Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

• в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
• для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
• в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
• постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

• косвенные налоги (налоги на потребление);
• налоги на получаемый доход;
• налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EUR	Ставка, %
До 9,964	0
9,964 — 27,519	14
27,519 — 73,779	30
73,779 — 156,224	41
Выше 156,224	45

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

НДС

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, %	Вид товара или услуги
19,6	Стандартная, на все товары, услуги
22	Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7	Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5	Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

• Важно: некоторые виды расходов освобождены от НДС, например, медицина, образование, страховка, словом то, что можно назвать социально необходимыми продуктами.

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны  уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог на прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Налоги во Франции: виды, ставки, возврат, льготы, декларация

Прямые налоги Франции

Во Франции три вида основных прямых налогов:

• подоходный налог (impôt sur le revenu)
• социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
• НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Социальные отчисления

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.

Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами.

При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Ставки подоходного налога для резидентов

• до 10 064 €: 0%
• 10 064 — 25 659 €: 11%
• 25 659 — 73 369 €: 30%
• 73 369 — 157 806 €: 41%
• более 157 806 €: 45%

Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции

Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.

Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени.

Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы.

Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

Налогом облагается:

• заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
• пенсия,
• больничный, в том числе декретный отпуск,
• доходы от аренды недвижимости.

НДС

Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

• 20 % — стандартная ставка
• 10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
• 5,5% — еда и книги
• 2,1% — газеты

Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Вам понадобятся чеки на общую сумму не менее 175,01 €. Все покупки должны быть совершены в один день и в одном магазине.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду.

Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года.

Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

• личный годовой доход
• доход от бизнеса или корпорации
• инвестиции
• наследство
• имущество
• богатство
• купленные товары и услуги

На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

• 800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
• 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
• 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
• 5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
• свыше 10 000 000 €: 1.5%

На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

https://www.youtube.com/watch?v=77wC_Cf9128

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

• свыше 8 072 €: 5%
• 8 072 — 12 109 €: 10%
• 12 109 — 15 932 €: 15%
• 15 932 — 552 324 €: 20%
• 552 324 — 902 838 €: 30%
• 902 838 — 1 805 667 €: 40%
• свыше 1 805 667 €: 45%

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

• постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
• проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
• ведется финансовая деятельность во Франции.
• есть активы во Франции.

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

• если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
• выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
• имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
• ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
• потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
• есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
• выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
• используете энергосберегающие приборы в доме
• инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена ​​на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Срок подачи налоговой декларации

Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.

Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.

Оплата подоходного налога для самозанятых

Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.

Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.

Налоговая консультация

Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.

Про налоги во Франции — Миграция на vc.ru

Когда я писал большой развернутый пост про жизнь во Франции, меня здесь, на vc.ru, а также на d3 закидали ми в духе «кремлебот, посмел порочить святую Европу». Кремль с АП на днях подкинули еще денег на пропаганду, напишу небольшой отдельный обзор про французские налоги.

Показываю на личном примере, все цифры округлены для удобства, но в целом близки к официальным.

Моя контора берет объект клиента на годовое обслуживание. Обслуживание в год стоит 60 тысяч евро. На эту стоимость приходится начислять TVA, который 20%, итого с клиента нужно взять уже 72 тысячи евро. 12 тысяч отдаем кровопийцам-рэкетирам.

У меня на конторе остается 60 тысяч. Половину из них я отправляю партнеру за пределы ЕС. У меня на счету остается 30 000 евро.

Из этих 30 тысяч я вынимаю налом и плачу одному сотруднику 4к, что в сумме с социалкой и подоходным налогом оборачивается в 8к.

Причем особой разницы, вынимать нал или платить официально, нет, на взятые из конторы деньги налог придется платить по любому, но с налом проще, тк не нужно нанимать официально.

Остается 22 000. Из них я выписываю себе 11 000 как зарплату. На зарплату я вынужден заплатить около 60% в виде социальных платежей, итого около 17 000 уходит. И потом я еще заплачу подоходный налог, посколько несколько моих разных доходов будут сложены и чем больше доход, тем больше налог.

На счету конторы после всего пары манипуляций остается ~5000 евро (к слову, налог на прибыль SARL составляет 33%). Можно указать на то, что еще 30 000 ушли за пределы ЕС и сумма вроде как осталась у нас на руках. Но нет, это не так.

15 000 из них партнер берет себе в виде дохода, а 15 000 кладет на карту, я снимаю их налом и опять плачу эти деньги сотрудникам.

