенсии, компенсации причиненного вреда здоровью, в том числе повлекшего смерть, возмещение ущерба, вызванного противоправными действиями;
• 50% на удержание из пенсии по исполнительному листу;
• 20% при начислении излишних сумм пенсионного обеспечения.

Как уменьшить сумму удержания

Размер удержания с пенсии может быть уменьшен, если:

1. материальное положение пенсионера ухудшилось;
2. пенсионер имеет необходимость оплаты медицинских услуг при проблемах со здоровьем.

Для рассмотрения заявки о снижении размера вычета, пенсионеру необходимо обратиться в организацию, которая вычет инициировала (ПФР, суд, кредитная компания). Как законно снизить проценты удержания из пенсии:

• подать заявку на снижение удержаний;
• предоставить обоснованность снижения (к примеру, заключение врача о необходимости дорогостоящих процедур).

Пример по удержанию из пенсии

В октябре 2017 года управляющая компания обнаружила ошибку и оповестила Петра Григорьевича о накопившейся задолженности за 7 месяцев, которую пенсионер уплачивать отказался. Тогда управляющая компания подала исковое заявление в суд о необходимости уплаты 8400 рублей долга. Суд вынес положительное решение и постановил удерживать 20% от пенсии до полного погашения.

Пенсия Петра Григорьевича составляет 11278 рублей, значит, ежемесячно будет удержано:

11278 * 20% = 2255,6 рубля

На руки пенсионер будет получать 11278 — 2255 = 9023 рубля. Образовавшийся долг он выплатит за 4 месяца, после чего пенсия будет восстановлена в прежнем размере.

Заключение

1. Облагается ли пенсия налогом, разъясняет статья 217 НК РФ.
2. С пенсии по страховому и государственному обеспечению подоходный налог не удерживается.

3. Работающие пенсионеры уплачивают НДФЛ только с заработной платы, что дает им право на получение различных налоговых вычетов.
4. Берется ли налог из накопительной пенсии, зависит от фонда, в котором она расположена.

5. Пенсионные выплаты, полученные по договорам с негосударственными пенсионными фондами, облагаются налогом по ставке 13%.

6. Удержания с пенсий в счет долгов, алиментов, излишне уплаченных сумм могут осуществляться по решению ответственных органов – судов или пенсионных фондов.
7. Размер удержания устанавливается индивидуально, однако не может составлять более 70% от общей суммы обеспечения.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам с пенсии

Вопрос: Добрый день. Мне 28 лет, инвалид с детства 2 группы. Проживаю в двухкомнатной квартире со своим братом и его женой, они не работают, дома появляются редко. Поскольку мы оба являемся собственниками жилья, квартплату договорились платить поровну, свою часть я регулярно оплачиваю. В этом месяце с моей пенсии удержали 50% в счет уплаты долга моего брата. Скажите, что мне делать в этой ситуации? Вероника.

Ответ: Здравствуйте, Вероника. В Вашей ситуации необходимо обращаться в суд с исковым заявлением о взыскании средств на оплату долга по коммунальным платежам с Вашего брата.

Также необходимо обратиться к приставам, которые осуществили списание с заявлением об отмене списания пенсии.

Приложите к обращению решение суда о взыскании задолженности с Вашего брата, а также квитанции, подтверждающие факт добросовестной оплаты ЖКХ Вами.

Список законов

• Статья 217 Налогового Кодекса
• Статья 220 НК РФ

Внимание, если у вас возникли вопросы вы можете их задать юристу по социальным вопросам по телефону 8 804 333 16 88 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!

Берется ли подоходный налог с пенсии у пенсионеров

Подоходный налог – сумма, выплачиваемая в государственный бюджет с дохода, который получают физические лица на территории РФ. Иное название — налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ, исчисляется в процентах. В текущем году ставка составляет: резидентам 13%, нерезидентам 30%. В исключительных случаях взимается подоходный налог с пенсионеров

Подоходный налог с пенсионера

Разберемся, какие бывают пенсионные выплаты, чтобы понимать: будут ли брать подоходный налог с пенсии. Законодательная база РФ позволяет будущим пенсионерам накопительную часть пенсии сохранить в государственном пенсионном фонде или перенести в негосударственный (НПФ).

