Все хотят платить меньше налогов. Но как индивидуальному предпринимателю уменьшить налоги, чтобы потом не нарваться на доначисления? Отвечаем в этой статье.

Сначала давайте разберёмся, какие виды налогообложения может использовать ИП?

Существует шесть систем налогообложения:

• одна общая (ОСН);
• пять специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД (самозанятые).

Про самозанятых и ЕСХН, с учётом ограниченности применения, мы сегодня говорить не будем.

Общая система налогообложения

Применяя ОСНО, предприниматель является плательщиком НДС и НДФЛ.

Общая система налогообложения применяется по умолчанию. То есть если ИП не подал заявление о переходе на УСН или патент, то налоговая будет считать, что ИП на общей системе, а значит, должен платить НДС и НДФЛ.

Но есть обобщение судебной практики ВС РФ, которая говорит, что если ИП в течение нескольких налоговых периодов сдавал декларации по УСН, а налоговая «не заикалась» про НДС и уплату НДФЛ, то считается, что ИП на УСН. Даже если он не подавал соответствующее заявление в инспекцию о переходе на УСН.

Кроме того, согласно ст.145 НК предприниматель может не платить НДС, если его выручка за 3 последовательных месяца меньше 2 млн руб.

Если вы вдруг не подали заявление о переходе на УСН, то пользуйтесь двумя лайфхаками выше, чтобы уменьшить налоги и не платить НДФЛ и НДС.

Упрощённая система налогообложения

Самая распространённая среди ИП. Есть два варианта УСН:

• с налогообложением «доходы» (6 % от всех доходов);
• с налогообложением «доходы минус расходы» (15 %, но не от чистых доходов, а от доходов, уменьшенных на величину расходов). Более выгодна ИП, которые что-то покупают, а потом продают. Менее выгодна ИП, которые оказывают услуги, потому что у таких ИП расходы, как правило, небольшие.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

В Москве не применяется, то есть ИП из столицы перейти на него не могут. Этот вид налогообложения можно применять, только если ИП занимается определёнными видами деятельности. Налог платится от единиц объекта налогообложения, например:

• перевозчики платят, исходя из количества авто;
• продавцы платят, исходя из площади, которая не может превышать 150 кв. м.

Патентная система налогообложения

Эта система похожа на ЕНВД тем, что применять патент могут предприниматели, которые занимаются определёнными видами деятельности. Особенность патентной системы в том, что расчёт налога происходит сразу при покупке патента, а налоговая декларация по нему не сдаётся.

Самозанятость

Пока что эта тема остаётся довольно скользкой. Индивидуальный предприниматель может быть самозанятым и может работать с самозанятыми, но во втором случае есть риск, что налоговая переквалифицирует договоры с самозанятыми в трудовые. И, как следствие, доначислит страховые взносы.

Так как предпринимателю безопасно снизить налоги? Наш ответ: прежде всего нужно просчитывать разные виды налогообложения. Ведь в зависимости от того, какой режим налогообложения ИП применяет, налоговая нагрузка у него будет разная. Так же это влияет и на налоговые риски.

Как уменьшить налог на УСН?

Тут с оптимизацией налогов не разгуляешься, особенно на «доходах». На УСН с объектом доходы (6 %) налоги платятся по «кассовому методу», то есть уплачивается 6 % налогов с фактически поступивших сумм на счет и в кассу предпринимателя.

Понятно, что на УСН «доходы минус расходы» налог можно уменьшать на сумму расходов. Но только тех расходов, которые связаны с предпринимательской деятельностью и которые прямо поименованы в Налоговом кодексе РФ.

Поэтому скорее стоит не вопрос, как уменьшить налог, а как не допустить, чтобы инспекция признала часть расходов не связанными с предпринимательством.

Если она это сделает, то эти расходы не будут учитываться при определении налоговой базы.

https://www.youtube.com/watch?v=CW_o7d_C2_E

Кроме того, при выборе УСН с объектом доходы минус расходы, вы должны быть готовы подтвердить свои расходы документально.

И конечно, при выборе УСН «доходы» или «доходы минус расходы» надо просто заранее прикинуть и посчитать, сколько у вас будет расходов и как вам выгоднее — платить 6 % с чистого дохода или 15 % с дохода, уменьшенного на расходы. Безусловно, необходимо учитывать действующие в вашем регионе налоговые ставки.

