Договор с зарубежной компанией

Большинство компаний вовлечены во внешнеэкономическую деятельность: занимаются импортом, экспортом, совершают инвестиции, берут займы за рубежом.

В этих процессах приходится соблюдать не только российское законодательство, но и иностранное. Любые деловые отношения основываются на контракте, который стороны заключают в начале сотрудничества.

Заключение договора с иностранной компанией имеет определенные особенности, о них мы расскажем в статье.

Подготовка к сделке с зарубежным контрагентом

Перед заключением контракта изучите все возможные риски и последствия работы с иностранной фирмой. На что вам нужно обратить внимание:

Различия в законодательстве и деловой практике

Сделка заключается с учетом законов государств, в которых ведется бизнес. Поэтому возникает проблема расхождений в формулировках. Один и тот же термин может пониматься совершенно по-разному. Чтобы избежать противоречий, обратитесь к Инкотермс. Это сборник с терминологией, которая важна при оформлении международных сделок. В 2019 году действует редакция от 2010 года.

Учитывайте особенности бизнес-культуры в стране контрагента. Общайтесь с деловым партнером на одном языке. Международным языком сделок, как правило, является английский. Помните о разнице во времени и особенностях работы банков при проведении операций и расчетов.

Благонадежность зарубежного предприятия

Обратите внимание на резидентство вашего потенциального контрагента. Минфин РФ публикует список офшорных зон — стран и территорий с льготными условиями уплаты налогов.

К ним относят Монако, ОАЭ, отдельные регионы Великобритании. Операции с компаниями из офшоров часто используют для вывода средств за рубеж.

Поэтому договору с контрагентом из офшора налоговики и банк уделят особое внимание.

Изучите информацию о вашем контрагенте, оцените его благонадежность. Запросите у будущего партнера документы, подтверждающие его регистрацию. Обратитесь в специальную компанию, которая поможет проверить контрагента. Так вы избежите возможных проблем с правоохранительными органами и ФНС.

Государственный контроль сделки

Договор с зарубежной компанией

Налогообложение

При заключении договора поставок за рубеж вы становитесь плательщиком экспортного НДС. Формально в бюджет он не уплачивается, так как ставка равна 0%.

Право на эту ставку должно быть подтверждено таможенной декларацией, контрактом, а также сопроводительной документацией.

Российская компания может отказаться от права применять нулевую ставку, если такой вариант удобен или выгоден для сделки.

Если вы импортер, то при ввозе товара уплатите ввозной НДС. Затем эту сумму можно заявить к вычету. Ставка зависит от вида товара или услуги. За некоторые из них налог не уплачивается, например, за определенные группы медицинских изделий и лекарств.

Заключив сделку с иностранной фирмой, вы можете стать ее налоговым агентом. Например, это касается договоров займа или предоставления прав на интеллектуальную собственность.

Зарубежная компания получает от вас доход: проценты или роялти. По общим правилам, с такого дохода вы уплачиваете налог на прибыль за вашего контрагента.

Этот налог не платится, только если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Что включает договор с иностранной компанией

Четко пропишите условия контракта. Все положения составляются с учетом интересов обеих сторон на двух языках: русском и языке страны партнера. Обычно контракты выглядят так: листы соглашения делятся на две колонки, в одной из них идет текст на иностранном языке, а в другой — на русском.

В контракте пропишите:

Предмет договора. В этом пункте приводится его краткая характеристика. Учтите, что некоторые виды продукции нельзя ввозить или вывозить на территорию тех или иных стран.

Цена и валюта расчетов. Валютой международных сделок могут быть рубли или другая валюта. Во втором случае придется заключить договор на открытие валютного счета в банке. Такие операции подлежат валютному контролю.

Условия поставки и расчетов. Укажите порядок доставки, приемки-передачи, сроки. Четко определите момент перехода права собственности на продукцию. Укажите порядок и сроки оплаты и частоту платежей. При необходимости добавьте условие предоплаты.

Характер поставок. Определите, является ли операция разовой или же сотрудничество будет долгосрочным.

Ответственность поставщика и покупателя за неисполнение или ненадлежащее исполнение контракта (срывы поставок, плохое качество и пр.). Обычно за нарушения предусматриваются штрафы.

Наличие дополнительных услуг и их цена. Например, поставщик может оказать услуги монтажа или установки проданного оборудования, хранения товаров и пр.