Если бы я платил эти 15к официально как зарплату, то по факту я должен был бы отдать государству дополнительные ~8 тысяч евро, а партнер имел бы не 15к, а только 7к.

Вывести все 60 тысяч под предлогом платы за пользование товарным знаком, консультацию или что-то еще не дадут, это сразу красный флажок и разговор с налоговой.

Итак. Из 72 тысяч, полученных от клиента, государство забирает 12 000 TVA, 4 тысячи в виде соц платежа на одного сотрудника и 6 тысяч налогов на мою зарплату, то есть где то 22 000 евро. Если бы мы не выводили 15 000, чтобы их выдать потом налом, а платили их как зарплату, то на них пришлось бы заплатить еще около 8000 евро социалок.

Другими словами, государство, ничего не делая и никак нам в бизнесе не помогая (а по факту только мешая своей бюрократией), имело бы с нас более 40% (12+4+6+8=30к), не пойди мы на небольшие уловки. Сейчас оно, ничего не делая, имеет с нас ~30% (12+4+6=22к).

И отдельно про налог на машины. Налог на машины во Франции собирают один раз при регистрации нового автомобиля.

Назвать его прямо налогом на владение автомобилем побоялись, чтобы особо рьяных простолюдин не злить. Опыт-то в стране большой по части бунтов, жилеты уже показали, что может быть.

Завуалировали его под «экологический» сбор (как будто сбор денег с автомобилистов сделает воздух чище).

Схема следующая. Если у тебя маломощное корыто, гибрид или «электричка» с выбросом СО2 ниже 132 гр на 100 км, ты не платишь ничего. На 160 грамм (дизельный мотор 2,2 на машинах типа Mercedes GLC) ты заплатишь 1500 евро. За 200 грамм ты отдашь около 15 000 евро. А за все, что больше 219 грамм, начиная с 2021 тариф составляет 30 000 евро.

Хочешь ездить на GLS, Q7, Bentayga, 911, AMG 63, Vogue и тд, плати 30 косарей. Компенсацию за покупку электрических корыт, которая была вроде 8000 евро, с 2021 года отменили на машины стоимостью выше 45 000 евро. Нечего вам платить бонусы, решила элитка, раз такие богатые.

Вот таблица на 2021 год с расчетами по граммам.

Ну и раз автомобильная тема пошла, стоит рассказать, как во Франции американские автомобили получают наценку более чем в 100%. На примере Mustang Bullit. В Америке он стоит в районе 40 000 долларов. В салоне во Франции он стоит 60 000 евро (TVA 20%, таможня 10%, комиссия дилера, возможно что-то еще).

В 2020 на него нужно было отдать 20 000 евро «грязного» налога. Итого, машина стоимостью 40к долларов стала стоить потребителю во Франции 80 000 евро. С этого года будет стоит 90 000 евро.

Фактическая наценка более 100% Налог на такой выброс СО2 теперь будет стоить 30,000 евро

Bienvenue в социалистический рай.

Покупка недвижимости во Франции на этапе строительства

У начинающих предпринимателей во Франции нередко присутствует страх перед сложностью и многообразием налоговых режимов на бизнес. Он обоснован тем, что налоговая система здесь действительно непростая и очень отличается от привычных нам принципов налогообложения в России и странах СНГ.

Кроме того, применяемый компанией налоговый режим во многом влияет на ее деятельность, финансовое планирование и результаты.

Прямые и косвенные налоги, разнообразные местные налоги, подлежащие уплате в зависимости от местонахождения компании, различные социальные сборы – как не запутаться во всем этом и выстроить эффективную налоговую стратегию, подходящую именно для Вашего проекта? Постараемся разобраться в нашей статье.

Налог на прибыль во Франции

Первый налог, который приходит на ум, когда мы говорим о бизнесе, — это налог на финансовый результат, или налог на прибыль компаний. Сложность во Франции заключается в том, что финансовый результат в зависимости от организационно-правовой формы Вашего предприятия может облагаться двумя разными налогами: налогом на доходы (Impôt sur le revenu, или IR) или корпоративным налогом (Impôt sur les sociétés, или IS). И если для некоторых видов компаний возможна только одна из опций, для других законодательство предоставляет выбор. Главное отличие этих режимов заключается в том, что в случае IR налог платит сам предприниматель от собственного имени либо участники общества как физические лица, в пропорции их долей в обществе, а при IS налоговым субъектом выступает само предприятие как юридическое лицо.

