11 ноября 2020

Налогия

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать

Общая долевая собственность или просто «долевая собственность» — это собственность, при которой имущество (например, квартира) разделено на доли, то есть доля каждого из собственников в имуществе четко определена. При таком виде регистрации недвижимости каждому собственнику выдается свое свидетельство, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.

Максимальный размер налога к возврату

Государство возвращает 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека, не считая процентов по кредиту.

Такая сумма установлена, начиная с 2008 года. До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей.

Для определения максимальной суммы налога к возврату необходимо определить момент возникновения права на этот возврат, а именно:

• — при приобретении квартиры в строящемся доме (договор долевого участия, договор уступки права) таким моментом является подписание акта приема-передачи готовой квартиры;
• — при покупке готового жилья (договор купли-продажи) – дата регистрации права собственности.
• По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Как распределяется вычет?

При оформлении общей долевой собственности вычеты по приобретению жилья, а также по ипотечным процентам, распределяются строго в соответствии с размером долей собственников. Собственник не может ни отказаться от своей части вычета и передать ее другому, ни получить часть вычета за своего сособственника.

Пример. Николай и Анна в 2014 году приобрели квартиру в общую долевую собственность за 2 800 000 рублей. Согласно документам Николай владеет 1/4 доли в квартире, а Анна – 3/4 доли.

Вычет распределяется между ними соответственно: Николаю – 700 000 рублей (2 800 000 * 1/4), Анне – 2 000 000 рублей (2 800 000 * 3/4 = 2 100 000, что больше максимального размера вычета 2 000 000 рублей).

Каждый из них сможет вернуть налог со своей части вычета, а Николай при покупке другой квартиры сможет вернуть налог еще с 1 300 000 рублей (2 000 000 – 700 000).

Важно! Рассмотренный порядок получения вычета подготовлен с учетом изменений (новых правил), вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты максимальный размер вычета устанавливался не на каждого собственника, а на весь объект недвижимости (квартиру, дом).

Если бы по условиям примера Николай и Анна приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то вычет распределялся бы следующим образом: Николаю – 500 000 рублей (2 000 000 * 1/4), Анне – 1 500 000 рублей (2 000 000 * 3/4).

Кроме того, вернув деньги с этих сумм, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

Покупка доли по отдельному договору

Если доля в имуществе была приобретена по отдельному договору (например, договор купли-продажи 1/2 доли в квартире), то в целях имущественного вычета считается, что Вы купили целый объект.

В таком случае и по «старым», и по «новым» («новые» — с 2014 года) правилам вычет не делится между сособственниками.

Вы можете вернуть налог со всей суммы, потраченной на жилье и выплату процентов по ипотеке (но с учетом установленного максимального размера вычета, то есть не более 2 млн рублей).

Пример. Константин купил 1/2 долю в жилом доме за 2 000 000 рублей. Вычет не будет зависеть от того, кто является его соседями и каковы их доли в праве на остальной дом. От них не требуется никаких подтверждений, разрешений или заявлений. Константин имеет право вернуть налог со всей суммы, уплаченной за свою долю, в размере 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Доля в квартире (доме) оформлена на ребенка

Довольно часто встречается ситуация, когда родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) покупают квартиру (дом) и оформляют право собственности на нее полностью или частично на своего несовершеннолетнего ребенка (подопечного). Можно ли получить вычет с доли ребенка? Можно.

Это единственное исключение из правил, когда Вы можете получить вычет за другого человека. Главное условие – ребенку должно быть менее 18 лет. Если же он уже является совершеннолетним, то по общему правилу вычет с его доли получить уже не получится.

Волнующий многих родителей вопрос – сможет ли ребенок получить уже свой возврат налога в дальнейшем? Ответ однозначный – да, сможет.

При таком распределении Вы как бы забираете часть его вычета и заявляете его как свой собственный. Ребенок не использует свое право и в будущем, когда вырастет, сможет тоже вернуть налог по покупке жилья.

Родителям необходимо решить, кто из них двоих будет получать возврат налог за ребенка.

Пример. Сергей и Наталья купили квартиру за 4 500 000 рублей и оформили ее в общую долевую собственность следующим образом: Сергею принадлежит 1/3 доли, Наталье – 1/3 и их несовершеннолетнему ребенку – 1/3. Родители решили, что возврат денег за ребенка будет получать Сергей.