Посмотрите низкие налоговые юрисдикции на УСН

Мы привыкли, что УСН «доходы минус расходы» облагаются по ставке 15 %. Но она далеко не всегда 15 %. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки. Например, на момент написания этой статьи ставки «доходы минус расходы»:

• в Санкт-Петербурге — 7 %;
• В Ленинградской области — 5 %;
• в Крыму — 10 %;
• во Владимирской области — 4 %, но не для всех видов деятельности;
• в Волгоградской области — 5 % для строительства и обрабатывающего производства.

В других областях похожая ситуация. Поищите эту информацию, может, вы как раз подпадаете под такие льготные условия.

Как уменьшить налог, применяя патентную систему? Дьявол в деталях

Сложности начинаются, когда инспекция начинает доказывать, что доходы, которые предприниматель получил, должны облагаться не в рамках полученного патента, а, например, по упрощенной системе или вообще по ОСН. Почему такое возможно?

Инспекция считает, что по некоторым видам деятельности заказчиками ИП на патенте могут быть только физические лица. Если заказчик — компания, то инспекция посчитает доходы, поступившие от этого заказчика вне патентной системы (то есть как доход в рамках УСН или общей системы). Как это происходит?

Предприниматель сдаёт декларацию по УСН, но инспекция видит, что в этой декларации не отражены доходы, которые прошли по расчётному счёту.

Предприниматель заявляет, что это доходы от патентной деятельности, а значит, в декларации по УСН их быть не должно.

Тогда инспекция требует показать соответствующий договор и начинает выискивать, к чему бы придраться, чтобы квалифицировать полученные доходы как доходы на УСН, а не на патенте.

Например, патент позволяет ИП заниматься «ремонтом жилья и других построек» (пп.12 п.1 ст. 364.43 НК). Но инспекция из текста договора видит, что ИП получал деньги за строительство или ремонт не жилья, а коммерческой недвижимости, например офисных зданий.

А по мнению инспекции, ИП на патенте может выполнять работы только в отношении жилых помещений и построек, связанных с жилыми помещениями (сараи, навесы, летние кухни и т. д.). А если это коммерческая недвижимость, то считать это доходом от патентной деятельности неправильно.

В этой логике инспекцию иногда поддерживают и суды (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 03.09.2015 N 02АП-6632/2015).

Есть ещё один риск: если инспекция считает, что через ИП на патенте идёт обнал (а такие ИП зачастую работают на патенте, связанном со строительной деятельностью, потому что в области строительства крутятся большие деньги), то инспекция заявляет, что у этого ИП нет:

• опыта в области строительства;
• техники, которая нужна для оказания строительных услуг;
• работников. А если есть, то их недостаточно, чтобы выполнить все указанные в договорах работы.

В таком случае доходы будут квалифицироваться как полученные вне патента — то есть на УСН и ОСН.

Как лучше не оптимизировать налог предпринимателю на ЕНВД?

Предельный размер торговой площади на ЕНВД — 150 кв. м. Что делают предприниматели, чтобы «по-тихому» увеличить реальную торговую площадь, юридически оставшись в рамках 150 кв. м?

Например, регистрируют два магазина: один на себя, другой — на жену. Каждый магазин по 150 кв. м — вот уже 300 кв. м получается. Но это прямой путь к доначислениям, потому что у таких магазинов:

• одна и та же касса;
• один и тот же персонал;
• один и тот же торговый зал, фактически не разделённый никакими перегородками и т. д.

Часто встречается и другое нарушение — торговля с площади, заявленной как склад. Нетрудно догадаться, что именно склад «выезжает» за положенные 150 кв. м.

Выводы о том, как индивидуальному предпринимателю уменьшить налоги

Изучите налоговые режимы, которые вы можете применять. Посчитайте, какие выгоднее для вас.

Обязательно подайте заявление о переходе на упрощёнку. Если что-то пойдёт не так, то вам будут доначислять по УСН, а не по общей системе.

Сегодня ситуация с оптимизацией налогов довольно печальна: речь идёт скорее не о том, как уменьшить налоги, а о том, как не сделать лишний шаг влево или вправо, давая инспекции возможность доначислить.

Как уменьшить налог на имущество ???? Уменьшение налога на имущество — Контур.Бухгалтерия

Расчет налога на имущество для ООО и ИП отличается. Рассмотрим каждый вариант. Налог на имущество платят коммерческие и некоммерческие компании, которые владеют основным средством в виде недвижимости, не предназначенной для перепродажи. С 2019 года под налог попадает только недвижимое имущество. Так что если у вас есть только транспорт, оборудование и сырье, то платить налог не нужно.