Прочие коммерческие условия. В контракте может предусматриваться скидка для контрагента.

Для международных контрактов высок риск срыва поставок по не зависящим от предприятий причинам. На ситуацию влияет политическая обстановка, резкие изменения экономических условий, изменения в законах. Поэтому в контракте уделите внимание порядку действий при форс-мажорных ситуациях.

Бухгалтерский и налоговый учет импорта и экспорта легко вести в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Кроме просого учета — зарплата, отчетность, интеграция с банками, автоматизация операций, поддержка специалистов — без доплат.

Автор статьи: Валерия Текунова

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Попробовать бесплатно

При импорте товаров организации и предприниматели уплачивают обязательные таможенные платежи и сборы. Если ввозят подакцизный товар, надо заплатить акциз. Разберемся, какие товары облагаются акцизами, как уплачивать акцизы, отчитываться по ним и отражать в учете.

, Михаил Кобрин

Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

Экспорт медуслуг — это не выезд врачей за рубеж, а оказание врачебной помощи иностранцам-нерезидентам на территории России. Этот рынок в нашей стране стремительно развивается, и любая частная медицинская фирма может занять на нем достойное место. В статье расскажем о перспективах медицинского экспорта, его налогообложении и бухучете.

Как работать с иностранной первичкой и можно ли перейти на электронный обмен с зарубежным контрагентом?

Любые хозяйственные операции согласно требованиям российского законодательства должны быть подтверждены документально, в том числе и внешнеторговые. Однако состав документов при оформлении сделки с зарубежной организацией значительно отличается — традиционные первичные учетные документы в этом случае не подходят.

Договор с зарубежной компанией

Знаете ли вы:

Россия входит в ТОП-20 стран-импортеров с объемом импорта 242,8 млрд.долл. по итогам 2019 года.

Несмотря на значительный спад мировой внешней торговли, связанный с пандемией, который по прогнозам ВТО составит от 13 до 32% по итогам 2020 года, структура российского импорта не изменится радикально.

Традиционно наибольшую долю товаров составляют машины, оборудование и аппаратура, продукция химической промышленности и транспортные средства, а в структуре импорта услуг, по данным ЦБ РФ, преобладают поездки, деловые услуги и транспорт.

Какие документы сопровождают сделку с зарубежной организацией?

Во внутренней торговле основанием для оказания услуг или поставки товаров является договор, оплата производится по выставленному счету, а подтверждающими документами являются акт, счет-фактура, УПД, товарная или товарно-транспортная накладная — в зависимости от того, оказываются ли услуги или поставляется товар. Правила ведения этих документов как в бумажном, так и в электронном виде закреплены в законодательстве и регулярно актуализируются.

В случае с внешней торговлей бухгалтерия имеет дело с совершенно иным набором документов.

Основой международных торговых отношений между двумя организациями является контракт, который должен быть составлен на двух языках — языках субъектов торговых отношений для однозначного трактования всех его условий обеими сторонами. Формально отличий контракта от договора не так много, разделы документов идентичны.

А вот с подтверждающими документами не все так однозначно. В зарубежном законодательстве отсутствуют понятия товарных накладных, счетов-фактур, актов и УПД. Некоторые контрагенты соглашаются подписывать акты произвольной формы, составленные российскими партнерами с целью принятия их к бухгалтерскому учету, однако обязать их это делать нельзя.

Основным документом при работе с иностранной компанией, подтверждающим поставку товаров или оказание услуг, является инвойс, он же является основанием для выполнения платежа. Для поставки товаров и прохождения таможни кроме инвойса и контракта к грузу должны прилагаться другие сопроводительные документы:

  • упаковочный лист;
  • коносамент (для перевозок морским путем);
  • железнодорожная накладная (для перевозки по железной дороге);
  • сертификат происхождения;
  • таможенная декларация;
  • сертификаты и разрешительные документы для импорта товаров (в зависимости от ввозимого груза);
  • прочие сопроводительные документы, которые требуются согласно законодательству РФ для ввоза определенных видов товаров.

Как оформляется инвойс?

Как и любой другой документ, подтверждающий внешнеэкономическую деятельность, для принятия его к учету налоговыми органами России инвойс должен быть составлен на двух языках.

Наиболее часто для этой цели применяют русский и английский, однако ключевым требованием является наличие именно русской транскрипции, второй язык выбирает сторона-экспортер.