Сумма вычета, на которую может претендовать Наталья, составит 1 500 000 рублей (4 500 000 * 1/3). Сергей же получит возврат с суммы в размере 2 000 000 рублей (4 500 000 * 2/3 = 3 000 000, что больше максимальной суммы, поэтому берется 2 000 000).

Ребенок права на имущественный вычет не теряет и сможет воспользоваться им в дальнейшем при покупке собственного жилья.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия. С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.

Приложить к декларации документы по перечню. Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

Подать документы и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже.

Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети.

Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Общая совместная собственность возврат налога

С 2015 года осуществляется переход к налогообложению налогом на имущество физических лиц по кадастровой стоимости в качестве налоговой базы в следующих субъектах — республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесия, Коми, Мордовия, Татарстан, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, г. Москва, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий АО.

К новому порядку исчисления налога на имущество физлиц (по кадастровой стоимости недвижимости) в 2017 году присоединятся еще 21 субъект РФ (республики Калмыкия, Хакасия, Кабардино-Балкарская, Чеченская и Чувашская республики, Ставропольский и Камчатский края, Белгородская, Брянская, Вологодская, Воронежская, Калининградская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Ленинградская, Омская, Тульская, Челябинская области, г. Санкт-Петербург).

Согласно правилам, изложенным в пункте 3 статьи 408 Налогового кодекса РФ, в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог на имущество физлиц исчисляется пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (так называемый налоговый вычет — п.

8 ст. 403 НК РФ). Следовательно, указанный налоговый вычет применяется не в отношении каждого налогоплательщика, а в отношении налоговой базы по объекту налогообложения — квартире, поэтому налоговая база равна стоимости 20 кв. м общей площади квартиры.

Пунктом 4 ст. 408 НК РФ восполнен пробел в ранее действовавшем законодательстве: оно не определяло прямо, как исчислять налог, если размер доли в праве общей собственности на объект изменился в течение года.

Теперь же определено, что сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых доля находилась в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если увеличение доли произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или уменьшение доли произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц уменьшения (увеличения) доли. В противном случае этот месяц в расчете коэффициента не учитывается.

Порядок расчета налога на недвижимое имущество, находящееся в общей долевой собственности (инвентаризационная стоимость)

Физические лица – участники долевой собственности на имущество наконец-то смогут спать спокойнее. Заплатив налоги, конечно. К такому выводу нам позволяют прийти положения опубликованного 30 ноября 2009 г. Закона РФ от 28 ноября 2009 г. № 283-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

Указанным законом был изменен порядок определения инвентаризационной стоимости имущества, с которой физическими лицами уплачивается налог на имущество физических лиц, в том случае, если гражданин владеет имуществом на праве собственности не единолично, а совместно с иными участниками общей совместной или долевой собственности.

Поясним, в чем принципиальное отличие нового порядка определения инвентаризационной стоимости от ранее действовавшего на следующем примере.

В собственности гражданина А. имеется ½ доли в праве на квартиру, инвентаризационная стоимость которой в целом составляет 600 000,00 руб. Решением представительного органа местной власти установлено, что имущество, стоимость которого превышает 500 000,00 руб., облагается по ставке 2%, а если находится в диапазоне от 300 000,00 руб. до 500 000,00 руб., то – 0,3%.

На основании ранее действовавшей редакции статью 2 Закона от 9 декабря 1991 года № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщику А. следовало уплатить налог в размере 6 000,00 руб. (600 000,00 х 2%/100%/2). После принятых изменений расчет налога будет происходить следующим образом: 600 000,00/2 х 0,3 / 100% и поэтому сумма налога составит только 900,00 руб.

Принципиальная разница подхода к расчету инвентаризационной стоимости заключается в том, что если до принятия указанных изменений инвентаризационную стоимость имело только имущество в целом и инвентаризационная стоимость никак не зависела от числа собственников данного имущества, и поэтому налог первоначально исчислялся со стоимости всего объекта, а потом уже распределялся между всеми сособственниками пропорционального их доле в праве на данное имущество.

Сейчас же, а если точнее, то с 1 января 2009 г. (законодателем закону придана обратная сила и описываемые нами изменения будут подлежать применению налоговыми органами, начиная с налогового периода 2009 г.

), инвентаризационную стоимость имеет именно доля в праве на имущество (жилой дом, квартиру, комнату, гараж и т.п.