От налога освобождены компании на спецрежимах: УСН, ЕСХН или ЕНВД. Но есть исключения: например, если имущество облагается налогом по кадастровой стоимости, платить налог все равно придется вне зависимости от режима.

ИП также уплачивают налог на имущество, которое используют в предпринимательской деятельности. На ОСНО налог на имущество платят всегда, на УСН и ЕНВД только в случаях, когда налог рассчитывается по кадастровой стоимости.

Объект налогообложения

Организации платят налог со стоимости имущества, которое отвечает следующим условиям:

• его используют или планируют использовать в деятельности компании: для размещения производства или офиса, сдачи в аренду и так далее;
• в перспективе его будут использовать более года;
• его не будут продавать с целью получения прибыли;
• оно приносит доход.

Имущество учитывают на балансе на счете 01, даже если в какой-то период оно не используется. Иногда имущество учитывают на счете 03 “Доходные вложения в материальные ценности”, например, если оно предназначено для сдачи в аренду или лизинг. Даже если основное средство не учитывается на счете 01, платить налог нужно.

Важно! Если у вас на балансе есть жилые дома, то с них в любом случае нужно платить налог по кадастру — даже если они учтены как товары для перепродажи, а не как основное средство.

Кроме того, облагается налогом имущество, которое компания:

• отдала в доверительное управление;
• предоставила в совместную деятельность в рамках договора товарищества;
• получила по концессионному соглашению.

С 2019 года движимое имущество налогом не облагается. Также под налогообложение не подпадают арендованные помещения и недостроенные здания, непригодные для эксплуатации.

Ставка по налогу на имущество

Налог на имущество относится к региональным налогам, поэтому ставка в каждом регионе отличается. Федеральное законодательство лишь ограничило верхнюю границу налога — 2,2 %. А для недвижимости, которая подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, максимальная ставка 2 %.

Региональные власти могут устанавливать разные ставки налога в зависимости от вида деятельности, в котором используется имущество.

Налоговая база по налогу на имущество

В соответствии со ст. 375 НК РФ налог считают по среднегодовой стоимости имущества. Эту стоимость организации определяют самостоятельно по итогам каждого отчетного периода. 

Но в отношении отдельных объектов база — это кадастровая стоимость имущества, которая внесена в ЕГРН. Перечень таких объектов ежегодно утверждается в регионе и публикуется на официальном сайте регионального правительства.

Бывает так, что компания владеет помещением в здании, а кадастровая стоимость определена только для всего здания целиком. Тогда стоимость помещения считают пропорционально его площади по формуле:

Кадастровая стоимость помещения = Кадастровая стоимость здания * Площадь помещения / Площадь здания

Льготы по налогу на имущество

В ст. 381 НК указано, кто освобожден от уплаты налога:

• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
• религиозные организации;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• компании-производители фармацевтической продукции;
• специализированные протезно-ортопедические предприятия;
• адвокаты, адвокатские бюро;
• государственные научные центры;
• компании-участники “Сколково” и так далее.

Кроме того, есть и региональные льготы. Найти информацию о них можно в сервисе ФНС. 

Как уменьшить налог на имущество

Иногда компании приходится платить высокий налог. Чаще всего это происходит, если имущество облагается налогом по кадастровой стоимости. Разберемся, как можно ее уменьшить.

Закон разрешает пересмотреть кадастровую стоимость в следующих случаях:

• в сведениях о недвижимости, которые использовались при кадастровой оценке, обнаружены ошибки;
• на дату определения кадастровой стоимости уже установили рыночную стоимость.

Кадастровая стоимость может быть искажена в результате обстоятельств, которые установлены в п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 года № 28:

• неправильно указаны сведения в перечне объектов недвижимости, подлежащей государственной кадастровой оценке;
• оценщик неправильно определил условия, которые влияют на стоимость объекта: месторасположение, назначение, разрешенное использование, аварийное состояние и так далее;
• неправильно применили данные при расчетах;
• не использовали сведения об аварийном состоянии объекта оценки.

Для пересмотра кадастровой стоимости запросите у заказчика оценки или самого оценщика сведения о недвижимости, ответ поступит в течение 7 рабочих дней ст. 24.18 ФЗ.

