Налог на имущество платят все собственники недвижимости, расположенной на территории РФ.

Ставку по нему устанавливают регионы, а правила расчета зависят от того, когда появилось и прекратилось право собственности на объект недвижимости. В этом материале Bankiros.

ru собрал всю важную информацию о налоге на недвижимость для физических лиц в 2021 году: ставки, сроки для уплаты, правила расчета, возможные льготы и многое другое.

Кто платит налог на недвижимость

Налог на недвижимость уплачивает его собственник. Наличие гражданства РФ и длительность проживания на территории нашей страны на факт необходимости уплачивать налог никак не влияют. Если у человека есть собственность в России, он обязан уплатить за нее налог. Не важно резидент он или не резидент.

Владельцы недвижимости должны платить налог самостоятельно. Если владельцем имущества является несовершеннолетнее лицо, оплатить налог за него должны его официальные представители: родители, усыновители, опекуны или попечители.

Bankiros.ru

Если объект недвижимости находится в общедолевой собственности, то есть у него есть несколько владельцев, то каждый из них самостоятельно уплачивает сумму, соразмерную своей доле.

Вклад «МЕГА Онлайн»

• В данном случае налоговая инспекция самостоятельно рассчитает сумму налога, пропорциональную количеству владельцев.
• Кроме того, оплатить налог придется в любом случае, даже если вы давно не пользуетесь недвижимостью, но она числится в вашей собственности.

Bankiros.ru

За какую недвижимость нужно платить

Налоговый сбор оплачивают собственники имущества, которое ФНС признали объектом налогообложения. Важно отметить, что в законодательстве нет четкого определения движимого и недвижимого имущества, поэтому даже в налоговой системе не исключены ошибки при квалификации собственности.

Например, до сих пор ведутся споры к какой категории относятся металлические гаражи: к недвижимому или движимому имуществу. Одни эксперты говорят о том, что такой гараж является недвижимостью, поскольку он стоит на земле. Другие уверены, что это движимое имущество, поскольку при необходимости его могут перенести и установить на другое место.

Поэтому не удивляйтесь, если со временем вам придет письмо из налоговой с просьбой доплатить сумму, доначисленную при проверке недвижимости.

Вклад «Пара мандаринов» Bankiros.ru

К объектам налогообложения относится зарегистрированное имущество: жилой дом и нежилые строения для подсобного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства. Например, садовый домик, квартира, комната в общежитии, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства. Полный перечень недвижимого имущества указан в статье 401 Налогового кодекса РФ.

Однако обращаем ваше внимание на то, что налог рассчитывается только для объектов с признаками недвижимого имущества. Например, сбор не нужно уплачивать за теплицы, объекты некапитального строения и другие сооружения на садовых участках. У таких конструкций нет признаков недвижимости, поэтому их не вносят в единый государственный реестр недвижимости.

Налог не уплачивают за имущество многоквартирного дома: например, лестничные клетки, пролеты, технические помещения, чердаки, подвалы и прочее. Такие объекты не являются объектами налогообложения.

Bankiros.ru

Почему важно уметь рассчитать налог самостоятельно

Вклад «Только плюсы. Промо»

Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая служба. Расчет производится отдельно по каждому объекту недвижимости в конце календарного года. Однако собственник должен уметь проверить правильность расчета налоговиков.

Например, сумма налога может быть больше, потому что инспекторы не учли все сведения о владельце и наличие у него льгот. Они вообще могут использовать недостоверные сведения, допустить технические или арифметические ошибки при расчете суммы. Поэтому, если вы нашли ошибку, не стесняйтесь обратиться в ФНС, чтобы ее исправили.

Подпись к картинке

Какие установлены ставки налога на недвижимость в 2021 году

Ставки налога на имущество физлиц устанавливает местное законодательство. Налоговый кодекс лишь устанавливает ограничения по их максимальному размеру.

Верхняя планка зависит от того, как считают налог: с ориентиром на кадастровую стоимость недвижимости или его инвентаризационную стоимость.

Ниже мы составили таблицу по ограничениям для ставок по налогу на недвижимость, прописанную в пунктах два и четыре статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Вклад «Отличный старт»

Тип имущества	Максимальный размер ставки
жилые дома (в том числе садовые строения и дома, расположенные на садовых участках), части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты; единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражи и машино-места независимо от их места нахождения; хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 квадратных метров) на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	До 0,1% (включительно). Ставка может быть уменьшена или увеличена до трех раз
недвижимость, которая включена в утвержденный перечень; недвижимость, которую еще не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована, в частности, путем раздела объектов, включенных в этот перечень; недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн рублей	До 2% (включительно).
Остальное имущество	До 0,5% (включительно)

СмартВклад с повышенной ставкой

Суммарная инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора	Размер ставки
До 300 тысяч рублей (включительно)	До 0.1% (включительно)
Больше 300 тысяч до полумиллиона рублей (включительно)	От 0,1% до 0,3% (включительно)
Больше 500 тысяч рублей	От 0,3% до 2% (включительно)

Чтобы определить суммарную инвентаризационную стоимость, инспекторы складывают инвентаризационную стоимость всех объектов недвижимости, которые расположены в одном муниципальном образовании.

Если имущество находится в совместной собственности, суммарную инвентаризационную стоимость определяют с учетом доли и количества собственников.