), которая определяется как стоимость объекта в целом, умноженная на долю налогоплательщика в данном объекте.

[3]

Кроме нового порядка определения стоимости, Закон от 28 ноября 2009 г. N 283-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» установил еще и максимальный период, за который налоговый орган может привлечь налогоплательщика к уплате налога в случае, когда это не было сделано или сделано не в полном объеме.

Так, налоговое уведомление, которое содержит расчет суммы налога к уплате, может быть направлено налогоплательщику только за три года, предшествующие календарному году направления такого требования.

Следует отметить, что тем налогоплательщикам, которым был произведен расчет налога за 2009 г. по старым правилам, налоговым органам будет произведен перерасчет, после чего излишне уплаченную сумму налога можно будет вернуть или зачесть в счет недоимки или задолженности по пеням по иным местным налогам.

Налог на имущество долевой собственностью: кто облагается налогом и пример расчета

• Содержание
• Кто облагается налогом по имуществу в долевой собственности
• Расчет налога на имущество при долевой собственностГ
• Особенности расчета налога на долевую собственност
• Пример расчета налог на недвижимость в долевой собственности
• Получение льгот по оплате налога на имущество в долевой собственности

Общая долевая собственность предполагает совместно ведение имущества несколькими лицами. Оно разделено на доли в процентах (реже – в дробях). Каждый участник имеет право использовать, владеть и распоряжаться своей частью имущества.

Важно: Ст. 249 ГК РФ определяет обязательство каждого лица, имеющего долю в имуществе, уплачивать налоги, сборы и иные платежи.

Мы расскажем как взимается налог на имущество долевой собственностью, порядок его расчета и возможность получения льготы, чтобы вы имели юридическую защиту при обращении в ФНС. 

Кто платит налог на имущество долевой собственностью

Нормативно-правовой базой, регулирующей все вопросы, связанные с уплатой и исчислением налога на имущество физических лиц в долевой собственности, является гл. 32 НК РФ.

Налогоплательщики – физические лица, которые имеют в собственности часть имущества. Важное условие – это имущество, должно выступать объектом налогообложения:

• дом,
• помещение,
• гараж,
• не завершеный объект,
• предприятие,
• другие сооружения.

Важно: Налог не оплачивается на общее имущество многоквартирного дома.

Ст. 401 НК РФ устанавливает открытый перечень объектов налогообложения. Иными словами, в него могут быть включены иные здания и помещения (например, садовый домик).

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Расчет налога на имущество при долевой собственности

Налог на имущество физлиц относится к местному типу налогообложению, поэтому его ставка определяется актами местных контролирующих органов. В основе налога кадастровая или инвентаризационная цена объекта.

Кадастровая стоимость:

• зависит от престижности строения, его расположения, этажа и др.
• максимально соответсвует рыночной стоимости.

Инвентаризационная стоимость:

• учитывается только себестоимость применённых материалов (+ уровень износа) и конструкция (стены, окна, двери),
• ниже рыночной стоимости.

 При расчете по кадастровой стоимости, максимальный размер ставки на :

0,1%	В отношении вышеперечисленных объектов (дома, помещения, гаража и др. сооружений по ст. 401 НК РФ).
2%	При условии, что кадастровая стоимость от 300.000.000 руб.
0,5%	В отношении других объектов.

Если в основе стоимость по кадастру, то ставка может быть снижена до 0 или повышена, но не более чем в 3 раза (по решению органа населенного пункта).

Если расчет налог на доход от долевого участия осуществляется по инвентаризационной стоимости недвижимости, то налог равняется:

До 300 тыс руб.	0,1%
От 300 тыс до 500 тыс руб.	0,3%
От 500 тыс руб.	2%

 Особенности расчета налога на долевую собственность

Обязанность по расчету налога возлагается на территориальное отделение ФНС. Каждый владелец части имущества получает уведомление, в котором указывается:

• налоговая ставка,
• объект, который подлежит налогообложению,
• налоговая база,
• срок оплаты.

Важно: На оплату налога собственнику доли в имуществе дается 30 дней от получения уведомлени.

Расчет производится пропорционально доле, принадлежащей каждому участнику! Следовательно, налоги при продаже долевого строительства рассчитывается не на всю квартиру и затем делится поровну между собственниками, а изначально определяется на каждого из них в отдельности.