Налог на доходы (IR)

Налогом на доходы (IR) по умолчанию облагаются такие формы компаний как: — индивидуальный предприниматель (auto-entrepreneur), — индивидуальный предприниматель с ограниченной ответственностью (EIRL), — общество с ограниченной ответственностью с единственным участником (EURL), — некоммерческое общество (société civile), — товарищество (SNC). Некоторые из них, например EIRL и EURL, при соблюдении ряда условий могут заявить о переходе на режим обложения корпоративным налогом (IS). Для других данный режим является единственно возможным. Может быть и обратная ситуация – компании, по умолчанию облагаемые корпоративным налогом, в целях налогового планирования имеют право заявить о переходе на режим IR, например, семейные общества с ограниченной ответственностью (SARL familiale). В рамках категории налога на доходы (IR) существует несколько возможных режимов, которые отличаются правилами определения финансового результата, применимыми принципами бухгалтерского учета и порядком декларирования. Выделяют режим микро-предприятия (micro-entreprise) и обычный режим (régime réel). При этом последний может быть упрощенным или обычным (simplifié ou normal).

«Режим микро-предприятия» применяется к индивидуальным предпринимателям (auto-entrepreneur), а также к обществам с ограниченной ответственностью с единственным участником (EURL) при условии, что его годовой оборот не превышает €170 000 при осуществлении коммерческой деятельности или €70 000 при оказании услуг. Основное отличие этого режима заключается в том, что предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет, но в то же время, при определении налогооблагаемой базы не имеет права вычитать из своих доходов реально понесенные расходы. Вместо этого из его оборотов производится стандартный вычет, установленный законодательно и соответствующий, по мнению налоговых органов, примерному размеру расходов, которые он может нести, исходя из характера его деятельности:

• -71% для коммерческой деятельности (продаж),
• -50% для оказания услуг,
• -34% для «свободных профессий» (врачи, адвокаты, консультанты и т.п.)

Индивидуальные предприниматели, использующие этот режим, также имеют право выбрать, каким образом они будут декларировать и уплачивать налог на доходы – в общем порядке или в порядке «свободной уплаты» (versement libératoire). В последнем случае налог декларируется в упрощенном порядке онлайн раз в месяц или в квартал и уплачивается одновременно со всеми социальными платежами по следующим ставкам:

• 13,8% для коммерческой деятельности (продаж),
• 23,7% для оказания услуг (в том числе, услуги ремесленного характера),
• 24,2% для прочих услуг и «свободных профессий».

Отметим, что эти ставки уже включают в себя не только налог на доходы, но и все обязательные социальные платежи, которые во всех иных режимах рассчитываются, декларируются и уплачиваются отдельно.

Обычный режим отличается от режима микро-предприятия тем, что применяемые его компании в целях определения прибыли имеют право вычитать из своих доходов реально понесенные расходы, но при этом обязаны вести бухгалтерский учет. При этом выделяют:

— упрощенный обычный режим (régime réel simplifié) для компаний, чьи обороты не превышают €789 000 при осуществлении коммерческой деятельности или €238 000 при оказании услуг; — нормальный обычный режим (régime réel normal) для всех остальных компаний. В данном случае применяются более строгие правила бухгалтерского и налогового учета. За исключением опции «свободной уплаты», налог на доходы Вашего бизнеса подлежит декларированию одновременно с деклараций всех прочих доходов Вашей семьи. Для этого предназначено отдельное приложение к Вашей годовой декларации: форма 2042-С PRO. Сроки подачи декларации устанавливаются ежегодно. Налоговая уведомляет об этом налогоплательщиков по почте или электронным письмом. Как правило, это происходит в марте-апреле текущего года, а крайний срок зависит от департамента проживания и того, как Вы подаете декларацию – онлайн или на бумаге. Например, по доходам за 2019 год подать декларацию можно было начиная с 20 апреля 2020 года, а крайний срок был установлен между 4 и 12 июня 2020 года. Отметим, что в 2020 году сроки были немного сдвинуты по сравнению с обычными в связи с пандемией Covid-19. Общая сумма доходов Вашей семьи облагается траншами по прогрессивной шкале по следующим ставкам (актуальны на 2021 год): Доходы менее €10 084 — 0% От €10 085 до €25 710 — 11% От €25 711 до €73 516 — 30% От €73 517 до €158 122 — 41% Свыше €158 122 — 45%