Так, например, в российско-китайских торговых отношениях часто встречаются инвойсы именно на этих языках.

Выделяют две разновидности инвойсов:

1. Проформа-инвойс является предварительным документом и не может быть принят к бухгалтерскому учету при совершении оплаты. Он используется в случае, когда количество приобретаемых единиц продукции не определено сторонами.

После окончательного согласования на основании договоренности формируется коммерческий инвойс, в котором зафиксированы окончательные условия поставки и по которому производится оплата.

Проформа-инвойс также может применяться для поставки товаров с благотворительными целями и гуманитарных грузов, которые не предполагают оплату.

2. Коммерческий инвойс представляет собой сочетание документов. Если буквально перевести слово «invoice», то словари предлагают следующие варианты:

  • счет — account, score, bill;
  • фактура — texture, account, bill of parcels;
  • накладная — waybill, consignment, delivery note, bill of lading;
  • квитанция — receipt, ticket, claim check.

В этих определениях нетрудно запутаться и ключевую роль в данном случае играют обязательные реквизиты этого документа.

Читайте также:  Обмен долями между матерью и дочерью

На текущий момент не существует жестко закрепленных требований к оформлению инвойсов, однако участники внешнеэкономической деятельности стараются придерживаться рекомендации № 6 Европейской экономической комиссии ООН от 06.09.1983 г. «Формуляр-образец унифицированного счета для международной торговли» (ECE/TRADE/148). Рекомендация предписывает несколько обязательных разделов:

  • Номер и дата/время выписки.
  • Идентификатор, наименование, адрес поставщика.
  • Идентификатор, наименование, адрес покупателя.
  • Идентификатор, наименование, адрес грузоотправителя.
  • Идентификатор, наименование, адрес грузополучателя.
  • Транспортная информация.
  • Номер партии.
  • Идентификатор контракта.
  • Номер заказа.
  • Информация о стране происхождения (идентификатор, наименование).
  • Информация о сделке по ИНКОТЕРМС-2010.
  • Информация по условиям поставки (в частности дата и время, когда товар должен поступить покупателю).
  • Информация о маркировке товара.
  • Информация об упаковке товара, в том числе количество отдельных товарных единиц.
  • Вес и объем груза.
  • Стоимость товаров/услуг.
  • Информация по грузовым и страховым издержкам.
  • Информация о предоплате.
  • Подпись продавца

То есть по реквизитному составу инвойс сочетает в себе товарно-транспортную накладную и счет на оплату в одном документе, однако он не содержит информации о выделении НДС, поэтому нельзя его приравнивать к счету-фактуре. Стоит заметить, что состав реквизитов для инвойса об оказании услуг значительно меньше, чем при поставке товаров.

Можно ли перейти на электронный обмен с иностранными контрагентами?

На VI сессии Центра по упрощению процедур торговли и электронными деловыми операциями ЕЭК ООН, которая состоялась еще в 2010 году, была пересмотрена рекомендация № 6 — внесены поправки о возможности электронного фактурирования международных сделок. При этом, по мнению СЕФАКТ ООН, применение электронного обмена несет существенную пользу.

Трансграничный электронный обмен между странами ООН предполагает использование формата XML ЭДИФАКТ ООН.

В рамках проекта Российской Федерации и ЕЭК ООН по государственно-частному сотрудничеству для упрощения процедур торговли и создания «единого окна» в 2011 году было проведено исследование по применению в России систем классификации, кодирования и электронной передачи данных для внешней торговли.

По результатам исследования Правительству Российской федерации было предложено создать систему «Единого окна» для унификации электронного обмена как между федеральными органами власти (сейчас эту программу успешно реализует СМЭВ), так и для бизнеса.

Так может ли в настоящий момент российский бизнес обмениваться электронными документами со своими зарубежными контрагентами?

На текущий момент перейти на юридически значимый электронный документооборот с иностранными контрагентами невозможно в силу действующих ограничений:

  1. Для принятия к учету ФНС учетный документ должен соответствовать требованиям альбома форматов, описанного в приказе ФНС РФ от 21.12.2017 № MMB-7-6/1096@, который не описывает структуру инвойсов.
  2. Все электронные документы должны быть подписаны электронной подписью в соответствии с ФЗ-63, однако понятие ЭП, применяемое в РФ, уникально и не описано в международных стандартах, следовательно, иностранный контрагент не может подкрепить документ электронной подписью

Таким образом для подачи сведений в налоговые органы бухгалтерия обязана иметь бумажный оригинал инвойса, а значит и предварительно обрабатывать его.