1. Формула расчета:
2. Размер налога для участника долевой собственности = размер налога с кадастровой (инвентаризационной) стоимости объекта Х долю в праве общей долевой собственности.
3. Обязанность по уплате рассчитанной суммы возлагается на каждое лицо, владеющего долей в имуществе.
4. Итак, для расчета размера налог на доход от долевого участия необходимо знать:

• цена объекта (по кадастру или инвентаризационную)
• инвентаризационную (кадастровую) стоимость доли конкретного налогоплательщика
• ставка налога, согласно местной алоговой инспекции.

Письмо МинФина РФ №03-05-06-01/46 указывает, что важно применять ставки, установленные именно для стоимости доли в имуществе!

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Пример расчета налога на недвижимость в долевой собственности

Супруги, на праве долевой собственности, владеют частным домом, по 50%. Инвентаризационная стоимость строения – 550 тыс руб. Ставка в их городе равна 0,1% до 300 тыс руб. и 1.5% от 500 тыс руб.

В этой ситуации налоговая база каждому равна 275 тыс руб. (550.000/2). Актуальна налоговая ставка в размере 0,1%. Сумма налога к оплате — 275 руб. (275.000 х 0,1%).

Из приведенного примера видно, что объектом налогообложения выступает часть от общей собственности.

Получение льгот по оплате налога на имущество в долевой собственности

Если налоговые льготы при долевом имуществе принадлежат одному из собственников, то он не уплачивает налог, подсчитанный с принадлежащей ему части. Следовательно, другие лица продолжают оплачивать его в полном объеме.

Право на льготу принадлежит:

• героям СССР и РФ,
• инвалидам I и II группы,
• инвалидам детства,
• участникам ВОВ,
• иным лицам по ст. 407 НК РФ.

Важно: Другие льготы могут устанавливаться на местном уровне. Чтобы уточнить их наличие, рекомендуется обращаться в Администрацию населенного пункта или отделение ФНС.

Если льгота предоставляется не конкретному гражданину, а устанавливается на все имущество, то все участники освобождаются от внесения налога.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году

Налог на имущество в 2021 году: как рассчитать и когда заплатить

Если спросить у юриста, что такое налог на имущество, в ответ можно услышать много красивых и непонятных терминов. Например, о том, что это финансовое обременение, установленное на территории местных субъектов, а физлица являются носителями налоговых обязательств.

На портале Реестры России вам ответят простыми и понятными словами J

Итак, что же такое налог на имущество? Это плата в бюджет государства за возможность владеть недвижимостью. Если вы владеете коттеджем, дачей, комнатой, участком или квартирой – являетесь собственником объектов и должны пополнять бюджет страны. Чем больше у вас недвижимости, тем больше будете платить.

Какие объекты облагают налогом

Глава 32 Налогового Кодекса отвечает на вопросы налогоплательщиков, перечисляя объекты налогообложения. Среди них:

• жилые дома;
• комнаты и квартиры;
• гаражи и машиноместа;
• единые комплексы недвижимости;
• иные здания и помещения, объекты в стадии незавершенного строительства.

Дачные домики и строения в СНТ и на землях для личного подсобного хозяйства Налоговый Кодекс приравнивает к жилым домам.

Какие ставки действуют в 2021 году

Налоговая ставка – определенный процент от базовой суммы. В качестве основы для расчета берут стоимость имущества. Это не значит, что собственники недвижимости самостоятельно указывают цену своего жилья для налогообложения. Законом установлен единый порядок оценки, и базой для всех выступает кадастровая стоимость имущества.

Другими словами, государство оценивает недвижимость по ряду параметров и вычисляет стоимость, отражающую рыночные тенденции. Кадастровая цена недвижимости в регулярно меняется (проходит переоценка).

• Налог определяют так:
• КС (кадастровая стоимость) х С (ставка) х ПВ (период владения) х Д (доля)
• Законом заданы основные, базовые ставки:

• для жилых помещений – 0,1%;
• для коммерческой недвижимости и объектов стоимостью свыше 300 млн. руб. – 2%;
• для всех прочей недвижимости – 0,5%.

Регионам даны права на изменение базовых тарифов. Муниципалитеты могут снижать либо увеличивать ставки, от нуля до 0,3% (максимально разрешенный уровень сбора для жилья).

Можно ли уменьшить размер платежа

Вычеты и льготы – это законный способ снизить налоговую нагрузку.