Налогообложение юридических лиц во Франции

• 1. Формы ведения коммерческой деятельности, капитал, отчетность
• Во Франции для ведения коммерческой деятельности существует огромное множество организационно-правовых форм. Наиболее распространенными являются следующие:
• — индивидуальный предприниматель с ограниченной ответственностью (Entrepreneur individuel à responsabilité limitée, EIRL) – одна из разновидностей индивидуального предпринимательства (l'entreprise individuelle), осуществляемого без образования юридического лица;
• — Общество с ограниченной ответственностью с одним участником (L'entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée, EURL);
• — Общество с ограниченной ответственностью с несколькими участниками (Société à responsabilité limitée, SARL) ;
• — Простое коммандитное товарищество (Société en commandite simple, SCS);
• — Коммандитное товарищество с акциями (Société en commandite par actions, SCA);
• — Полное товарищество (Société en nom collectif, SCN) ;
• — Упрощенное акционерное общество (Société par actions simplifiée, SAS) – разновидность закрытого АО, отличается упрощенным администрированием;
• — Oткрытое акционерное общество (Société anonyme, SA).

При учреждении компании во Франции и внесении вклада в капитал регистрационный сбор, как правило, не взимается (за исключением случаев, когда компания в обмен на внесение вклада обязуется взять на себя долг вкладчика либо когда в капитал вносится недвижимость. В этом случае при некоторых условиях может уплачиваться сбор в размере 5% от суммы долга или вносимой недвижимости). 

Все французские компании с ограниченной ответственностью обязаны подавать годовую отчетность в коммерческий трибунал по месту регистрации[1]. Индивидуальные предприниматели подают баланс либо (в случае ведения упрощенной отчетности) бухгалтерские документы упрощенной отчетности[2]. 

Поданная в трибунал информация является публичной и доступна на едином сайте канцелярий коммерческих судов: www.infogreffe.fr. Как правило, на сайте infogreffe можно увидеть всю информацию о компаниях, включая финансовые результаты за прошедшие годы. Однако малые предприятия, удовлетворяющие определенным критериям, могут ограничить публичный доступ к своим финансовым данным[3]. 

2. Налогообложение доходов 

По общему правилу, доходы индивидуальных предпринимателей облагаются налогом на доход (l’impôt sur le revenu). Этот же налог платят физлица-участники организаций, облагаемых налогом по «прозрачному» принципу, таких как полные и простые коммандитные товарищества, общества с одним участником-физлицом и некоторые другие[4].

Доходы таких «прозрачных» организаций облагаются налогом непосредственно у участников в том же режиме, что и остальные доходы этих участников. Таким образом, к примеру, доходы полного товарищества, приходящиеся на долю товарища-физлица, облагаются налогом на доход.

Если же товарищем является коммерческое общество, например, SARL, то его доля от доходов товарищества будет обложена корпоративным налогом. 

«Прозрачные» общества могут при желании перейти под «непрозрачное» обложение корпоративным налогом.

Корпоративным налогом (l’impôt sur les sociétés[5]) облагается основная часть юридических лиц (почти все кроме тех, о котоых говорилось в первом абзаце). Такие компании самостоятельно отчитываются и уплачивают налог со своих доходов. 

При этом для некоторых из них имеется возможность перейти под «прозрачное» налогообложение. В частности, это могут сделать небольшие семейные компании типа SA, SAS и SARL в течение первых пяти лет с момента создания[6].Налог на доходы мы оставим за рамками этой статьи, на корпоративном налоге остановимся подробнее.

Налоги во Франции для резидентов и иностранцев — Еврогруппа Консалт

Налогообложение во Франции

Французская система налогообложения характеризуется строгостью налоговых выплат и в то же время социальной направленностью, льготами и системой скидок. 

Налоги во Франции для иностранцев

Между Россией и Францией установлено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что Вам не надо платить высокие налоги во Франции, если налог на российские доходы уплачен в РФ.

Наша компания, с помощью французских бухгалтеров, организует своевременное и грамотное заполнение и подачу налоговых деклараций во Франции.

А также помогаем с подготовкой и нотариальным переводом необходимых документов в РФ и у французских присяжных переводчиков. Решаем все организационные и юридические моменты с налоговой и банком по уплате налогов клиента.  

Мне нужна консультация по налогам во Франции

Все налоги во Франции подразделяются на 3 группы

1.  Налоги с доходов (сюда входят подоходный налог  (impôt sur le revenu), налог на прибыль юр.