Согласно существующей судебной практике к учету могут быть приняты инвойсы, поступившие в электронном виде (например, в виде email или pdf-файла), однако они должны содержать все необходимые для документа реквизиты. Такая практика имеет место как правило при импорте услуг.

Как и любой другой учетный документ, инвойс должен быть проведен в учетной системе, для этого бухгалтер может либо заполнить все реквизиты в учетной системе вручную и прикрепить скан документа, либо использовать интеллектуальные инструменты для сокращения временных издержек.

Обработка одного комплекта первичной документации по статистике занимает у бухгалтера 10 минут, так как инвойс заменяет собой привычный комплект документов и содержит множество разделов автоматизация обработки таких документов может высвободить до 50% времени бухгалтера, которое он может применить для подготовку к различным проверкам.

Виталий Астраханцев, руководитель проектов развития бизнеса компании Directum

Как заключить договор с иностранной компанией в 2021 году

Время чтения 7 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Оформление договора оказания услуг с иностранной компанией (как и любых иных сделок) осуществляется в соответствии с законодательством стран, к которым принадлежат стороны сделки.

Кроме того, учитываются нормы международного права, которые применимы к условиям конкретного договора и которые стороны посчитали возможным применить.

Поскольку любой договор с иностранной компанией относится к категории внешнеэкономических сделок, нужно руководствоваться специальными правилами, установленными для таких контрактов.

Подготовка к заключению сделки

Договор с зарубежной компанией

Стандартный подход к заключению и исполнению внешнеэкономической сделки – юридическое и финансовое сопровождение контракта, с привлечением своих штатных или аутсорсинговых специалистов.

К внешнеэкономическим контрактам в части расчетов применяются правила валютного контроля. В ряде случаев необходима постановка контракта на учет в рамках валютного контроля (ранее – оформление паспорта сделки).

Нужно заранее предусмотреть, как контракт и его исполнение будут отражаться в данных бухгалтерского учета, каким образом они повлияют на налогообложение сторон сделки и подготовку финансовой отчетности.

Как правило, решение этих вопросов поручается финансовому отделу (бухгалтерии), который взаимодействует с юридическим подразделением.

Юридическое  сопровождение подразумевает решение всех правовых вопросов, возникающих при подготовке к сделке, ее оформлении и исполнении. При заключении сделки целесообразно проводить правовую экспертизу контракта. Это позволит выявить риски и предусмотреть варианты их устранения или минимизации.

Общая схема подготовки к сделке:

  1. Определяется вид договора, которым будет оформлена сделка (следует учитывать, что в разных странах подходы к классификации сделок и, соответственно, их правовому регулированию различаются, поэтому общепринятая практика – брать за основу международный подход).
  2. Анализируются и определяются рабочие моменты:
  • термины и определения, используемые в договоре (если свои – нужно включать в договор соответствующий раздел, если стандартные – используется справочник «Инкотермс»);
  • валюта сделки (для России валюта – рубль, а если используется другая – должен быть предусмотрен эквивалент в российских рублях);
  • язык (языки) договора;
  • схема взаиморасчетов;
  • необходимость прохождения таможни и оформления таможенных операций (для внешнеторговых контрактов);
  • необходимость оформления паспорта сделки (сейчас он отменен – вместо оформления паспорта, требуется регистрация сделки);
  • законодательство, на основании которого будут разрешаться противоречия (стандартный подход – применяется законодательство той страны, на территории которой происходят основные процессы исполнения договора);
  • суд, который стороны определяют для разрешения в судебном порядке вытекающих из договора споров.
  1. Исходя из вида и условий договора, определяется нормативно-правовая база, которая будет регулировать правоотношения.
  2. Разрабатываются условия договора.
  3. Готовится проект договора, который согласовывается сторонами при личном контакте или посредством переписки. При необходимости составляется протокол согласования контракта.

Для тех, кто впервые заключает контракт с иностранной компанией, будет полезным ознакомиться с важной информацией относительно осуществления внешнеэкономической деятельности и ее правового регулирования. Это можно сделать на Портале внешнеэкономической информации Минэкономразвития.