Так, в расчет для конкретного налогоплательщика войдет не полная стоимость объекта недвижимости, а только стоимость доли ее владельца.

Bankiros.ru

Как узнать ставку по налогу на недвижимость

Простой и быстрый способ узнать ставку по налогу на недвижимость в вашем регионе, воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Выберете в системе вид налога, период и регион, в котором расположена ваша недвижимость. Нажмите кнопку «Найти», после система выдаст вам всю необходимую информацию. Нажмите на раздел «Подробнее».

В форме вы найдете ставки, сроки уплаты и и нормативный документ, в котором региональные власти указали всю необходимую информацию.

https://www.youtube.com/watch?v=MZi-cFAV9xs

Вклад «Накопительный счет» Bankiros.ru

Расчет налога на недвижимость физлиц зависит от того, из инвентаризационной или кадастровой стоимости определяют сумму сбора.

В России все чаще считают налог, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, если в регионе есть единая дата, с которой утвержден такой порядок уплаты налога.

Если региональные власти такое решение не приняли, то налоговая служба рассчитывает налог по инвентаризационной стоимости.

Чтобы определить дату, с которой нужно уплачивать налог на недвижимость, важно знать, когда возникло право собственности на него.

Наследники уплачивают налог с даты, когда открыто наследство – это дата смерти наследодателя или дата, когда он признан умершим. Дата регистрации унаследованного имущества значения здесь не имеет.

Bankiros.ru

Если имущество оформили в собственность до 15 числа любого месяца включительно, инспекция рассчитывает налог с начала месяца. Если имущество оформлено после 15 месяца, то налог рассчитывается со следующего месяца.

Налог перестают уплачивать со следующего дня, когда право собственности прекращается. Если право собственности прекращено до 15 числа, то платить налог за этот месяц не нужно.

Если имущество перестало существовать, то начислять налог прекратят с первого числа месяца, в котором уничтожена такая недвижимость.

Для этого необходимо подать специальное заявление в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика или по месту нахождения такого объекта.

К заявлению необходимо приложить документы, которые подтверждают факт уничтожения такого объекта. Если таких бумаг нет, то налоговая сама запросит сведения из профильных ведомств.

Bankiros.ru

Оплатить налог на недвижимость можно несколькими способами:

1. На Портале Госуслуг. Для этого нужно выбрать вкладку «Оплата по квитанции». В появившейся форме укажите номер квитанции и оплатите начисления на сайте с помощью банковской карты.
2. В личном кабинете налогоплательщика.
3. С помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС.

4. Через мобильное приложение или личный кабинет на сайте вашего банка. Оплатить квитанцию также можно в банковском отделении.

Оплатить налог на имущество необходимо до первого декабря следующего года. Например, оплатить налог на имущество за 2020 год можно до первого декабря 2021 года.

До первого декабря 2022 года уплачивается налог на собственность за 2021 год и так далее.

Bankiros.ru

Какие федеральные льготы по налогу на недвижимость есть у физических лиц в 2021 году

Освобождаются от уплаты налога на имущество:

• пенсионеры;
• предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• военнослужащие, а также уволенные с военной службы по определенным причинам (по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и др.);
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
• лица, имеющие право на социальную поддержку, т.к. подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, аварии в 1957 году на ПО «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

Bankiros.ru

• лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• лица, получившие / перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений, иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
• Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД и госбезопасности, занимавшие должности в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, участвовавшие в обороне городов, что засчитывается им в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях.

Bankiros.ru

Льготы освобождают гражданина от обязанности уплачивать налог на имущество. Получить льготу можно только на один объект недвижимости из каждой категории: квартира, комната, частный дом, сооружение и другое.

Например, если у льготника есть две квартиры и один дом, то он заплатит налог только за одну квартиру меньшей площади.

Если у человека несколько объектов недвижимости из одной категории, то он вправе сам выбрать объект недвижимости, за который уплатит налог.

https://www.youtube.com/watch?v=huMeVMIlgkM

А вот получить льготу на незавершенный объект недвижимости нельзя. Получить послабление нельзя и на объект недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности.

Чтобы получить льготу на имущество, гражданин должен подать в налоговую инспекцию письменное заявление по форме приказа ФНС от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897. К заявлению необходимо приложить подтверждающие документы.

Лучше подать заявление до 30 апреля. В этом случае налог успеют рассчитать с учетом льготы. Например, чтобы воспользоваться льготой на 2021 год, заявление на налоговые послабления необходимо подать до 30 апреля 2022 года.

Подать документы можно в личном кабинете налогоплательщика.

Отметим, что регионы могут расширить список льготных категорий. Узнать об этом можно в территориальном отделении ФНС или на сайте правительства региона.

После подачи заявления налоговики проверят достоверность предоставленных сведений. Если они решат, что льгота вам не положена, они пришлют вам письмо с отказом.

Если вы уже получили льготу, обращаться за ней повторно не нужно. ФНС рассчитает налог на следующий год с учетом имеющейся информации.

Напомним, ранее Bankiros.ru рассказывал о семи существенных выплатах от государства.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Елена РудневаЖурналист / Bankiros.ru

Налог на недвижимость 2021

16 апреля 2019

Имущественный налог на любую недвижимость в РБ 2020 года оплачивается на основании законодательной нормы, прописанной в ст.7 Главы 1-й Раздела 1-го Налогового Кодекса Республики Беларусь.