Также, в рамках добровольного пенсионного страхования, национальные НПФ предлагает россиянам различные программы. При заключении договора, вкладчик регулярно уплачивает взносы до достижения пенсионного возраста. После Фонд выплачивает пенсию своему вкладчику, которая считается дополнительной.

Сформировать негосударственную пенсию можно для себя и в пользу близких родственников

Берется ли с пенсии подоходный налог

С выплат, которые производит Пенсионный фонд РФ, налог не удерживается по причине, что пенсия, по сути, является социальным гос. обеспечением. Статьей 217 НК РФ закреплены также другие виды выплат пенсионерам не подлежащие налогообложению, среди которых социальные доплаты и единовременные пособия.

Иная ситуация, если обеспечение поступает из другого источника. Отсутствует обязанность платить налог для получателей пенсии из НПФ с государственной лицензией.

Берется подоходный налог с пенсии дополнительной, от Фонда без соответствующей лицензии, с которым будущий пенсионер заключил договор самостоятельно. Часто, достигшие пенсионного возраста, продолжают трудиться.

Каких-либо ограничений, чтобы продолжать получать пенсионные выплаты в этом случае не возникает. Но, работающие пенсионеры продолжают платить НДФЛ со своего заработка.

Исключение: пенсионеры уплачивают налог с видов дохода: выигрыш, инвестирование, ведение индивидуальной предпринимательской деятельности

Возврат подоходного налога



Государством предоставлена возможность налогоплательщикам физическим лицам покрыть часть расходов через налоговый вычет. Бывают:

1. Социальный
2. Стандартный
3. Имущественный
4. Профессиональный и инвестиционный

Исходя из статьи закона, возместить удастся средства, потраченные, в т. ч. на мед препараты; оплату обучения детей своих, либо оказавшихся на попечительстве, близких родственников не достигших 24 лет. Понятие социального вычета раскрыто в ст. 219 НК РФ, пункты 1-5.

Возврат подоходного налога пенсионерам положен с сумм, перечисленных лично в адрес НПФ. Чтобы получить возврат подоходного налога с покупки квартиры, пенсионерам следует принимать во внимание особенности приобретения.

Важно учитывать сроки покупки и выхода на пенсию

В каких случаях можно оформить

Общие основания возмещения налога для пенсионера:

• Продолжает трудиться после получения статуса и получает заработную плату
• Работал официально за 3 года до выхода на пенсию
• Наличие дохода, с которого уплачивается подоходный

Для граждан пенсионного возраста п.10 ст. 220 НК РФ предусматривается специальный перенос.

Способы оформления вычета

Оформление зависит от порядка возмещения. Для работодателя потребуется подтверждение вашего права ФНС. Получить уведомление возможно через обращение в инспекцию с заявлением по установленному образцу.

Через работодателя

Помимо уведомления ФНС, на имя работодателя следует написать заявление в свободной форме. При возмещении отчислений уплаченных в Фонды потребуются копии документов:

1. Договор
2. Лицензия, при отсутствии информации в договоре,

Чтобы подтвердить степени родства, если платежи проводились за третье лицо, подготовьте Свидетельство о браке/ Свидетельство о рождении ребенка.

Через налоговую

Обратиться за возвратом излишне уплаченного налога в ФНС возможно любым из доступных способов:

• Личный прием.
• Через электронный сервис ФНС. Вход на сайт возможен через учетную запись на портале Госуслуги.

Порядок получения вычета

Получение любого вычета начинается с заявления о своем праве в ФНС. Электронно или по образцу, предоставленному в инспекции, потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ за год возмещения, составить заявление на возврат. Предоставить подтверждающие расходы документы. При отсутствии налогооблагаемых доходов, воспользоваться правом на получение вычета нельзя. Как и нерезидентам.