• Вычет применяется к площади недвижимости, то есть освобождаются от налогообложения квадратные метры. Право применить этот вычет имеет каждый владелец. В 2021 году действуют следующие нормы вычетов:
• квартиры – 20 м2;
• дома – 40 м2;
• комнаты – 10 м2.

Воспользоваться вычетом просто: при расчете сбора площадь жилья уменьшается на определенное количество метров. Например, владелец квартиры в 70 м2 будет платить налоги за 50 м2 (70-20).

Важно знать: вычет применяется к каждому объекту, без подачи заявления. Если у вас в собственности дом, квартира и дача, то ФНС автоматически произведет расчеты, уменьшив налогооблагаемую базу каждого объекта. Владельцу имущества остается лишь проверить правильность исчисления и вовремя заплатить сбор.

• Льготы в размере 100% или 50% предоставляются отдельным категориям граждан. Федеральным законом освобождены от уплаты сбора ветераны войны, инвалиды, участники боевых действий, Герои России. Полный перечень публикует статья 407 Налогового Кодекса.

Отметим, что в регионах действуют дополнительные льготы: муниципалитеты полностью или частично освобождают от сбора многодетные семьи, пенсионеров и др. Проверить свою принадлежность к плательщикам льготных категорий можно на сайте ФНС.

Важно знать: льгота применяется для одного объекта каждого вида имущества. Например, если у вас три комнаты в коммунальных квартирах и два дома, нужно выбрать только два объекта (одну комнату и один дом) для применения льготного налогообложения. Уведомление о выборе необходимо направить в ФНС до 31 декабря.

Как правильно рассчитать налог

Самому налогоплательщику ничего считать не придется: расчеты производит ФНС. Владелец недвижимости получит квитанцию с перечнем объектов и причитающихся к уплате налогов.

Напомним, что в России начал действие порядок расчета, основанный на кадастровой оценке жилья. В течение переходного периода в расчете учитываются кадастровая и инвентаризационная стоимость, применяются понижающие коэффициенты.

Налоговое уведомление вы получите почтой, в личном кабинете налогоплательщика или в Инспекции.

Важно знать: владельцы имущества платят налог в определенных долях. Если среди собственников жилья есть несовершеннолетние дети, их долю сбора оплачивают родители или опекуны.

Эксперты Росреестр Онлайн рекомендуют проверить данные, указанные в уведомлении. Вам нужно убедиться, что все объекты, указанные в документе, принадлежат вам. Проверьте кадастровую оценку, применение вычетов и льгот. Пересчитать налог тоже не составит труда: используя сведения Росреестра о кадастровой цене объекта и зная действующие в регионе ставки, вы можете быстро определить сумму сбора.

Как заплатить налог

Уведомления налогоплательщику отправят не позднее 1 ноября, то есть за 30 дней до срока оплаты. Способ получения информации каждый выбирает самостоятельно: в бумажном или электронном виде, Почтой России или онлайн.

В каких случаях вы не получите почтовую квитанцию:

• если действуют льготы, освобождающие от сбора;
• если платеж менее 100 рублей;
• если налогоплательщик отказался от получения бумажных документов.

Во всех других случаях задержки с отправкой квитанций можно объяснить техническими ошибками или сбоями. Рекомендуем самостоятельно проверить наличие задолженности по налогам на официальном сервисе https://налоги.онлайн.

Оплата сбора производится любым удобным для плательщика способом: через терминалы, личный кабинет Онлайн-Банка, на почте или в отделениях банков.

Важно знать: окончательный срок оплаты 1 декабря. Почтовые переводы исполняются в течение 3-х дней, поэтому выбор способа расчетов с бюджетом важен. Если выбираете почту или перевод по квитанции в отделении банка – отправьте сумму заблаговременно, чтобы не платить пени за просрочку.

Мы рекомендуем использовать онлайн-сервисы, позволяющие оперативно проводить платежи. Например, на сайте https://налоги.онлайн вы можете заплатить любые сборы за себя, детей и родственников, без регистрации и лишней бюрократии.

Общая долевая собственность супругов на квартиру: налоговый вычет

Супругам по законодательству отведена особая возможность владеть недвижимостью – их имущество является общим, равным, независимо от того, на кого из них оформлены документы.