Сумма исчисляется в виде процента, который берется из стоимости объекта. Цену недвижимого имущества определять должна государственная организация, которая занимается регистрацией недвижимости и прав на нее.

Плательщики налога

Каждый плательщик относится к определенной категории – физические или юридические лица.

Из физических лиц заплатить налог в 2020 году может как гражданин Республики Беларусь, так и иностранец и человек, не имеющий гражданства. Для внесения платежа должно быть выполнено одно условие – правовладение недвижимым объектом на территории страны. Плательщик может:

1. Иметь в собственности жилой или нежилой объект.
2. Получить квартиру, дом или участок в наследство, дар.
3. Оформить недвижимость во временную финансовую аренду с правом выкупа полной ее стоимости (взять в лизинг).

Но существует также и налог на недвижимость 2020 года для юридических лиц. Поэтому выполнению обязательства подвергаются еще и организации, корпорации, разные предприятия, производства, компании, фирмы. К этой категории налогоплательщиков относятся также и представители среднего и малого бизнеса – индивидуальные предприниматели (ИП).

Что облагается налогом на недвижимость

Объекты, подлежащие налогообложению:

• земельные участки;
• одноэтажные отдельно стоящие дома;
• хоз. постройки;
• дачные дома;
• коттеджи;
• многоэтажные многоквартирные дома;
• новые квартиры (или находящиеся на вторичном рынке жилья);
• апартаменты;
• помещения, комнаты;
• гаражи;
• место для парковки во дворе многоэтажного дома;
• нежилые помещения, здания и строения на фундаменте;
• незавершенные строительные объекты, не сданные в эксплуатацию;
• другие здания (ст.185 Налогового Кодекса Беларуси).

Обратите внимание! Если приобретаются в лизинг помещение, квартира или отдельно стоящий дом с обязательным последующим выкупом, за них также придется оплачивать налог.

Перечень объектов, на которые законодатели не предусматривают ставку налога на недвижимость:

• аварийное жилье или нежилое помещение, здание;
• объекты, классифицируемые как бесхозные;
• построенные сооружения, дома, их части (пристройки) без получения специального разрешения.

Эти виды объектов должны получить статус недвижимости, исключенной местной властью из перечня налогооблагаемых. Что касается самовозведенных конструкций, то если администрация города решит о продолжении строительства и последующей регистрации здания, тогда налог оплачивается в общем порядке.

Кто освобождается от налога

По общим правилам, указанным в ст.186 НК РБ, налог в 2020 г. не платят следующие лица:

• военные, служащие по срочному контракту или пребывающие на альтернативной службе;
• ветераны, участники ВОВ;
• инвалиды I-й или II-й группы;
• возрастные пенсионеры;
• супруги многодетной семьи, в которой 3-е и больше детей.

Обратите внимание! Арендодателю не нужно платить налог на недвижимость при УСН по суммам возмещения коммунальных платежей, которые ранее осуществлял арендатор.

Также налогообложение не распространяется на следующие виды недвижимого имущества:

• одно помещение во всем многоквартирном доме, которым владеет физ. лицо;
• объекты государственного жилфонда, находящиеся в использовании негосударственными организациями;
• сверхнормативное сооружение, возведение которого еще не окончено (п.1 ст.227 НК РФ);
• все строения и территории, принадлежащие учреждениям здравоохранения, реабилитации, образования, спортивно-физкультурной или курортно-санаторной сферы;
• автомобильные трассы, мосты и дороги;
• другое, отмеченное в ст.186 НК РБ.

В список объектов, по которым не начисляется ставка налога на недвижимость, входят также и здания, территории стратегического значения или эксплуатации, а также – сельскохозяйственные либо связанные с автодорожной инфраструктурой.

Ставка, способ расчета

Для исчисления суммы налога, причитающейся к оплате в бюджет страны, берется период с 1 января. Налоговым периодом установлен 1 календарный год. Но в отношении некоторых объектов расчет ведется по другой схеме.

Так, для капстроений, элементов их конструкций, а также для парковочных мест во дворе жилого дома ставка налога на недвижимость будет браться не с 1 января и на весь год, а с 1 числа каждого месяца.

Это следующий месяц, предшественником которого был месяц, когда:

• появилось право владения;
• собственник вступил в права наследования;
• строение было куплено или получено от государства.

Ставки:

Налогоплательщик	Размер ставки, %
Физические лица и индивидуальные предприниматели	0,1
Физ. лица и ИП, владеющие 2-мя или больше квартирами	0,2
Юридическое лицо	1
При наличии количества объектов сверх нормы	2

• Схема-формула, как ведется расчет:
• Н=НБ*С*К,где:
• Н – размер причитающегося налога;
• НБ – стоимость объекта (налоговая база);
• С – ставка по налогу;
• К – коэффициент по налогу наоцененную недвижимость (он изменяется в зависимости от принятых решений местными властями).

Важно! Если по каким-то причинам нельзя оценить стоимость здания, сооружения или земельного участка, тогда государственная регистрационная организация проводит индексацию, учитывает коэффициенты переоценки. Когда и это невозможно сделать, тогда используется метод оценки, где фигурирует расчетная стоимость 1-го кв.м. объекта.