Подробная инструкция

Пошаговое руководство, как возместить подоходный налог:

1. Соберите и подготовьте копии документов
2. Подайте справки в инспекцию ФНС, работодателю
3. С месяца поступления информации в бухгалтерию организации с заработной платы прекратится удержание НДФЛ
4. Дождитесь результатов камеральной проверки при возмещении через инспекцию
5. При возмещении через ФНС производится разовая выплата

Необходимые документы

Помимо, обязательных для обращения в учреждения документов — паспорта гражданина РФ и ИНН, для возмещения по дополнительным взносам потребуются в копиях:

• Платежные документы
• Справка по форме 2-НДФЛ от работодателя
• Договор с НПФ Свидетельства степени родства
• Выписка по счету
• Банковские реквизиты

Для оформления имущественного вычета, к подтверждающим платежным и личным документам необходимы:

1. Выписка из Росреестра
2. Договор купли-продажи

При проведении камеральной проверки по заявленному запросу, сотрудниками инспекции могут быть истребованы дополнительные справки или оригиналы

Размер вычета

Налоговые послабления регламентированы. При приобретении недвижимости, к возврату подлежит 260 тыс. руб. из расчета 13% от стоимости ограниченной 2 млн. руб.

По совокупности социальные вычеты имеют лимит в 120 тыс. руб. в год. Возврат подоходного по программам НПФ исчисляется из расчета 13% от установленного максимума.

При этом налог к возврату суммируется с другими социальными вычетами.

Исключение: расходы на обучение детей, благотворительные цели, дорогостоящее лечение

Куда обращаться

Личное обращение в ФНС происходит по месту регистрации. Также подача документов возможна через поверенного или Отделение Почты заказным письмом с уведомлением о вручении. Уточнить перечни возможно на портале Госуслуг, также получить разъяснения в ФНС

Сроки оформления

Если заявление о предоставлении вычета подано одновременно с декларацией, камеральная проверка инспекцией проводится в течение 3 месяцев от даты представления. В других случаях — в течение 30 дней после подачи заявления. По результатам, вам будет направлено решение

Заключение

При возникновении вопросов по возврату уплаченного подоходного налога, воспользуйтесь консультацией специалиста.

Который, в частности разъяснит: особенности специального переноса, возможность получения имущественного вычетами супругой или супругом, сроках исковой давности.

А также проверит на актуальность формы бланков, поможет заполнить декларации, заявления. Проконсультирует при подготовке подтверждающих документов

Когда с пенсии придется платить налог: пять случаев

В ряде случаев закон предусматривает взимание подоходного налога даже с пенсионных выплат (один из них добавился буквально недавно, по итогам выступления Президента России). Разберем все по порядку.

1. Негосударственная пенсия

Вопрос, облагается выплата подоходным налогом или нет, решается Налоговым кодексом РФ — а точнее, его статьей 217. Здесь приводится исчерпывающий перечень денежных доходов, которые освобождаются от НДФЛ.

Это все пенсии, которые выплачивает Пенсионный фонд России, а также пенсионные отделы правоохранительных органов и Министерства обороны.

Но есть еще т. н. негосударственные пенсии от НПФ. И они статьей 217 НК РФ не предусмотрены. Поэтому такие выплаты подпадают под НДФЛ — правда, лишь в одном случае:

— если отчисления в НПФ за работника производил в свое время работодатель.

Тогда дополнительная пенсия от НПФ признается доходом гражданина (ведь он свои средства в нее не вкладывал). Согласно разъяснению Минфина РФ, из такой пенсии должен удерживаться НДФЛ (письмо от 8 мая 2018 г. N 03-04-05/30927).

Если гражданин сам заключил договор с НПФ и отчислял взносы за свой счет, такая пенсия не будет облагаться налогом.

2. Адресная социальная помощь пенсионеру

Для малоимущих пенсионеров, которые находятся в тяжелой жизненной ситуации, закон предусматривает адресную социальную помощь.

Она предоставляется органами соцзащиты населения в виде единовременных или ежемесячных выплат, согласно правилам соответствующего региона.