Новичкам обязательно следует изучить:

  • Закон «Об экспортном контроле» (№183-ФЗ от 18.07.99);

Валютный договор для ИП: шесть типичных ошибок — Точка — банк для предпринимателей на vc.ru

Что нужно знать предпринимателям, которые оказывают услуги иностранным компаниям.

Государство внимательно следит за контрактами, которые российские компании заключают с иностранными. Такие сделки попадают под валютный контроль.

Есть несколько ошибок, которые предприниматели совершают при составлении валютного договора.

Сделки с иностранными компаниями как правило оформляются документами двух типов: инвойсом и договором. Ключевая разница между ними в детализации.

  • Инвойс чаще всего используют для разовых проектов или небольших сделок. Он похож на счёт, который российские компании выставляют друг другу: содержит информацию о контрагентах, товарах или услугах, сроках исполнения, стоимости и порядке оплаты.
  • Договор более детален, в нём указаны любые постоянные и дополнительные условия взаимодействия: от конфиденциальности до форс-мажоров.

Если проект разовый, удобнее работать по инвойсу. Но в некоторых случаях можно использовать только договор или только инвойс. Например, при указании точной суммы, условий и сроков оплаты, но без деталей проекта, удобнее оформить инвойс.

Если стороны договорились об ежемесячной выплате неизвестной заранее суммы (например, о почасовой оплате), потребуется договор. Исполнитель выставит счёт с фактически отработанным временем, а оплачивать его работу будут по инвойсу в рамках контракта. В этом случае договор в валютный контроль предоставляется только один раз, а инвойсы — при каждом поступлении денег на счёт.

Чтобы контролирующие органы могли отличить легальные сделки от фиктивных, валютный контроль предъявляет особые требования к параметрам документов, детализации информации и формулировкам. Поэтому важно правильно писать полные названия обеих сторон, их правовые формы и адрес регистрации с указанием страны по Общероссийскому классификатору стран мира.

Обязательны точные банковские реквизиты и указание о том, кто кому, за что, в какие сроки, в какой валюте и на каких условиях платит. Стороны должны указать, кем и когда будут оказаны услуги и в какой форме будут принимать результаты.

Особое внимание нужно уделить детальному описанию услуг. Валютный контроль заметит, если сумма сделки окажется сильно выше или ниже рыночной. Без подробностей и деталей договор могут не принять к рассмотрению.

Читайте также:  Кто может быть председателем тсж

Сроки оплаты тоже строго контролируются проверяющими органами. Если в договоре указаны авансовые платежи, они могут поступить на счёт ИП только после начала действия договора.

Если компания получает оплату за уже оказанные услуги, важно договориться с заказчиком, каким документом это подтверждается. В России все привыкли к актам выполненных работ, но не всем иностранным компаниям знаком этот документ.

Можно договориться, что оплата и будет подтверждением, тогда инвойс будет выступать и актом.

По закону банк обязан сообщить о нарушении главному регулятору рынка — Центральному банку РФ. За нарушение предусмотрены серьёзные штрафы — до 100% заработанных денег. До этого лучше не доводить, поэтому валютные специалисты банка «Точка» предлагают заранее позаботиться о документах, если по каким-то причинам сроки оплаты меняются.

Договор с иностранной компанией можно составить на любом удобном для сторон языке. Но для валютного контроля нужно переводить всё на русский язык, а в некоторых банках просят и нотариально заверить. Требования лучше уточнять заранее, но в любом случае русский текст должен быть понятным. Иначе налоговая служба или банк откажутся принимать документы.

Сотрудники «Точки» переводят клиентам банка договоры с любого языка бесплатно и составляют договор сразу на русском и английском — всего за 2000 рублей.

Валютные специалисты банка помогут правильно составить экспортный договор: грамотно сформулировать порядок входа и лёгкого выхода из сделки, правила изменения условий, выплаты при досрочном прекращении работы. Главное, они всегда будут на стороне клиента.

Ошибки и опечатки в реквизитах всегда приводят к дополнительным расходам. Одна из самых распространенных — путаница ИП и физического лица. Если предприниматель случайно указал в договоре или инвойсе данные личного счёта, придётся заплатить с доходов от сделки 13% налогов. Валютный контроль не примет документ для ИП. Чтобы всё исправить, потребуется перезаключать договор с контрагентом.

На втором месте по частоте — опечатки в реквизитах или названии банка. При международных переводах они обходятся по-настоящему дорого. Платежи «зависают» до уточнения реквизитов, теряются среди иностранных банков-посредников, а вместе с ними — время и деньги на поиски.