Но помимо совместной собственности, семейная пара может регистрировать недвижимость в долях. Общая долевая собственность супругов на квартиру сразу расставляет приоритеты в праве каждого из них на общее имущество.

Разберем, какие особенности содержит в себе долевое владение квартирой, и чем оно отличается от совместного.

Как возникает долевая собственность на квартиру

В 2021 году долевая собственность на квартиру у супругов образуется только на основании брачного договора, и никаким другим образом.

То есть, если вы в договоре купли-продажи квартиры укажете, что жена покупает 1/3 долю в квартире, а муж – 2/3 доли, и при этом не составите брачный контракт, то сделку в Росреестре не зарегистрируют, и вернут вам неверно составленный договор для переоформления (подробнее о том, как правильно составить договор купли-продажи квартиры, читайте в нашей статье >>).

Недвижимое имущество супругов регистрируется в совместную собственность без определения долей, если отсутствует брачный договор. Также в документах может числиться один из супругов, но если квартира приобретена в браке, фактическими владельцами все равно являются муж и жена на равных условиях, и собственность является совместной.

Совместной собственностью супругов не является недвижимость, право на которую возникло по безвозмездной сделке (наследование, дарение), и те объекты недвижимости, которые были ими куплены до вступления в брак.

Совместной собственностью супругов являются, помимо недвижимости, доходы от трудовой деятельности, различные выплаты, пособия, вклады, движимые вещи, ценные бумаги, доли в капитале и т. п.

Особенности брачного договора

Брачный контракт может составляться:

1. До регистрации брака. Но вступает в силу он со дня официальной регистрации.
2. В период брака до его расторжения. В любой момент супруги могут заключить брачный контракт и на основании него переоформить недвижимость, находящуюся в совместной собственности, в долевую. Или обозначить в брачном договоре, как именно будет распределяться между супругами будущая недвижимость.

Как перевести в долевую собственность недвижимость, уже зарегистрированную как совместную:

1. Составить брачный договор у нотариуса (цена от 10 тыс. рублей).
2. Подать заявление в Росреестр о прекращении совместной собственности или прекращении зарегистрированного права на одного из супругов, и о регистрации общей долевой собственности на эту же недвижимость на основании брачного соглашения.

Брачный контракт регулирует положения, касающиеся имущественных отношений супругов. Особенности брачного контракта:

1. Заключается только по обоюдному согласию, принуждение не допустимо.
2. Изменение или расторжение договора возможно либо через нотариуса, либо через суд.
3. Признание недействительным происходит только в судебном порядке.
4. Может предусматривать условия, при которых размер долей на имущество будет изменен.

Продажа квартиры, находящейся в долевом владении супругов

Вариант 1. Супруги продают квартиру, зарегистрированную в долях.

Нотариальное участие – не обязательно, так как супруги отчуждают квартиру целиком. Купля-продажа будет проходить таким же образом, как если бы у квартиры был единственный собственник. И количество покупателей в этом случае не имеет значения.

Продажа супругами квартиры, зарегистрированной как совместная собственность, не внесет никаких отличий в процедуру оформления сделки.

Вариант 2. Супруги продают квартиру, зарегистрированную в долях, в том числе на несовершеннолетних детей.

Несовершеннолетние доли входят в состав собственников имущества – в сделке обязательно должны участвовать органы опеки и нотариус. Если представители опеки не дадут согласие на сделку, квартиру продать невозможно.

Вариант 3. Долю продает один из супругов по причине развода.

Если один из супругов продает свою долю в случае развода, он должен предложить ее в первую очередь бывшему супругу, так как совладельцы имеют право преимущественной покупки. Если второй супруг не будет покупать долю квартире, нужно, чтобы он оформил свой отказ письменно и заверил его у нотариуса. При наличии нотариального отказа долю можно продавать кому угодно.

А вот если супруг захочет продать квартиру, оформленную совместно, то он этого сделать не сможет. Нужно сначала перевести недвижимость в долевую собственность, а потом отчуждать долю.

Покупка квартиры семейной парой

При покупке квартиры супругами она поступает в долевую собственность только при наличии брачного договора.

Если право собственности должно возникнуть и у детей, то без нотариуса в такой сделке не обойтись. Согласие органов опеки не требуется для регистрации доли в праве общей собственности на ребенка при ее покупке.