Куда обращаться для пересмотра кадастровой стоимости

Оспорить кадастровую стоимость можно через специальную комиссию или через суд. При этом для юрлиц прохождение комиссии обязательно, а физические лица могут сразу обращаться в суд. 

У комиссии есть преимущества перед судебным разбирательством:

• сроки — комиссия решит вопрос в течение месяца, суд будет идти гораздо дольше;
• нет судебных издержек — комиссия даже не попросит госпошлину;
• решение комиссии можно оспорить в суде, если оно вас не устроит.

Росреестр при каждом управлении в регионе создает комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

В течение 7 дней после поступления заявления, комиссия назначает дату рассмотрения спора. Заседание является правомочным, если на нем присутствует более половины членов. Комиссия примет одно из следующих решений в зависимости от того, на каком основании вы оспаривали стоимость.

Недостоверные сведения при оценке Несоответствие рыночной стоимости

о пересмотре кадастровой стоимости; об отклонении заявления о пересмотре.	об определении кадастровой стоимости недвижимости в размере рыночной; об отклонении заявления.

Какие документы нужны для оспаривания кадастровой стоимости

При оспаривании кадастровой оценки заявитель обязан доказать, что при определении стоимости были допущены ошибки, или доказать, что рыночная стоимость была совершенно иной. Поэтому в комиссию нужно предоставить:

• справку о кадастровой цене объекта недвижимости;
• копии правоустанавливающих документов на недвижимость;
• документы, подтверждающие недостоверность сведений, которые были использованы для оценки;
• отчет об определении рыночной стоимости на дату определения кадастровой (при наличии);
• одобрение отчета об определении рыночной стоимости от эксперта СРО, в которой состоит оценщик;
• документы, подтверждающие наличие кадастровой или технической ошибки.

Если решение комиссии вас не устроит, вы можете пойти в суд. Тогда кроме вышеназванных документов, нужно собрать:

• документы, подтверждающие вручение копии искового заявлениям всем участникам судебного процесса;
• документ, подтверждающий уплату госпошлины;
• доверенность на представителя;
• документы, подтверждающие досудебный порядок урегулирования спора, если заявление подает юрлицо.

Помните, кадастровая оценка проводится массовым методом, поэтому она очень часто не учитывает все особенности конкретной недвижимости и отличается от реальной цены. Доказав, что при оценке допущена ошибка или что кадастровая стоимость не соответствует рыночной, вы сможете сэкономить на налоге на имущество.

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия для ведения учета имущества компании и расчёта суммы налога. А встроенный календарь напомнит о сроках уплаты. Также в Бухгалтерии есть учет, зарплата, отчетность через интернет и другие инструменты. Новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Человеческие ресурсы в компании — одни из самых затратных. Помимо заработной платы работодатель удерживать НДФЛ и уплачивает страховые взносы. Поэтому вопрос оптимизации налогов в части зарплаты стоит очень остро. Разберем законные способы уменьшения налогов на работников.

, Елизавета Кобрина

Предпринимательская деятельность всегда связана с расходами. Это затраты на сырье, услуги, зарплату, аренду и так далее. Особое место в составе затрат ИП составляют налоги, и многие предприниматели стремятся сэкономить. Расскажем, как законно уменьшить налоги ИП.

, Михаил Кобрин

Владельцы транспортных средств по закону обязаны платить налог. Иногда эта сумма может быть высокой, особенно если у машины мощный двигатель. Расскажем, как владельцу транспортного средства законно уменьшить налог к уплате.

, Михаил Кобрин

Как уменьшить или не платить налог на имущество?

Хочу купить нежилое помещение — частично для жизни, частично для склада оборудования и фотостудии. Поскольку налог на имущество физлиц будет высоким, нашел два варианта его снизить:

1. я оформляю помещение как творческую мастерскую. Я занимаюсь кино, а отец состоит в Союзе художников;
2. я регистрируюсь как ИП на УСН, а помещение, которое покупаю, не входит в перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости. Соответственно, как предприниматель, который применяет упрощенку, я в принципе не плачу имущественный налог.

Расскажите, пожалуйста, где какие плюсы и минусы. Может, есть еще какие-то варианты?

Ставка налога на имущество физических лиц для нежилых помещений в разы выше, чем для жилья. Поэтому понятно, почему вы интересуетесь, как этот налог снизить.