Но при этом статья 217 НК РФ (п. 8) освобождает от НДФЛ только суммы единовременной соцпомощи. Поэтому ежемесячные выплаты облагают подоходным налогом (об этом говорится в письме Минфина РФ от 14 марта 2018 г. № 03-04-06/15644).

К сожалению, пока никаких изменений по этому поводу в законе не предвидится.

3. Муниципальная пенсия

Во многих муниципалитетах есть такая практика: служащие органов местного самоуправления получают не пенсию за выслугу лет, а т. н. ежемесячную доплату к страховой пенсии по старости.

А поскольку НК РФ освобождает от НДФЛ только пенсии за выслугу лет, а не ежемесячные доплаты, у таких пенсионеров удерживают 13% с суммы муниципального содержания. Верховный суд РФ уже не раз признавал такую практику неправомерной (например, определение от 14 ноября 2016 г. № 18-КГ16-91).

Однако Минфин не меняет свою позицию, и отставным служащим приходится каждый раз обращаться в суд, чтобы освободиться от НДФЛ.

4. Доплата пенсионеру от работодателя

В крупных организациях практикуется материальное поощрение работников, которые спустя много лет работы выходят на пенсию. Однако такие выплаты не относятся к числу социальных доплат к пенсии (освобожденных от НДФЛ).

А потому с них удерживают 13% в пользу государства (письмо Минфина РФ от 13 июля 2018 г. № 03-04-05/48965).

5. Если пенсия копится на банковском счете

Закон о введении подоходного налога на проценты по вкладам уже принят парламентом. Согласно ему, НДФЛ придется заплатить с суммы процентов, которая за год превышает установленный максимум. А определяется он так:

— ключевая ставка Центробанка по состоянию на 1 января умножается на 1 млн рублей.

На данный момент ставка ЦБ составляет 6% — значит, налог взимается, условно, с процентов, которые за календарный год превысили 60 000 рублей. «Условно» — потому, что налог будет начисляться со следующего года, и ключевая ставка ЦБ может еще измениться.

Для целей налогообложения не учитываются только вклады со ставкой до 1%. А поскольку для пенсионных карт банки часто ставят более высокие проценты на остаток (3% и даже выше), такие счета под освобождение от НДФЛ не подпадают.

Это стоит учесть тем, у кого имеются большие накопления на банковских депозитах.

Какие налоговые вычеты могут получить пенсионеры в 2021 году и в каком размере

• Недавно на канале вышло две публикации, посвященные налоговым вычетам.
• Но поскольку было задано множество вопросов по поводу получения вычетов пенсионерами, было решено сделать отдельную публикацию на эту тему.
• Итак, разберем, какие вычеты пенсионер может получить в этом году.
• 1. Вычет за жилье

Покупка жилой недвижимости дает право на возврат НДФЛ (ст. 220 НК РФ, п.п. 3 и 4). До конца этого года пенсионер может подать в ФНС заявление на имущественный вычет, если:

1) Он купил квартиру, дом или построил дом на земельном участке для ИЖС в период с 2001 и по 2020 гг. включительно — при этом раньше он не использовал свое право на получение вычета, а хотя бы в один из последних 4-х лет за него отчислялся НДФЛ в бюджет. Например:

— человек вышел на пенсию в 2019 году и тогда же купил квартиру. До середины 2020 года он продолжал работать, а затем уволился. Если он подаст заявление на вычет до конца этого года, то сможет вернуть налог за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг.

Дело в том, что у пенсионеров есть исключительное право получить вычет за время, предшествовавшее приобретению жилья — но в пределах последних 4-х лет с года обращения в ФНС.

2) Пенсионер использовал свой налоговый вычет за покупку жилья, но не весь — и при этом у него были отчисления НДФЛ в бюджет за последние 3 года. Например:

— человек купил квартиру в 2010 году за 2 млн рублей. Ему полагается по закону вычет НДФЛ в размере 2 млн (т. е. вернуть должны 260 тысяч рублей налога).

Но он долгое время был ИП и не смог воспользоваться вычетом. А с 2018 года он стал работать официально, по трудовому договору — поэтому до конца 2021 года он может подать декларации за 2020, 2019 и 2018 гг., чтобы получить налоговый вычет за ту квартиру.