Налоговый вычет

Размер вычета, который можно вернуть за год, зависит от отчислений с заработной платы и других официальных доходов. Поэтому, если один из супругов не трудоустроен, например, жена, по причине декретного отпуска, она не может получить вычет за те года, когда не платит НДФЛ.

При совместной собственности жена может перепоручить мужу получить вычет и за нее. То есть муж, например, может оформить максимально 520 тыс. рублей за себя и жену. При долевой собственности так сделать нельзя. Муж получит свои 260 тыс. рублей, а жена вернет их, как только станет отчислять НДФЛ.

Рассмотрим и другие особенности получения налогового вычета.

Вышеуказанные примеры применимы к недвижимости, купленной после 2014 года. До этого времени правила были другие: если налог возвращался с суммы меньшей, чем 2 млн рублей, то остаток сгорал. Поэтому, если квартира поступила в собственность до 2014 года, налоговый вычет можно получить по правилам, действующим в год приобретения жилья.

Прочтите: Порядок выделения доли в натуре из общей долевой собственности

Развод супругов

Долевая собственность в случае развода уже заранее определяет право каждого из супругов на имущество. Поэтому, если у семейной пары в собственности одна квартира, то в суде им делить нечего.

Наличие другой недвижимости позволит заключить нотариальное соглашение о разделе, на основании которого можно прекратить долевое владение имуществом и распределить его. При наличии разногласий недвижимость поделит суд. При определенных обстоятельствах суд вправе изменить последствия брачного контракта, касающиеся распределения долей.

Например, ребенок остался жить вместе с матерью, но у нее доля на имущество очень маленькая. Тогда суд может увеличить ее долю за счет доли отца.

Совместная или долевая – что лучше?

Какой вид собственности выбрать супругам, решать индивидуально. Никто не даст однозначного ответа.

Если вы считаете, что право должно быть оформлено не в равных долях, то тогда лучше составлять брачный договор у нотариуса, так как по умолчанию у совместной собственности доли равные.

С другой стороны, владеть недвижимостью совместно вполне естественно, так как роли мужчины и женщины в семье разные, ведение домашнего быта и воспитание детей тоже нужный вклад в семью, наравне с финансовыми вложениями.

Нижеприведенная таблица демонстрирует некоторые отличия во владении квартирой на этих двух видах права:

Вид права	Долевая собственность	Совместная собственность
Распоряжение имуществом	Доли четко разграничены	Доли не определены, но по умолчанию считаются равными
Ежегодный налог за квартиру	Налог приходит на каждого супруга по отдельности.	Приходит на квартиру в целом, общий налог на двоих.
Налоговый вычет	Оформляется пропорционально размеру доли каждого супруга	По соглашению один супруг может получить вычет за двоих
Продажа	Можно продать долю в квартире, но, в первую очередь, второму супругу, и только в случае его нотариального отказа – другим лицам.	Квартиру можно продать только целиком. Для сделки понадобится нотариальное согласие на продажу от второй стороны, если имущество оформлено на одного из супругов.
Оформление документов	В различные инстанции по требованию нужно обращаться обоим, подавать заявление от обоих.	Если право юридически оформлено на одного из супругов, то присутствие второго не понадобится.
При разводе	Имущество делится в соответствии с размером доли	Имущество делится пополам, если стороны не требуют иного через суд
Дополнительные траты на регистрацию права	Понадобится оплатить услуги нотариуса за брачный контракт	Отсутствуют

Прочтите: Порядок отказа от доли в квартире

Подведем итоги

Долевая собственность возникает на основании брачного договора. Совместное владение имущества можно в любой момент перевести в долевое, и наоборот.

Налог на имущество физлиц в вопросах и ответах

На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с исчислением и уплатой налога на имущество. В таблице приведены ответы налоговой службы на наиболее распространённые вопросы.