Льготы

Если плательщиком является организация, тогда на основании п.1 ст.228 НК РБ, она имеет право востребовать от государства льготные условия. Это касается тех предприятий, которые имеют во владении здания, подлежащие освобождению от налогообложения.

Льготные возможности по капстроениям разной сферы для организаций отражены в следующем порядке:

Период	Размер ставки, %
После введения в эксплуатацию объекта пошлина с его стоимости не будет исчисляться в течение всего первого года.	—
2-й год эксплуатации	0,2
3-й год	0,4
4-й	0,6
5-й	0,8
Все следующие годы	1

Депутаты Местного Совета могут внести изменение и произвести уменьшение или увеличение ставки налога на недвижимость. Для этих целей применяется понижающий/увеличивающий коэффициент. Но в 2020 году он не должен быть больше чем в 2 раза. Об этом говорится в п.2 ст.230 НК Беларуси. И только дифференцированные ставки нельзя увеличивать по решению местных властей.

Срок и способы оплаты

Пошлину следует заплатить по следующей схеме:

1. Налоговая инстанция вручает извещение – до 1 августа текущего года.
2. Внести платеж на счет государственной казны следует не позже 15 ноября текущего года.

Извещение вручают лично в руки владельцу недвижимого объекта. При этом последний обязан расписаться в специальной книге, свидетельствуя тем самым о факте получения документа. После этого собственник будет признаваться уведомленным о своей обязанности заплатить налог.

Обратите внимание! В извещении от налоговой службы ставка налога на приобретенную недвижимость не отражается. Все подробности о начислении обязательного платежа можно узнать на приеме у инспектора.

Уплата производится несколькими распространенными способами:

• почтовым переводом;
• банковским переводом;
• платежом через сервис сайта налоговой службы;
• платежи с применением услуги интернет-банкинга.

Использовать можно как наличные средства, так и банковские пластиковые карты. Чтобы войти в личный кабинет на официальном портале налоговой инспекции необходимо сначала зарегистрироваться, а потом получить от этого учреждения код (пароль) и логин для доступа.

Налог на недвижимость в Беларуси 2020 год: ставка и расчет налога

• граждане РБ
• граждане иностранного государства
• лица без гражданства

Обратим внимание, что налог платится при условии, что на территории Республики Беларусь данные категории лиц:

• имеют в собственности недвижимость
• приняли по наследству недвижимость
• взяли в лизинг недвижимость (одноквартирные жилые дома и квартиры), которая предусматривает ее выкуп

Что облагается налогом?

Капитальные строения (здания, сооружения):

• садовые домики
• дачи
• жилые дома
• квартира, комната
• хозяйственные постройки
• гаражи
• машино-места
• строения, не завершенные строительством!
• одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые в лизинг, который предусматривают их дальнейший выкуп
• иные (ст. 185 Налогового Кодекса РБ)

Исключения:

• капитальные строения, а также их части, которые находятся в аварийном состоянии
• бесхозяйственные капитальные строения и их части
• самовольно возведенные капитальные строения, а также их части

Данные строения должны быть признаны таковыми (аварийное состояние, бесхозяйственные, самовольно возведенные) специально уполномоченным органом, или местным исполнительным и распорядительным органом в соответствии с законодательством.

Однако, если вы самовольно возвели постройку, а местный орган принял решение о продолжении вами строительства и о регистрации вашего строения в дальнейшем, то вам нужно будет платить налог.

Кто и что освобождается от налогообложения:

• одно жилое помещение в многоквартирном доме, которое принадлежит физическому лицу на праве собственности
• пенсионеры по возрасту
• инвалиды I и II групп
• многодетные семьи (3 и более ребенка)
• военнослужащие срочной и альтернативной службы
• участники ВОВ, а также лица, имеющие льготы в соответствии с Законом РБ «О ветеранах»
• здания государственного жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности
• здания, используемые в сферах образования и здравоохранения
• сооружения, включенные в реестр физкультурно-спортивных сооружений
• здания организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций
• автомобильные дороги общего пользования
• и др. (статья 186 Налогового Кодекса РБ)

Срок уплаты налога

Срок уплаты налога происходит не позднее 15 ноября текущего года на основании извещения налогового органа, которое вручается до 1 августа текущего налогового периода.

https://www.youtube.com/watch?v=28muyWuo2SM

Извещение вручается вам лично под роспись-после этого вы считаетесь должным образом извещенным о необходимости уплаты налога.

Налоговый период, т.е. период, по истечении которого необходимо уплатить налог признается 1 календарный год.

Исчисление годовой суммы налога производится ежегодно налоговым органом с 1 января каждого налогового периода.

Однако, налог на капитальные строения, их части и машино-места исчисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем в котором:

• возникло право собственности
• открыто наследство
• приобретено (получено) строение

Ставка и расчет налога на недвижимость

Ставка налога:

0,1%— для физических лиц и ИП

0,2%— для физических лиц, а также ИП, у которых на праве собственности находится 2 и более жилых помещения в многоквартирных жилых домах

Расчет налога

Сумма налога равна произведению налоговой базы, ставки налога и коэффициента к ставке налога (при ее наличии).