Варианты, которые вы описали, имеют право на жизнь. Они позволяют не просто снизить, а в принципе не платить налог на имущество. Но применить эти варианты на практике не так-то просто. Особенно первый. То, что вы занимаетесь кино, а ваш отец — член Союза художников, не делает вашу нежилую недвижимость творческой мастерской автоматически. Этот статус помещения надо подтвердить документально.

Разберу подробнее оба предложенных вами варианта.

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

А вот доводы, что помещение должно льготироваться, потому что там проводятся репетиции бардовской песни или у собственника помещения есть диплом о профессиональной переподготовке по какой-то творческой программе, налоговую и суд точно не убедят.

Напомню: все ИП, кроме тех, кто зарегистрировались как самозанятые, должны платить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Даже если предприниматель не ведет бизнес или работает себе в убыток, он все равно обязан перечислить взносы в бюджет. В 2021 году это 40 874 Р, в 2022 году — уже 43 211 Р, а в 2023 — 45 842 Р.

То есть смысл регистрироваться как ИП есть, если налог на имущество будет существенно больше, чем фиксированные взносы. Иначе то, что вы будете экономить на налоге, невыгодно в целом.

Вы пишете, что ваше помещение в перечень не входит. Это хорошо. Но чтобы освободиться от налога, нужно, чтобы помещение фактически использовалось в бизнесе. Причем в той деятельности, коды которой предприниматель указал при регистрации в ЕГРИП. Например, если в вашем помещении будет фотостудия, в госреестре должен быть код ОКВЭД 74.20. Если также планируете сдавать его в аренду — код 68.20.

Так что советую вам заранее продумать, как и чем вы сможете подтвердить использование нежилого помещения в бизнесе. На мой взгляд, сделать это реальнее, чем найти документы, которые подтверждают, что ваше помещение — творческая мастерская.

У варианта регистрироваться как ИП в вашем случае я вижу такие недостатки.

Положена ли вам какая-то льгота, можете проверить через специальный сервис ФНС.

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты Т⁠—⁠Ж отвечают

Задать свой вопрос

5 лайфхаков по снижению налога на имущество организаций

Владельцы бизнеса в России достаточно хорошо знакомы с налоговым законодательством и стараются выполнять его требования в полном объеме.

Но кому же не хочется в сложное время всеобщего локдауна снизить налоги? Реально ли это сделать, не преступив закон? Конечно, можно! И закон не только это не запрещает, а даже позволяет, если его правильно читать.

Поделюсь с читателями некоторыми лайфхаками, неоднократно апробированными на практике. 

Лайфхак № 1

Статьей 375 Налогового кодекса регламентирует методику определения налоговой базы по объектам недвижимости. Основное правило – налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества.

Однако, есть ряд объектов, внесенных в ЕГРН, в отношении которых налоговая база определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Она применяется с 1 января года налогового периода с учетом особенностей, указанных в ст. 378.2 НК РФ. 

• Как видно из нормы, в ряд объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, входят административно-торговые центры, нежилые помещения, используемые под офисы, торговые точки, точки общепита и бытового обслуживания или предназначенные для такого использования по сведениям ЕГРН и/или документам техучета (инвентаризации).
• Сюда же относятся объекты недвижимости иностранных организаций, ведущие свою деятельность на территории России через свои представительства, а также объекты недвижимости и незавершенного строительства, размещенные на участках земли с назначением «ведение личного подсобного хозяйства», «садово-огородническая деятельность» и (или) «ИЖС».
• С полным списком данных объектов можно ознакомиться по ссылке.
• В связи с вышеизложенным, становится ясно, что по закону для бизнеса налогообложение ведется двумя способами: налог на имущество организаций рассчитывается либо от кадастровой стоимости, либо от среднегодовой, или балансовой стоимости объектов недвижимости компании.
• Как правило, балансовая стоимость ниже кадастровой, поэтому владельцы бизнеса прикладывают все усилия для того, чтобы их объект недвижимости не был включен или был исключен из Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее – Перечень). 

Напомним, Перечень существует в каждом регионе и формируется ежегодно согласно указанной выше ст. 378.2 НК РФ с учетом рекомендаций, изложенных в Письме ФНС России от 11 января 2018 г. № БС-4-21/195 «О рекомендациях по отдельным вопросам применения ст.

378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации». По ним помещения, находящиеся в здании, оцениваемом по кадастровой стоимости, Минфин России защищает от двойного налогообложения. Но от этого кадастровая стоимость вашего объекта не становится ниже балансовой.