3) Пенсионер купил жилье в ипотеку после 2014 года — и за последние 3 года у него также были отчисления НДФЛ в бюджет. Например:

— человек использовал основной вычет за покупку жилья в 2012 году. А в 2020 г. он купил квартиру в ипотеку.

Значит, в 2021 году он может подать в ФНС документы на вычет НДФЛ за проценты, уплаченные по кредиту, за последние 4 года (2020, 2019, 2018 и 2017 гг.) — если НДФЛ в это время уплачивался (вернуть можно до 390 тысяч рублей налога).

Обратите внимание, что воспользоваться вычетом может не только работающий пенсионер. Ведь отчислять НДФЛ могут и не работающие по трудовому договору люди, если у них есть доход, облагаемый этим налогом.

Например, те, кто сдают свою квартиру и платят 13% от вырученной за год арендной платы. Или же те, кто взыскали через суд неустойку в свою пользу, — с этой суммы также удерживается НДФЛ.

И еще один важный момент: если пенсионер купил дачный участок с жилым домом в 2019 году или позднее, он тоже может воспользоваться налоговым вычетом за это приобретение. Главное — чтобы по документам у строения был статус жилого дома.

2. Вычет за лечение

Пенсионер может обратиться в ФНС, если за последние 3 года он оплатил свое лечение или купил лекарства, назначенные врачом (для вычета сейчас достаточно рецепта, без каких-либо дополнительных отметок) — и при этом за него также отчислялся НДФЛ в бюджет (ст. 219 НК РФ).

Максимум вычета, который можно заявить к возврату за каждый год, составляет 120 000 рублей — т. е. вернуть можно до 15 600 рублей налога.

Если лечение входит в категорию дорогостоящего, вычет не ограничивается — но соответствующая отметка должна быть в справке, выданной медучреждением в ФНС для вычета.

И, к сожалению, остаток вычета за лечение нельзя перенести на следующий год (в отличие от вычета за покупку жилья).

Если пенсионер не работал и не отчислял НДФЛ по другим основаниям, он может оформить расходы на своего близкого родственника (супруг или ребенок), за которого уплачивался НДФЛ за соответствующий год. Тогда этот родственник сможет вернуть налог из бюджета.

© Сивакова И. В., 2021 г.

Пенсионные накопления россиян обложат налогом — Газета.Ru

Минфин разрабатывает два варианта получения пенсии в рамках гарантированного пенсионного продукта (ГПП).

Пожилые россияне, выходящие на заслуженный отдых, могут получать выплаты равными долями несколько лет подряд или же снять накопления за один раз. Однако при этом должны будут выплатить НДФЛ.

По мнению чиновников, налог выступит ограничением – чтобы граждане не смогли «снять и все сразу потратить».

В Министерстве финансов обсуждают несколько вариантов налога для накоплений в системе гарантированного пенсионного продукта (ГПП). Как сообщает газета «Известия» со ссылкой на пресс-службу Минфина, обсуждение двух основных способов налогообложения ведется с Центробанком.

Первый вариант предполагает, что пенсионеры смогут получать выплаты равными долями на протяжении нескольких лет. Второй вариант – что накопленные средства можно будет снять единовременно, но при этом заплатить НДФЛ.

Чиновники рассчитывают, что эта мера выступит своеобразным ограничителем. Благодаря ей пожилые россияне будут получать прибавку к основной пенсии на протяжении длительного периода времени, а не «тратить всю сумму сразу».

По мнению экспертов, начисление подоходного налога на накопления ударит по репутации новой пенсионной системы. Россиянам будет выгоднее вкладываться не в ГПП, а в инвестиционные продукты.

ГПП может начать действовать в России с 1 января 2022 года. По словам первого зампреда Банка России Сергея Швецова, к середине февраля 2020 года общественное обсуждение законопроекта будет завершено, и тогда опубликуют редакцию документа с учетом поправок.