В будущем контракте с иностранным партнёром лучше включить несколько важных пунктов, которые касаются урегулирования конфликтных ситуаций, например, неплатежей и непоставок. Обычно этот раздел в контрактах называется «Разрешение споров». Важно указать, что если стороны не разберутся самостоятельно, спор передадут на рассмотрение суда.

Можно указать государственный суд одной из стран сторон контракта и международный коммерческий арбитраж. В контракте нужно максимально подробно назвать суд — указать его официальное наименование.

При выборе в пользу государственного суда или международного коммерческого арбитража придётся изучить все плюсы и минусы, выяснить не только законодательство РФ, но и законодательство страны партнёра: какие споры относятся к исключительной компетенции государственного суда, как складывается судебная практика в странах сторон по возможным спорам из контракта, оценить предстоящие судебные расходы.

Чаще предприниматели выбирают международный коммерческий арбитраж. У него есть ряд преимуществ, в том числе гибкость процедуры, конфиденциальность, выбор арбитров и правил рассмотрения спора.

Договор с иностранной компанией на оказание услуг. Налоги и подтверждающие документы

Заключили контракт с иностранной организацией на оказание услуг? Проверьте, какие налоги Вы должны уплатить, и какие документы затребовать от иностранной организации для включения их в расходы.

Российская организация заключает контракт с иностранной организацией на оказание этой иностранной организацией услуг. Проверим, какие налоги должны быть уплачены.

Налоги

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Для того чтобы понимать, будем ли мы являться плательщиком НДС за иностранную организацию, т.е. налоговым агентом нам необходимо внимательно изучить подпункты 3 и 4 статьи 148 НК РФ о месте оказания услуг.

    Особое внимание следует уделить определению места осуществления деятельности покупателя, которое определяется по месту его регистрации. Это важно, т.к.

    если покупатель находится на территории РФ, то и налог на добавленную стоимость будет уплачивать именно он, как налоговый агент, причем обязанность по уплате НДС возникнет только в случае перечня услуг, указанного в подпункте 4 статьи 148 НК РФ.

    Например, заключен договор с иностранной организацией на оказание ими маркетинговых услуг для российской организации.

    Местом осуществления деятельности является территория РФ, т.к. покупатель, российская организация, зарегистрирована на территории РФ и маркетинговые услуги поименованы в подпункте 4 статьи 148 НК РФ. Таким образом, российская организация будет являться налоговым агентом по НДС и уплачивать налог в момент перечисления денежных средств в адрес иностранной организации.

  2. Налог на прибыль. В некоторых случаях российская организация будет являться также налоговым агентом по налогу на прибыль. Конкретно, в каких случаях, и при перечислении каких доходов указано в пункте 1 статьи 309 НК РФ. Так, например, при выплате дохода иностранной организации за возможность использования лицензии российской организацией, необходимо исчислить налог на прибыль и уплатить его в бюджет не позднее дня следующего за днем перечисления дохода иностранной организации. Однако, российская организация не всегда будет являться плательщиком налога на прибыль, если даже такие доходы будут поименованы в вышеуказанной статье. Для того чтобы ответить на вопрос о необходимости уплаты налога на прибыль за иностранного контрагента следует изучить соглашение об избежании двойного налогообложения (при его наличии) с иностранной организацией, с которой заключен договор. В данных соглашениях могут быть предусмотрены освобождения от уплаты налога у источника выплаты, либо уплаты меньшей суммы налога на прибыль.

    Для того чтобы воспользоваться правом не уплачивать налог на прибыль, недостаточно только предусмотренной соглашением возможности.

    У иностранного контрагента российской компании необходимо запросить свидетельство о статусе налогового резидента с нотариальным переводом (сертификат о налоговом резидентстве) с апостилем или консульской легализацией.

    Такое свидетельство (сертификат) будет подтверждать, что иностранная компания постоянно пребывает в данном иностранном государстве.

Подтверждающие документы от иностранной организации

Еще один важный момент – это какие именно документы необходимо будет запросить у иностранной организации для подтверждения оказанных ими услуг.

В первую очередь все основные условия оказания услуги будут прописаны в договоре, заключаемом между российской организацией и иностранным контрагентом.