Поэтому, если принадлежащее вам здание или помещение вашей компании расположено в объектах, внесенных Перечень, нужно постараться, при наличии оснований, их оттуда исключить.

10 способов уменьшить налоги ИП

Для малого бизнеса предлагается три спецрежима – ЕНВД, патент и УСН.

При работе на патенте или вмененке налог рассчитывается по формуле и не зависит от реальных показателей деятельности. Какую бы большую выручку Вы ни получили, сумма налога будет постоянна и заранее известна.

УСН бывает двух типов – с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». Первый тип выгоднее тем, у кого доля расходов невелика или есть сложности с их документальным оформлением.

В зависимости от диапазона видов деятельности эти налоговые режимы можно совмещать. Например, предприниматель может вести торговлю по патенту и оказывать услуги по УСН.

В ряде регионов для малого бизнеса предусмотрены льготные ставки по УСН. Более того, впервые зарегистрировавшие ИП, имеют право воспользоваться налоговыми каникулами в течение первых двух лет работы. Во время каникул ставка составляет 0% и налог вообще не уплачивается.
Льготы устанавливаются региональным законом.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» налоговая база уменьшается на сумму оплаченных расходов. Важное условие: на расход должен быть оформлен подтверждающий документ.

Так, расходы на закупку товара подтверждаются накладной, а на приобретенные услуги – актом. Если документы не оформить, налоговая инспекция не примет расходы к расчету налога.

Что, разумеется, приведет к увеличению суммы налога.

Предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, нередко сталкиваются с тем, что клиенты просят счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС. Однако применение спецрежима освобождает от оплаты этого налога.

Если пойти навстречу клиенту и выставить документы, указав в них НДС, этот налог придется платить в бюджет дополнительно к Вашим обычным налоговым платежам. С учетом того, что ставка НДС составляет 18%, а вычета из этого налога на спецрежиме быть не может, к уплате может получиться внушительная сумма. Поэтому гораздо выгоднее предложить клиенту скидку, но не выделять в документах НДС.

Оплата фиксированных взносов неизбежна для ИП. Но при применении УСН или ЕНВД предприниматели имеют возможность уменьшить налог, вычтя из него оплаченный взнос. Причем вычесть можно как обязательную, так и дополнительную часть взноса.
На УСН 6% и на ЕНВД взносы вычитаются непосредственно из суммы налога, на УСН 15% — включаются в состав расходов.

Главным условием для вычета взносов является факт их оплаты. При этом платить взносы ИП могут до 31 декабря. Если отложить оплату на конец года, в течение года придется платить налоги в повышенном размере. Поэтому рекомендуется поквартальная оплата взносов равными частями. Такой механизм оплаты позволяет равномерно уменьшать налоги в течение года.

Организации и предприниматели, привлекающие сотрудников, с выплачиваемой зарплаты вынуждены платить страховые взносы. Кроме того, сотрудникам приходится оплачивать больничные. Но нет худа без добра! Оплаченные взносы и больничные можно вычесть при расчете налогов.

Зачастую от формы договора с клиентом зависят налоговые последствия.
Предположим, бизнес состоит в том, что Вы берете товар на реализацию. В этом случае лучше заключить посреднический договор (агентский или комиссии). Тогда в доход попадет только та сумма, которую Вы заработаете на сделке.

Альтернативой в такой сделке может быть договор купли-продажи. Но заключив его, в доход придется включать всю сумму, полученную от конечного покупателя.

На УСН 15% уменьшить налог можно на сумму убытков, полученных в предыдущие периоды. Этот механизм называется переносом убытков.
Если какой-то из прошлых лет был неудачным и привел к убытку, этот убыток отражается в декларации по УСН. В последующем году Вы сможете вычесть этот убыток при расчете налога. Он отдельной строкой отражается в КУДИР и декларации.

Ошибиться в расчете налога или при составлении платежки проще, чем Вы можете подумать. Такая оплошность может иметь серьезные финансовые последствия. Ведь обнаружив ее, налоговая инспекция потребует оплаты недоимки, пени и штрафа.

Крайне важно не нарушать сроки при оплате налогов и подаче отчетности. Просрочка хоть на день может «влететь в копеечку» — требование на оплату штрафов и пени не замедлит себя ждать.