Данное выражение можно отобразить в виде формулы: Н=НБ*С*К, где:

• Н- сумма налогов, которые вы должны уплатить
• НБ-налоговая база
• С- ставка налога
• К-коэффициент к ставке налога

Налоговая база определяется посредством оценки капитальных строений, их частей и машино-мест. Оценку вправе проводить территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.

При невозможности оценить недвижимость в текущем году, государственный орган:

• индексирует стоимость сооружения с использованием коэффициентов переоценки
• если не удается применить вышеуказанный способ- оценка происходит исходя из базовой расчетной стоимости 1-ого квадратного метра

Важно!

Коэффициент к ставке налога может уменьшаться или увеличиваться по решению местных Советов Депутатов, решениями областных (Минского городского) Советов Депутатов

Как платить налог в системе ЕРИП?

Здесь все максимально просто: идете в киберкассу, берете с собой извещение  и вводите:

• выбираете налоговый орган куда в которой вам необходимо произвести оплату (так как это написано в вашем извещении)
• вводите УНП
• далее нажимаете «налог на недвижимость»
• получатель платежа
• счет получателя
• оплачиваете налог, забираете чек и идете спокойно домой

После ввода необходимых данных, система уже выдаст вам сумму, необходимую к уплате, что конечно же упрощает взаимодействие между оплатой налога

Налог на недвижимость для юридических лиц в 2020: ставка, сроки и порядок уплаты, подача декларации

Если организации имеют объекты обложения налогом на недвижимость, они признаются его плательщиками . Посчитать налог на имущество организации или проверить правильность его расчета поможет памятка.

• Объекты налогообложения налогом на недвижимость — капстроения (здания, сооружения) (далее — капстроения) :
• — имеющиеся в собственности (хозведении, оперативном управлении);
• — подлежащие госрегистрации и учитываемые в бухучете или в Книге (при УСН без ведения бухучета) до ее проведения;
• — расположенные в Республике Беларусь и взятые в финансовый лизинг у белорусских организаций (если по договору такие капстроения находятся на балансе их получателя);
• — расположенные в Республике Беларусь и взятые в аренду у физлиц (в том числе ИП) или у иностранных организаций, которые не ведут деятельность на территории республики через постоянное представительство;
• — находящиеся в госсобственности и полученные в безвозмездное пользование акционерными обществами, созданными путем преобразования госпредприятий.

На заметку
Общий порядок исчисления налога на недвижимость сохраняется при УСН :
— по капстроениям, сданным в аренду;
— по всем капстроениям (объектам налогообложения), если их общая площадь превышает 1000 кв. м.

1. Налоговая база налога на недвижимость — стоимость капстроений :
2. — остаточная — если капстроения учитываются в бухучете или в Книге (при УСН без ведения бухучета) в составе ОС и доходных вложений в материальные активы;
3. — учетная (стоимость в бухучете или в Книге (при УСН без ведения бухучета)) — в отношении иных капстроений.

На заметку
Установлен особый алгоритм определения налоговой базы налога на недвижимость по капстроениям, взятым в аренду у физлиц (в том числе ИП) .

Арендатор сравнивает договорную стоимость полученного капстроения с одной из стоимостей на 1 января 2020 года (по выбору): оценочной, рыночной или рассчитанной в ином порядке. Наибольшая из сравниваемых стоимостей — это налоговая база.

Как правило, при отсутствии оценочной или рыночной стоимости арендаторы самостоятельно рассчитывают стоимость капстроения с помощью специальных коэффициентов переоценки зданий и сооружений.

Годовые ставки налога на недвижимость для юридических лиц :

— 1%;

— 0,1% — для кооперативов (гаражных, жилищно-строительных и др.) и товариществ (собственников для обслуживания жилых домов и др.) — в части капстроений, приходящейся на физлиц — членов кооперативов и товариществ;

— 0,2%; 0,4%; 0,6%; 0,8%

Уплата физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога за 2021 год

• Согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь земельный налог и налог на недвижимость уплачиваются плательщиками — физическими лицами, являющимися собственниками земельных участков, частных домов, гаражей, двух и более квартир, на основании извещения налогового органа, ежегодно вручаемого плательщикам не позднее 1 сентября.
• Извещение граждане могут получить по почте либо с их согласия в электронном виде через электронный сервис «Личный кабинет плательщика»*, расположенный на сайте Министерства по налогам и сборам, или на адрес их электронной почты.
• *Предоставление доступа к «Личному кабинету плательщика» (выдача логина и пароля) осуществляется в любой налоговой инспекции на безвозмездной основе.
• Обращаем внимание, что в случае направления извещения через личный кабинет плательщика или на адрес его электронной почты извещение на бумажном носителе физическому лицу не вручается (не направляется).
• Физические лица, не получившие извещение, могут обратиться за его получением в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка или объекта недвижимости.

При отсутствии у плательщика извещения сумму начисленных налогов можно увидеть и в платежной системе ЕРИП. Для просмотра предъявленной суммы плательщик вводит свой учетный номер плательщика (УНП)*.

*Свой УНП можно узнать с помощью электронного сервиса «Государственный реестр плательщиков», размещенного на официальном сайте Министерства по налогам и сборам (www.nalog.gov.by) в разделе «Электронные сервисы». Для этого, зайдя в сервис, в разделе «Поиск физических лиц» нужно ввести свои ФИО, личный номер либо номер паспорта.