   лиц (impôt sur les sociétés), солидарный налог на состояние (impôt de solidarité sur la fortune)

2. Налоги на расходы: (НДС (TVA), акцизные сборы (Droits de régie)
3. Местные налоги (налог на землю без построек (taxe foncière sur les propriétés non-bâties), налог на землю с постройками (taxe foncière sur les propriétés bâties), налог на жилье (taxe d’habitation) 

В соответствии с французским законом «О финансах» с 2021 года уплачиваются следующие ставки налогов

Подоходный налог для физических лиц во Франции, ставка налога 

• до 10 084 евро — 0%
• от 10 084 евро до 25 710 евро — 11%
• от 25 710 евро до 73 516 евро — 30%
• от 73 516 евро до 158 122 евро — 41%
• от 158 122 евро — 45% 

Подоходный налог для физических лиц — нерезидентов во Франции, ставка налога

1. до 15 018 евро — 0%
2. от 15 018 евро до 43 563 евро — 12% (8% для заморских департаментов) 
3. от 43 563 евро — 20% (14.4% для заморских департаментов)

Налоги для владельцев недвижимости во Франции 

Налог на приобретение и регистрацию недвижимости.

Размер налога зависит от типа недвижимости: для объектов недвижимости, старше 5 лет он составляет около 8%, менее 5 лет – около 4% от стоимости.

Налог на недвижимость (taxe foncière)

Здесь предусмотрены льготы: новые постройки освобождаются от налогов на 2 года, в эту категорию также входят перестроенные помещения, предназначенные под жилье или коммерческую деятельность. Налогом на недвижимость облагается владелец или арендатор недвижимости, размер выплат зависит от арендной кадастровой стоимости объекта.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Зависит от суммы дохода налогоплательщика (этот налог выплачивают как собственники, так и арендаторы) и стоимости жилья. От налога на проживание во Франции освобождены владельцы коммерческой недвижимости.

Налог на имущество (impôt sur la fortune)

Выплачивается в случае, если капитал во Франции (недвижимость и средства в банке) превышает 700 000 евро. В таком случае, резидент Франции выплачивает налог на имущество в размере 0,55 – 1,80% ежегодно.

Налог на прибыль с перепродажи (taxe plus-value)

При продаже Вашего имущества во Франции Вы выплачиваете налог с разницы в цене. Если продажа происходит в первый год после покупки, размер налога – около 33%, с каждым годом он уменьшается. Возможно освобождение от выплаты налога от первой продажи.

Мне нужна помощь в подаче налоговой декларации во Франции

Обладатели ВНЖ во Франции для финансово-независимых лиц освобождаются от некоторых видов налогообложения, например, от подоходного налога в связи с договором об избежании двойного налогообложения.

Во Франции система оплаты налога на недвижимость и налога на проживание (вне зависимости, сдана ли она в аренду или владелец не резидент сам ею пользуется) довольно архаичная, но жесткая. Имеются многочисленные случаи, когда иностранные владельцы объектов имеют серьезные проблемы с финансовыми и также с судебными органами.

• Часто владельцы решают оплатить налоги позднее, в то время как финансовое ведомство блокирует банковский счет и привлекает судебного исполнителя, поскольку у владельца не было на месте никого, кто бы контролировал почту, подачу деклараций и оплату налогов.
• В любом случае необходима консультация французского налогового советника, который в точности рассчитает все Ваши выплаты и проверит налоговые декларации.
• Франция – привлекательное место для инвестиций, благодаря растущей экономике и некоторым налоговым льготам.

Налоги для юридических лиц во Франции

•  Налог на прибыль с корпораций (impôt sur les sociétés) – рассчитывается в зависимости от прибыли
• Налог на общество – компании юридических форм SARL и SA – не начисляется на вновь открытые фирмы, размер выплат определятся в зависимости от товарооборота за год, выплачивается ежегодно.
• Поземельный налог на собственность и постройки (taxe foncière sur les propriétés bâties)
• Налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non-bâties)
• Налог на зарплату (taxe sur les salaires) – выплачивается работодателем.

1. Малые и средние предприятия во Франции, с годовым оборотом, не более 10 миллионов евро, могут уплачивать пониженную ставку налога на прибыль в размере 15%.
2. Компания «Еврогруппа Консалт» постоянно следит за изменениями в налоговом законодательстве Франции, мы подробно расскажем Вам обо всех нюансах. 
3. +7 (495) 774-98-86