Налог на имущество для ИП

Не все индивидуальные предприниматели платят налог на имущество. Государство разработало ряд правил, при которых ИП освобождается от этого вида платежей в бюджет. Какие ИП налог на имущество платить не обязаны, где проверить начисление налога и какими льготами можно воспользоваться, расскажет Бробанк.

Обслуживание	0Р
% на остаток	До 7%
Пополнение	0,5%
Платеж	50 руб.
Перевод	0 руб.
Овердрафт	0 руб.

Кому из ИП можно не платить налог на имущество

Индивидуальные предприниматели расцениваются как физические лица и по такой же схеме они уплачивают налог на имущество. Начиная с 2019 года, ИП вносят платежи только за недвижимость, которая:

• уже относится к жилому фонду – квартиры, дома, дачи, если у строения есть связь с землей;
• нежилые объекты – гаражи, парковочные места;
• любые другие жилые и нежилые готовые строения или те, которые только отстраиваются, но уже зарегистрированы в собственность.

При этом предприниматели на вмененном доходе, патенте или сельхозналоге, не платят за недвижимость, которая нужна для работы. Например, если они арендовали или купили объект под оборудование, мастерскую или склад.

Те ИП, которые работают на основной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимость. Также налог платят и предприниматели на упрощенке, если у них есть магазин, торговая площадь или офис, а также помещение для оказания услуг, которое включено в перечень кадастровой недвижимости.

В РФ у предпринимателя 5 вариантов налогообложения при открытии ИП:

• общая система налогообложения – ОСН;
• патентная – ПСН;
• упрощенная – УСН;
• единый налог на вменённый налог – ЕНВД;
• единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Если ИП не подавал заявление в налоговую службу на изменение налогового режима, то по законодательству РФ он будет работать по ОСН.

Чтобы уяснить платить или нет ИП налог на имущество, можно руководствоваться таким правилом:

1. За недвижимость для работы по патенту, вменёнке или сельхозналогу платить не надо. По упрощёнке надо проверить, относится ли недвижимость к оцененной по кадастровой стоимости или нет. Если нет, то налог ИП не платит, если да – то платит.
2. Предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения, платят в бюджет налог на недвижимость в обязательном порядке. При этом не важно, включено имущество в кадастровый перечень или нет.

Поэтому налоговый режим и включение в кадастр — определяющие параметры.

Как доказать, что имущество используется в деятельности ИП

Предпринимателю не надо доказывать, что имущество задействовано в предпринимательской деятельности. Налоговая служба сама установит этот факт в ходе выездных проверок. Для освобождения от уплаты налога в этом случае потребуется:

• подать заявление в свободной форме;
• описать объекты недвижимости, которые задействованы в предпринимательской деятельности;
• указать используемый вариант режима налогообложения.

Предпринимателям, которым положена льгота, не нужно прилагать подтверждающие документы. Такой порядок предусмотрен начиная с 2018 года.

От чего зависит сумма налога

Регионы самостоятельно устанавливают ставку по налогу на имущество, так как платеж относится к местным. На размер налога влияет цена недвижимости, чем она выше, тем больше сумма оплаты.

Самая высокая ставка по России составляет 2%. На сайте налоговой можно узнать, какой процент установлен для определенного объекта.

Понадобится ввести тип налога, регион и год, за какой планируется оплата налога за недвижимость.

С начала 2020 года подсчет налога на имущество происходит по кадастровой стоимости. Эту цену определяет не сам владелец или рынок, а государственный орган. Но стоимость не сильно отличается от рыночной. Пересчет кадастровой оценки недвижимости проходит каждые 5 лет. Полученные данные публикуют на сайте Росреестра.

До конца 2019 года в некоторых областях и регионах налог основывали не на кадастровой, а на инвентаризационной стоимости, ее высчитывали по степени износа объекта. Теперь такого нет, и все налоги на недвижимость в РФ подсчитывают единым способом – по цене, которая указана в кадастре.

Ставка по налогу для ИП или же физических лиц будет зависеть от вида объекта, кадастровой стоимости и расположения. Например, для Ярославской области за 2019 год:

Вид объекта, кадастровая стоимость и месторасположение	Процентная ставка
Жилье ценой до 2 млн рублей	0,10
Жилье от 2 млн до 5 млн рублей	0,15
Недостроенный жилой дом	0,15
Жилые дома ценой больше 5 млн рублей	0,20
Хозпостройки нежилые до 50 кв. м.	0,15
Жилые комплексы, гаражи, машино-места	0,15
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей	2,00
Прочие объекты	0,50

Подсчитывать, сколько надо заплатить в бюджет, не надо никому. Налоговая присылает письмо, где указан и срок и сумма.