1. Уплата налога на недвижимость и земельного налога за 2021 год должна быть произведена физическими лицами не позднее 15 ноября 2021 года.
2. В целях рационального использования семейного бюджета стоит задуматься об уплате налогов частями, заблаговременно, до наступления установленного законодательством срока.
3. Уплатить налоги можно через платежную систему ЕРИП в банке, на почте, с помощью услуги «Интернет-банкинг», в инфокиосках.

Оплата через систему ЕРИП: Платежи -> ЕРИП -> Налоги -> Могилев -> ИМНС по Октябрьскому району или ИМНС по Ленинскому району -> Налог на недвижимость или земельный налог -> УНП…

Добровольная уплата налогов поможет избежать применения административной ответственности* и пени.

*Административная ответственность за неуплату налога на недвижимость и земельного налога предусмотрена частью 6 статьи 14.4 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 15 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции МНС Республики Беларусь по Октябрьскому району г.Могилева

Многодетные семьи, владельцы нескольких квартир, пенсионеры – кому и как платить имущественные налоги

Если у вас в собственности есть земельный участок и недвижимость, не забудьте оплатить имущественные налоги до 16 ноября. Эта дата – крайний срок. Все плательщики получили соответствующие извещения еще до 1 сентября.

Особенности уплаты

Екатерина Зарецкая, заместитель начальника управления налогообложения доходов и имущества физлиц Министерства по налогам и сборам, напомнила, что заплатить налоги можно любым удобным способом: в банках, на почте, а также через ЕРИП. На сайте Министерства по налогам и сборам есть личный кабинет плательщика, где рассчитаться возможно посредством интернет-банкинга.

– Исчисление налога на недвижимость производится исходя из стоимости капитального строения, здания, сооружения. Порядок ее определения прописан в Указе Президента от 28 марта 2008 г. № 187. Ставка земельного налога зависит от вида налоговой базы, которая применяется при исчислении.

Если используется кадастровая стоимость объекта, ставка земельного налога составляет 0,1 процента, а при определении земельного налога исходя из площади земельного участка в качестве ставки выступает фиксированная сумма, которая зависит от целевого использования участка, – рассказала Екатерина Зарецкая.

Кому положены льготы

Пенсионеры по возрасту, ветераны ВОВ, а также лица, проходящие альтернативную или срочную военную службу, многодетные семьи освобождаются от уплаты имущественных налогов. Последняя категория достаточно многочисленная: 90 000 человек получили льготу по уплате налога на недвижимость, 53 000 – по земельному налогу.

Если у вас в собственности два и более жилых помещения, то налоговая льгота предоставляется на одно из них. Владельцев нескольких жилых помещений (более одного) сегодня в стране 195 000 человек. Выбор льготируемого помещения осуществляется на основе уведомления в налоговую инспекцию.

От уплаты налога на недвижимость освобождаются жители сельской местности. При этом необходимо здесь же быть зарегистрированным и работать. Екатерина Зарецкая также обратила внимание на некоторые нюансы предоставления налоговых льгот.

Например, если в доме пенсионера зарегистрировано трудоспособное лицо, то льгот по уплате имущественных налогов не предусматривается.

О неплательщиках

За несвоевременную уплату имущественных налогов начисляются пени. Предусмотрена административная ответственность в случае неуплаты налогов, превышающих одну базовую величину. Если по каким-то причинам человек забыл оплатить налоги, подключаются специалисты: отправляют СМС-уведомления или звонят. На вопрос, сколько людей уже рассчитались с государством, эксперт ответила:

– Как правило, большинство предпочитает оплачивать в срок. Бывают ситуации, когда человеку необходимо время для уточнения начислений. Специалисты налоговой подскажут, каким образом формировалась та или иная сумма.

Татьяна Шимук, «Рэспубліка», 11 ноября 2020 г. 

Налог на недвижимость. А есть ли льготы?

Имеете в собственности объекты недвижимости: одну или несколько квартир, жилой дом, дачу, гараж? Давайте рассмотрим, какие льготы установлены при уплате налога на эти объекты, а также в каком порядке исчисляется и уплачивается налог на них.

Кто и за что платит налог.

Платить налог должны граждане Беларуси, иностранные граждане и лица без гражданства (далее — граждане), которые имеют на территории нашей страны вышеперечисленную недвижимость, в том числе доли в праве на нее: — принадлежащую им на праве собственности; — принятую по наследству;

— строительство которой не завершено, но уже есть фундамент, стены, крыша. Если строительство этих объектов завершено, но они не зарегистрированы в установленном порядке, вы также признаетесь плательщиком налога.

То есть, если Вы строите жилой дом, его строительство разрешено. Уже возведена коробка дома, есть крыша, но двери и окна еще не установлены, канализация не проведена.

Несмотря на то что строительство дома продолжается, он уже будет облагаться налогом.

• Однако в ряде случаев вы можете быть освобождены от уплаты налога.
• Если вы имеете одну или несколько квартир.
• Граждане освобождаются от уплаты налога в отношении одной квартиры, принадлежащей им на праве собственности.

Если у вас две и более квартиры, вы вправе выбрать, какая из них будет освобождена от налога. Для этого напишите заявление в инспекцию МНС по месту жительства.