ТАБЛИЦА: «Налог на имущество физлиц: отвечает ФНС РФ»

Вопрос	Ответ
С какого момента исчисляется налог на имущество физических лиц за имущество, перешедшее по наследству?	За имущество, перешедшее по наследству, налог на имущество физических лиц взимается с наследников с момента открытия наследства. Днем открытия наследства является день смерти наследодателя
Особенности порядка исчисления налога в случае уничтожения объекта налогообложения.	В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены
Порядок перерасчета налога.	Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за 3 года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.
Порядок предоставления льгот и расчета налога на имущество с учетом начала действия льготы	При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика.
Является ли объект незавершенного строительства объектом обложения налогом на имущество физических лиц?	Объект незавершенного строительства не является объектом обложения налогом на имущество физических лиц.
Что является налоговой базой по налогу на имущество физических лиц?	Налоговой базой признается инвентаризационная стоимость объекта по состоянию на 1 января налогового периода.
Как определяется ставка налога на имущество физлиц в случае наличия у физлица нескольких объектов налогообложения?	Ставки налога на имущество физлиц устанавливаются и применяются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения. Если в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений и они находятся на территории одного представительного органа местного самоуправления, который установил по всем объектам единую ставку налога, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости всех этих объектов. Если в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений и они находятся на территории одного представительного органа местного самоуправления, который установил различные ставки налога в зависимости от типа их использования (жилого или нежилого назначения, используемые для личных или коммерческих целей и т.п.) или иных критериев, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости каждого типа объектов.
Каков порядок исчисления налога при переходе права собственности на недвижимое имущество?	При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
Кто устанавливает налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц?	Категории граждан, освобождающиеся от уплаты налога на имущество физических лиц, а также строения, помещения, сооружения, с которых не уплачивается налог, установлены ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.
Каков порядок предоставления налоговых льгот?	Льгота по налогу предоставляется на основании заявления налогоплательщика. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
За какой срок налоговый орган имеет право привлечь налогоплательщика к уплате налога?	Не более чем за 3 года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
Обязаны ли уплачивать налог на имущество физических лиц пенсионеры и инвалиды?	От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, а также инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. При этом инвалиды III группы, в случае представления в налоговый орган пенсионного удостоверения о назначении пенсии, также освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справки ВТЭК) в налоговые органы по месту нахождения имущества. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика
Являются ли плательщиками налога на имущество физических лиц собственники квартир в ЖСК, гаражных боксов в ГСК и др.?	Да, с момента регистрации недвижимого имущества в органах, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, предоставленных органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Москве).
Общий порядок исчисления налога на имущество физических лиц.	Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, ставки налога с учетом количества месяцев, в течение которых имущество было зарегистрировано на налогоплательщика.
Какое имущество является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц?	Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества, находящиеся в собственности физических лиц:  1) жилой дом;  2) квартира;  3) комната;  4) дача;  5) гараж;  6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество
Кто является плательщиками налога на имущество физических лиц?	Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Плательщиками налога могут являться:  — несовершеннолетние дети, если на них зарегистрировано право собственности на имущество. Налог уплачивается их законными представителями — родителями (усыновителями, опекунами, попечителями);  — недееспособные граждане и граждане, ограниченные судом в дееспособности, если на них зарегистрировано право собственности на имущество. Налог уплачивается их законными представителями — опекунами или попечителями; — иностранные граждане и лица без гражданства, если на них зарегистрировано право собственности на имущество, находящееся на территории РФ
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц, если имущество находится в общей долевой собственности?	За имущество (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж, иное строение, помещение, сооружение), находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц, если имущество находится в общей совместной собственности?	За имущество (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж, иное строение, помещение, сооружение), находящееся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается каждым из собственников. При этом инвентаризационная стоимость такого имущества, приходящаяся на каждого из собственников, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу его собственников.
Будет ли предоставлена льгота по имущественным налогам, если заявление на льготу и копия документа, подтверждающего право на нее, направлены в ИФНС по почте, а также в электронной форме через официальный сайт ФНС или Единый портал государственных и муниципальных услуг? Вправе ли налоговый орган истребовать у налогоплательщика оригинал документа?	Налогоплательщикам льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего его право на льготу. Лица, имеющие право на льготы по имущественным налогам, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы по месту нахождения имущества. При направлении в налоговый орган заявления на льготу и копий необходимых документов заказным почтовым отправлением (с уведомлением о вручении, описью вложения), а также в электронной форме через официальный сайт ФНС РФ или Единый портал государственных и муниципальных услуг налоговый орган вправе потребовать у налогоплательщика представить оригинал документа, подтверждающего право на заявленную льготу, при личном посещении инспекции самим заявителем либо его законным представителем, доверенным лицом. Вместе с тем при направлении заявления на льготу по почте с приложением заверенной в нотариальном порядке копии документа, подтверждающего право на ее использование, личное посещение налогоплательщиком инспекции не требуется