ФНС рассылает уведомления один раз в году, оплату также надо проводить одним платежом до 1 декабря следующего года.

То есть, при получении письма 1 января 2020 года на оплату налога за 2019 год, его надо внести не позже 01.12.2020 года. Отчитываться отдельной декларацией или писать отчет не надо.

Как подсчитывают налог на имущество для ИП

Если уведомление от ФНС не пришло до октября текущего года, а ИП знает, что должен платить налог на имущество, то лучше запросить повторное уведомление самостоятельно. Или хотя бы проверить начислен налог на недвижимость или нет.

В том случае, если кажется, что в уведомлении налогового органа в сумме платежа допущена ошибка, то ее можно перепроверить на сайте ФНС. Для более четкого понимания как происходит расчет налога, рассмотрим пример:

ИП Ильков, владеет складом в г. Москва, в здании под кадастровым номером 77:09:0001015:1064. При указании в форме объекта недвижимости выберем вид – иное здание, сооружение, строение. После этого укажем, что объект не входит в перечень торгово-офисной недвижимости.

Посчитанная кадастровая стоимость недвижимости 78829968,44 рублей по данным Росреестра. Площадь объекта 2029,6 кв. м. При владении складом в размере 1/202 от общей площади больше 12 месяцев, нулевом налоговом вычете, без льготы и ставке налога в 2% сумма налога составит 7805 рублей.

Таким образом можно проверить любой объект в Российской Федерации. Для поиска кадастрового номера воспользуйтесь публичной картой, где будет достаточно адреса.

Каким предпринимателям положена льгота

Сумма налога на имущество для ИП зависит от льгот, которые положены собственнику. Их предоставляют пенсионерам, инвалидам, дачникам с участком до определенного размера.

Каждый регион сам дополняет федеральный список льготников, поэтому он может быть в разы длиннее. Например, в него могут быть включены неполные или многодетные семьи.

Но, в общем государственный перечень категорий граждан кому положены льготы на уплату налога за недвижимость выглядит так:

Не платят вообще	Платят 50%
Герои СССР	Собственники дач размером до 50 кв. м.
Герои РФ
Обладатели орденов Славы трех степеней
Участники и ветераны ВОВ
Семьи погибших военных
Военнослужащие-пенсионеры
Инвалиды с детства и инвалиды-детства
Ликвидаторы ЧАЭС
Воины афганцы
Пенсионеры по возрасту
Владельцы недвижимости, которую используют под творческие студии, библиотеки, музеи

Если ИП попадает под одну из льготных категорий, то он может представить документы в ФСН, если ему была ошибочно насчитана сумма.

Основанием для пересчета суммы налога на имущества могут быть:

• ошибочные данные о собственнике;
• выставленная сумма налога, где не учтены льготы.

При обосновании предпринимателем допущенной ошибки налоговая инспекция:

• обнулит сумму и пени, которые содержали ошибку;
• сформирует новое уведомление и поместит его в личный кабинет налогоплательщика.

Если ИП не пользуется личным кабинетом налогоплательщика как физическое лицо, то ему придет новое уведомление на почтовый адрес.

По законодательству ФНС может выставлять счет к уплате налога на имущество налогоплательщикам физлицам, если по каким-либо причинам плательщик не был к нему привлечен ранее, в течение 3-х лет.

Кроме того налог за этот же налоговый период может быть пересчитан как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения по НК РФ.

Какие ИП обязаны платить налог на имущество

Предприниматель обязан платить налог при выполнении двух условий:

1. Он собственник имущества. Если объект используется по договору аренды, то арендатор платить налог на недвижимость не должен.
2. Недвижимость расположена на территории РФ. Если объект расположен в другой стране и ИП им владеет на законных основаниях того государства, то платить налог в бюджет РФ он не обязан.

При этом ИП платит налог, если он работает по ОСНО независимо от использования имущества – в личных или предпринимательских целях.

Если объекты переданы в аренду, за них также должен платить налог предприниматель-собственник, если он работает на ОСНО, а не арендатор.

И даже если предприниматель отдаст собственность в безвозмездное пользование, он все равно будет платить налог на недвижимость.

Об авторе

Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.

начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.

[email protected]

Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту [email protected].