В нем укажите местонахождение всех принадлежащих вам квартир, а также ту квартиру, в отношении которой вы хотите применить льготу по уплате налога.

Если вы не напишете такое заявление, от налога освобождается квартира, приобретенная в собственность ранее других.

Обращаем Ваше внимание, что многодетные семьи полностью освобождаются от уплаты налога в отношении всех квартир, принадлежащих им на праве собственности.

Если вы имеете жилой дом

Даже если жилой дом у вас один, он, как правило, облагается налогом. Льготы предусмотрены только для некоторых категорий граждан при соблюдении определенных условий.

Так, освобождаются от налога жилые дома, принадлежащие: — пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=5Gag-X3vJ8g

Если жилой дом принадлежит пенсионеру по возрасту, инвалиду I и II группы и другим нетрудоспособным лицам и расположен не по месту их жительства, то он не облагается налогом только при отсутствии регистрации в нем трудоспособных лиц. — многодетным семьям;

— военнослужащим срочной военной службы, гражданам, проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны и лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом «О ветеранах» (далее — военнослужащие).

Для того чтобы воспользоваться льготой по уплате налога, в инспекцию МНС по месту расположения жилого дома надо представить документ, подтверждающий ваше право на льготу: пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида или участника войны, удостоверение многодетной семьи, выписку из военкомата.

Если вы имеете дачу или гараж.

Эти объекты также, как правило, облагаются налогом. Исключение составляют гараж, дача, принадлежащие: — пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным лицам независимо от регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц. — многодетным семьям;

1. — военнослужащим.
2. Инспекция МНС по месту вашего жительства исчисляет годовую сумму налога ежегодно на 1 января текущего года.
3. Если на начало года у вас не было в собственности квартиры, жилого дома, дачи, гаража, но вы стали их собственником в течение года, то налог исчисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право собственности, открыто наследство, приобретен (получен, возведен) объект недвижимости, не завершенный строительством.
4. Как правило, информацию об объектах недвижимости для исчисления налога представлять налоговой инспекции не надо.

Уплата налога производится на основании извещения инспекции МНС. Оно должно быть вручено вам до 1 августа того года, за который исчисляется налог. Если же вы не получили извещение в этот срок, то рекомендуем обратиться в инспекцию МНС, заявить о наличии у вас в собственности объектов недвижимости и получить извещение на уплату налога.

Налог необходимо уплатить не позднее 15 ноября 2018 года

• в любом отделении банка, отделении почтовой связи;
• в инфокиоске и посредством интернет-банкинга по учетному номеру налогоплательщика «МА0000001» ( при необходимости можно узнать в инспекции)

Более подробную информацию можно получить в инспекции Министерства Республики Беларусь по Кричевскому району по адресу г. Кричев, ул. Советская, 49, кабинет № 47, № 49 или по телефонам 26 113, 26 105. Вы задавали вопрос.

• Инспекция Министерства по налогам и сборам по Кричевскому району рассмотрев поступающие вопросы от граждан об осуществлении ремесленной деятельности сообщает следующее: Деятельность физических лиц, осуществляющих ремесленную деятельность, регулируется нормами Указа Президента Республики Беларусь от 09 октября 2017 года № 364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности» и главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь.
• Перечень видов ремесленной деятельности, предусмотренный подпунктом 1.2 пункта 1 Указа № 364, не является закрытым и включает все виды творчества, осуществляемые с применение ручного труда, за исключением видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
• При одновременном соблюдении условий, установленных Указом Президента Республики Беларусь от 09 октября 2017 г. № 364, к ремесленной деятельности можно отнести: — деятельность по изготовлению натуральных скрабов для тела, соли, молочка для ванной, которая является аналогичной деятельности по изготовлению мыла; — ручную вышивку, выполненную в любых техниках, в том числе бисером; — самостоятельное изготовление без применения полиграфического и типографического оборудования уникальных блокнотов, альбомов для рисования, черчения, гербария, других аналогичных изделий;
• — осуществление услуг по переплету предоставленных потребителем страниц независимо от того, в каком виде такие страницы предоставлены, используя в работе, при необходимости, механический резак для бумаги.

В соответствии с нормами Указа № 364 ремесленники вправе реализовывать изготовленные ими товары с применением рекламы в сети Интернет, т.е.

размещать в сети Интернет рекламу ( в том числе в социальных сетях путем создания групп и (или) своих страничек; путем размещения (распространения) рекламы на собственных Интернет-сайтах; путем размещения рекламы на иных Интернет-ресурсах, в том числе на зарубежных Интернет- площадках), посредством которой возможна реализация изготавливаемых ими товаров. Реализация ремесленных изделий может также осуществляться путем заключения любого гражданского правого договора между ремесленником и юридическим лицом.

Для ремесленников не требуется получение на изготовленные изделия документов, подтверждающих их безопасность. Требований к наличию иных документов на изготовленные изделия также не установлено.

При продаже своих ремесленных изделий физическое лицо имеет право использовать любой удобный способ расчета.

За более подробной информацией можно обратиться в налоговый орган по месту регистрации либо по телефону 26-113

Налог на недвижимость. Ставка земельного налога на недвижимость в Беларуси в 2021

Налог на недвижимость – определенная законодательством сумма уплачиваемая государству юридическими и физическими лицами, владеющими объектами недвижимости.