Условие о моменте принятия услуги также прописывается в договоре, кроме этого, иностранная организация предоставляет российской организации, документ, подтверждающий принятие этой услуги, это может быть заказ, счет (инвойс), отчет или какой-либо иной документ. Других документов иностранная организация не предоставляет. Можно ли такой документ использоваться как первичный документ и отразить его в расходах по налогу на прибыль?

В соответствии с российским законодательством для целей принятия документа к бухгалтерскому учету первичным документом может являться документ, в котором будут указаны обязательные реквизиты в соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

Получается, что если в документе, предоставленном от иностранной организации (счете, заказе, отчете) указаны вышеперечисленные реквизиты, то принять документ к бухгалтерскому учету можно.

Согласно Налоговому Кодексу РФ расходами признаются документально подтвержденные затраты, обоснованные и понесенные налогоплательщиком, пункт 1 статьи 252 НК РФ.

Читайте также:  Работа педагогом с высшим военным образованием

Документальное подтверждение обозначает получение документа, оформленного в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, либо получение документа, который применяется на территории иностранного государства в соответствии с принятым там обычаем делового оборота.

Получается, что в нашем случае наличие договора с иностранной организацией, в котором прописаны условия принятия услуги российской организацией, а также наличие документа (счета, заказа, отчета), предоставляемого по условиям договора будут являться достаточным основанием для принятия к учету и отражения в расходах по налогу на прибыль оказанных услуг. Обратите внимание договор и инвойс от иностранной организации должны быть обязательно переведены на русский язык.

Бухгалтерские услуги ИП и ООО от компании Бизнес-Аналитика — приведите бухучет в порядок с нами! Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Ширяева Наталья

Гид для бизнеса: как работать с иностранными партнерами

Начинать бизнес в другой стране сложнее, чем в родной. Предприниматель должен принимать во внимание законы, менталитет, культурные и бытовые особенности. Так с чего же следует начать?

1. Как зарегистрировать компанию и открыть счет

Для внешнеэкономической деятельности вы можете использовать любое юридическое лицо — уже зарегистрированное или новое.

По вопросу выбора организационно-правовой формы юридического лица при ведении международного бизнеса однозначного ответа нет. Выбор ООО или ИП будет зависеть от рода деятельности и от возможности содержать ту или иную организационно-правовую форму, а также от того один вы будете работать или с компаньоном.

При выборе ИП следует обратить внимание на то, что индивидуальному предпринимателю запрещено заниматься некоторыми видами деятельности (например, розничной торговлей алкоголем), а также запрещено производство и оптовая торговля.

У индивидуальных предпринимателей могут возникнуть трудности при взаимодействии со многими крупными компаниями. Порой даже небольшие компании не хотят работать с ИП, несмотря на то, что он несет ответственность своим имуществом.

В то же время переоценивать значимость выбора организационно-правовой формы не стоит. Самое главное — начать бизнес, а его форма лишь отражает договор с государством, на условиях которого вы соглашаетесь вести предпринимательскую деятельность.

Зарегистрируйте бизнес быстро и бесплатноПодать заявку

Для работы с другими странами вам потребуется расчетный или валютный счет. В каком банке будет выгоднее открыть счет — зависит от специфики бизнеса.

Обычно основным критерием при выборе банка является стоимость тарифа. Цена банковского тарифа зависит от множества составляющих, главные из которых — это стоимость обслуживания счета, стоимость его открытия, стоимость платежек другим ИП и ЮЛ, а также комиссия на вывод средств и снятие наличных.

Любой вопрос по банковскому сопровождению ВЭД можно задать онлайн-консультанту компании Bank of Partners Сбербанка.

2. Как искать сотрудников зарубежом

Где найти русскоязычных работников, вы наверняка знаете: hh.ru и superjob.ru для полной занятости и fl.ru, youdo.ru, freelancehunt.ru для удаленщиков и фрилансеров.

Если для ведения бизнеса вам необходим узкопрофильный профессионал, которого нет среди отечественных специалистов и которого вы хотите нанять себе в штат, вы можете обратиться к зарубежным сервисам по поиску сотрудников.

Для поиска сотрудников в Европе или Америке можно выделить несколько самых популярных:

При подборе сотрудников в Китае советуем обратиться к следующим популярным сайтам:

Для заключения трудового договора с гражданами других государств требуется соблюдение ряда процедурных нюансов. Чтобы получить квоту на трудоустройство иностранца, необходимо иметь в виду, что иностранный специалист, как правило, будет требовать более высокую по российским меркам оплату труда. А также нужно аргументировать, почему на данную вакансию нельзя принять нашего соотечественника.