В 2020 году законопроект должен будет поступить в Государственную Думу на рассмотрение. Изначально проект ГПП был представлен осенью 2019 года – по нему граждане смогут самостоятельно формировать свои пенсии через частные фонды при господдержке.

Взносы из зарплаты будут добровольными. Кроме того, граждане смогут получить налоговый вычет на ежемесячный взнос в размере 13%, если взнос не будет превышать 6% от дохода.

В обсуждении ГПП принимают участие общественные организации, работодатели, отраслевые ассоциации и негосударственные пенсионные фонды. Тем не менее, в экспертной среде сомневаются, что новая система накоплений будет пользоваться популярностью.

Накануне Госдума одобрила в первом чтении другое важное изменение для пенсионеров. Это внесенные президентом РФ Владимиром Путиным поправки в Конституцию. В его основу легли предложения, которые президент озвучил в послании Федеральному собранию.

• Одно из них — регулярная индексация, формирование системы пенсионного обеспечения граждан России «на основе принципов всеобщности, справедливости и солидарности поколений».
• Сопредседатель профильной рабочей группы по Конституции России Талия Хабриева пояснила, что поправка об индексации пенсий распространяется и на работающих пенсионеров.
• По словам Хабриевой, само правило сформулировано без изъятий, и возможна только конкретизация порядка в федеральном законе.

О том, что из нынешних поправок в Конституцию проистекает и индексация пенсий работающим пенсионерам, заявил и депутат Госдумы Олег Шеин. По его словам, увеличение выплат для работающих пенсионеров будет производиться автоматически. Для этого не нужно даже писать заявление. По словам депутата, норма может быть принята уже в конце марта.

Индексация пенсий всем работающим пенсионерам, в том числе с инвалидностью, не производится с 2016 года. И менять это решение в правительстве не собирались до последнего времени.

По словам Вячеслава Абрамова, директора офиса продаж «БКС Брокер», в прошлом году была проведена пенсионная реформа, которой многие остались недовольны. Она закрепила, что в ходу нее поэтапно будет повышен возраст получения выплат от государства. К 2028 году порог достигнет 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.

В результате количество людей, получающих пенсию, снизилось. Соответственно, ПФР сэкономил деньги.

Ранее экс-глава ПФР России Антон Дроздов (теперь заместитель министра финансов — «Газета.Ru») заявил, что после внесения изменений в систему в 2019 году на пенсию вышло на 355 тысяч человек меньше.

По его словам, за предыдущий год было назначено более миллиона пенсий. Уточняется, что из них 830 тысяч — по старости.

При этом в долгосрочной перспективе, как отмечал Дроздов, количество выходящих досрочно на пенсию людей будет увеличиваться. Это произойдет из-за грядущих изменений. Так, с 2021 года в 56 лет на пенсию будут выходить матери четырех и более детей, а спустя два года 57-летние матери троих детей.

Подоходный налог с пенсии — Юридическая консультация

Налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ)  – это сумма, выплачиваемая государству с дохода, который получают физические лица на территории страны.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи освобождения от налогообложения ряда доходов (ст. 217 Налогового кодекса РФ).

В частности, не облагаются НДФЛ социальные выплаты, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, а также  социальные доплаты к пенсиям (п. 1, 2 ст. 217 НК РФ).

При этом в законодательстве предусмотрены некоторые особенности налогообложения в случае заключения с негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования.

Эти вопросы регламентируются ст. 213.1 НК РФ.

• Не учитываются при определении налоговой базы:
• 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые организациями в соответствии с законодательством РФ;
• 2) накопительная пенсия;
• 3) суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу;
• 4) суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами (если пенсионные взносы  были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц до 1 января 2005 г.);
• 5) суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;
• 6) суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц.
•  Учитываются при определении налоговой базы:
• 1) суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;
• 2) суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц;
• 3) денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия.
• Таким образом, по общему правилу, пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, не подлежат обложению НДФЛ.

Вместе с тем имеются особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами. В этом случае налогообложение зависит от условий договора негосударственного пенсионного обеспечения.