Объектами налогообложения считаются здания и сооружения, а также машино-места.

Под зданием понимается замкнутая строительная система, предназначенная пребывания людей и/или производственных действий.

Сооружения определяются как строительные системы, предназначенные для выполнения производственных процессов, хранения и/или перемещения грузов, перемещения или временного пребывания людей.

Налог на недвижимость рассчитывается по годовой ставке: 1% для организаций, 0,1% для физических лиц.

При расчете суммы налога требуется правильно определить стоимость имущества, так как исходя из нее вычисляют сумму к уплате. Для организаций важна еще и правильность учета находящихся на балансе объектов, а именно отнесение их к соответствующим категориям, некоторые из которых могут пользоваться налоговыми льготами. 

Затем следует разобраться в системе применения льгот при расчете налога на недвижимость.

Так освобождаются от налогообложения объекты недвижимости:

• социально-культурного назначения;
• помещения жилищного фонда организаций инвалидов, местных Советов депутатов;
• используемые РУП «Белпочта»;
• законсервированные в установленном Советом Министров порядке;
• построенные с целью охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки согласно утвержденного Президентом перечня;
• помещения в многоквартирных домах, находящиеся в собственности физических лиц, но не более одного жилого помещения;
• принадлежащие нетрудоспособным гражданам, в том числе пенсионерам по возрасту, инвалидами I и II группы, если совместно с ними не проживают трудоспособные лица, многодетным семьям, военнослужащим, проходящим срочную службу, лицам, имеющим льготы по Закону «О ветеранах»;
• объекты признанные имеющими историко-культурную ценность;
• автодороги общего пользования с обслуживающими, инженерными и защитными сооружениями;
• культовые здания зарегистрированных религиозных объединений;
• объекты недвижимости, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
• объекты войск стратегического назначения Российской Федерации;
• впервые введенные в эксплуатацию юридическими лицами здания и сооружения, в течение одного года с момента ввода;
• объекты благоустройства населенных пунктов, содержащиеся за счет республиканского бюджета;
• объекты государственного и мобилизационного резерва, а также используемые исключительно в целях гражданской обороны;
• здания и сооружения в сельской местности, находящиеся в собственности работников (в т.ч. вышедших на пенсию) сельхозпредприятий;
• объекты Академии управления при Президенте Республики Беларусь, а также научных учреждений, согласно утвержденного Президентом перечня;
• морские суда Республики Беларусь;
• объекты общего пользования садоводческих товариществ, построенные за счет членских взносов, и результате осуществления деятельности организации;
• объекты придорожного сервиса в течение двух лет с даты ввода в эксплуатацию;
• объекты, используемые для питания детей и учащихся, а также для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и иных учреждениях;

• Следует отметить, что льготы для физических лиц не применяются при осуществлении на объектах недвижимости предпринимательской деятельности.
• Проживающие совместно с льготниками трудоспособные лица могут временно не учитываться в период прохождения срочной воинской службы, пребывания в местах лишения свободы, при предоставлении подтверждающих документов.
• Принадлежащие нетрудоспособным гражданам здания и сооружения, расположенные не по месту постоянного проживания, освобождаются от налогообложения вне зависимости от проживания с ними трудоспособных лиц по основному адресу.

Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости. Физическим лицам сумма налога исчисляется из оценки зданий и сооружений, в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.

Отправной точкой расчета является стоимость объекта, определенная по состоянию на 1 января отчетного года. Для расчета налога принимается оценочная стоимость, определенная местным органом по регистрации недвижимого имущества.

Если стоимость не определена, то налоговые органы вправе сделать это самостоятельно путем индексации расчета стоимости в прошлый период или от стоимости квадратного метра типового задания (сооружения) с учетом коэффициентов типа населенного пункта и среды.

Плательщик налога вправе до 1 ноября отчетного года, подать в налоговую инспекцию заключение об оценочной стоимости объекта недвижимости, выданное уполномоченным для этого оценщиком, в этом случае налогооблагаемой базой станет определенная рыночная стоимость объекта.

Благоустройство зданий и сооружений ведет к увеличению стоимости и, как следствие, суммы налога.

Сумма налога сообщается физическим лицам ежегодным уведомлением инспекции Министерства по налогам и сборам в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывается в зависимости от срока фактического владения.

Начисление налога физическим лицам на незавершенное строительство начинается по достижению 80% готовности объекта.

За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый из них уплачивает налог самостоятельно исходя из размера доли в общем имуществе.

За имущество находящееся в общей совместной собственности нескольких физлиц, налог уплачивается одно из них, по внутреннему соглашению. В случае неисполнения налогового обязательства солидарную ответственность несут все собственники.

Налог со стоимости гаражей в  кооперативах, объектов недвижимости в садоводческих товариществах, вносится соответствующим кооперативам и товариществам, которые перечисляют его в бюджет.

Для юридических лиц сумма налога на недвижимость рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества определяемой в соответствии с законодательством уполномоченными для этого лицами.

Как видно, правильное исчисление налога на недвижимость – довольно сложный процесс. Кроме вышеперечисленных моментов во внимание принимаются отношения арендной ставки имущества, нюансы перехода права собственности, оценки стоимости незавершенного строительства.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите
её и нажмите Ctrl+Enter