Миграционное законодательство РФ предусматривает различные процедуры заключения трудовых договоров с иностранцами в зависимости от категории последних. Положения №115-ФЗ регламентируют наем иностранцев российскими компаниями.

При этом следует понимать, что желание нанять на работу такого сотрудника может вылиться в целый ряд рисков: потери времени, финансов, усиления административного контроля со стороны ФМС, крупных штрафов за выявленные нарушения.

Решение о заключении трудового договора с иностранным сотрудником целесообразно принимать после тщательного финансового анализа расходной части сделки и ее прогнозируемых выгод. В большей мере это касается высококвалифицированных специалистов из-за рубежа.

Вместе с тем не нужно думать, что принять на работу иностранца — это крайне сложная процедура. На практике единственным серьезным отличием от трудоустройства гражданина РФ является обязанность уведомить МВД о заключении и о расторжении договора.

Зачем нужно выходить на зарубежные рынкиЧитать

3. Как искать партнеров зарубежом

Если вы хотите завести партнерство с юридическим лицом в России, вы можете его проверить с помощью выписки из ЕГРЮЛ. Это универсальная форма, в которой отражаются все регистрационные данные организации. Найти компанию по ОГРН/ИНН юридического лица и скачать выписку можно бесплатно на сайте ФНС.

Для выхода на международные рынки предпринимателю как минимум необходимо найти клиентов или поставщиков за рубежом, а как максимум — надежного бизнес-партнера, который возьмет часть этих обязанностей на себя. Искать можно самостоятельно или привлечь специалистов.

Можно воспользоваться как платными, так и бесплатными платформами. Ко вторым относятся:

  • Bank of Partners (онлайн-платформа для экспортеров и импортеров от Сбербанка)

Как работать с иностранными заказчиками

Из всех налоговых режимов проще всего процесс работы с иностранными заказчиками у самозанятости. Рассказываем, в чем выгода плательщиков НПД.

Простое оформление договора

Если вы планируете работать на регулярной основе, оформите с заказчиком договор оказания услуг. Отдельные задачи прописывайте в приложениях к договору. Правила и шаблон есть в нашем блоге → clck.ru/PJxck. Нужно только перевести его на английский язык.

Для разовых заказов можно использовать инвойс — документ, который одновременно заменяет договор и счет.

Укажите в инвойсе:

  • Дату выставления.
  • Информацию о заказчике: название компании и страны, юридический и почтовые адреса, ФИО клиента.
  • Название услуги или товара.
  • Срок выполнения услуги или поставки товара.
  • Стоимость работы.
  • Валюту и срок оплаты.
  • Реквизиты для перечисления денег.

Подпишите инвойс и отправьте заказчику.

Можно выбрать, как и куда получить деньги

Компании получают оплату в валюте через SWIFT-переводы — обычно они занимают 3 дня, а банки-посредники снимают комиссию 20–30%. У самозанятых вариантов больше:

  • Международные биржи фриланса: Upwork или PeoplePerHour.
  • Платежные системы: WebMoney, PayPal, Payoneer.
  • Валютный счет в банке: по реквизитам, которые можно узнать в техподдержке или на сайте вашего банка.

Наш Кошелек сейчас работает только на русском языке, пользоваться им могут жители России и стран СНГ. Но мы уже разрабатываем международную версию, которая позволит принимать платежи со всего мира. Следите за анонсами!Реквизиты для валютных переводов в Сбербанке Реквизиты для валютных переводов в Сбербанке

Нет проблем с валютным контролем

Если вы открываете валютную карту, банк становится агентом валютного контроля. Он сам будет следить, все ли в порядке с транзакциями.

Легко подтвердить источник доходов

Если какая-то операция покажется банку подозрительной, он сначала свяжется с вами. Вам достаточно будет показать договор с иностранным заказчиком или справку о самозанятости и чеки — это подтвердит, что вы работаете официально.

Нет дополнительной бюрократии

Перед иностранными заказчиками самозанятые отчитываются точно так же, как перед российскими, — чеком. А если вы получаете деньги от компании, то даже ИНН указывать не нужно, только название.

Делитесь опытом работы с зарубежными клиентами и задавайте вопросы в х.

Подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе последних новостей по работе с самозанятыми.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *