Какой налог платит сайт за продажу подписок?

Сейчас все пользуются подписками – от продуктов питания и косметики до онлайн-кинотеатров, музыки и электронных книг. Есть и комплексные решения для тех, кто хочет всего и сразу.

Какие стратегии лучше всего помогают продавать нам подписки? Мы стали покупать подписки более охотно? Каков вообще объем российского рынка онлайн-кинотеатров, библиотек и музыкальных сервисов? Разбираемся вместе.

Как нам продают подписки: стратегии и работающие приемы

Основная цель подписок для бизнеса – привязать человека к сервису или его экосистеме целиком (если речь идет о комплексных предложениях). Например, когда вы подписываетесь на «Яндекс.Плюс», «СберПрайм» или западный Amazon Prime, то получаете доступ сразу ко всем сервисам платформы: музыке, фильмам, книгам, облаку – а также скидки на такси, доставку еды и дополнительный кэшбэк.

Подписка помогает сформировать базу постоянных пользователей, увеличить конверсию из единоразовых покупателей в постоянных клиентов, укрепить лояльность.

Виды подписок могут быть разные, каждая имеет свои особенности. Но цель у всех одна – привлечь наше внимание, спровоцировать интерес и заставить остаться.

Как сервисы заманивают потребителей контента в свою экосистему? Рассмотрим самые распространенные схемы.

Тестовый период

Наиболее простой и рабочий способ рассказать пользователю о преимуществах подписки – дать возможность попробовать. Как это работает: вы оформляете подписку и какое-то время пользуетесь всеми опциями бесплатно. Например, получаете полный доступ к контенту: книгам, фильмам, музыке.

Такой подход дает возможность самостоятельно оценить плюсы предложения, «подсесть» на качественный контент и удобный функционал. После этого нам морально проще оформить подписку.

Какой налог платит сайт за продажу подписок? Какой налог платит сайт за продажу подписок?

Безграничный доступ к миллионам сериалов и фильмов на целый месяц. Привлекательно, правда?

Бесплатный доступ к части функций

Другой рабочий способ подтолкнуть пользователя оформить подписку – постепенно знакомить его с продуктом. Например, предоставить набор бесплатных функций и постоянно напоминать о других плюсах, которые станут доступны после подписки. Такая модель называется Freemium – сочетание free и premium.

Как это работает: вы пользуетесь сервисом, но в ограниченном формате. Например, часть контента для вас недоступна, видео постоянно прерывается на рекламу, музыка перестает проигрываться, если вы исчерпали лимит времени. В этот момент сервис настойчиво напоминает вам об удобствах подписки: «подключите Premium и получите полный доступ к музыке/фильмам/книгам».

Акции и скидки на подписку

Часто сервисы используют инфоповоды или партнерские коллаборации, предлагая купить подписку по сниженной цене по специальному промокоду. Часто подобные акции устраиваются в «Черную Пятницу», перед 8 марта, 23 февраля, Новым годом и другими событиями.

Например, в ноябре 2020 Wink раздавал скидки на подписки до 70 %. Чтобы пользователи могли выбрать подписку на свой вкус, видеосервис открыл бесплатный доступ ко всему контенту на 24 часа по промокоду BLACKFRIDAY.

Кинотеатр Ivi проводит акцию совместно с «Эльдорадо»: при покупке Smart TV вы получаете промокод и 50 % скидку на подписку. Видеосервис Okko при покупке годовой подписки «Оптимум» возвращал 30 % бонусами «СберСпасибо». «ЛитРес» объединился с «Ростелеком» и предлагает специальные условия подписки на электронные книги всем абонентам.

Какой налог платит сайт за продажу подписок? Какой налог платит сайт за продажу подписок? Какой налог платит сайт за продажу подписок?

Компании постоянно проводят акции для привлечения пользователей

Подписная модель удобна и для пользователей, и для компаний. Каждый получает свои выгоды и преимущества. Но не каждый продукт может успешно продавать подписки.

Как бизнесу понять, что подписная модель монетизации ему подходит? Разбираемся, что пользователи готовы покупать по подписке, а что – нет.

Кто предлагает нам подписки

Сейчас подписная модель активно развивается в сфере потребления цифрового контента. Подписки предлагают все – от образовательных порталов до фотостоков. Остановимся на лидерах рынка – сервисах музыки, книг и кино.

Видео

Количество российских подписчиков на легальные видеосервисы к концу 2020 выросло в 2 раза: с 19 до 39 %. Лидируют Ivi – 57 %, «Кинопоиск» – 44 % и Okko – 38 %.

Среди российских видео платформ по росту выручки к концу 2020 первое место занимает Ivi – сервис заработал 22,5 % от общей выручки онлайн-кинотеатров в России.

За ним – Okko (13,6 %) и YouTube (9 %), Netflix (8,4 %). Wink от «Ростелеком» занял пятое место – 7,3 %, «Кинопоиск» на шестом – 7,1 %. Далее – Megogo (6,6 %) и Premier – 3 %.

Прорывной рост – с 2,2 % до 4 % – показал Start (студия Yellow, Black & White).

По итогам 2020 Ivi заработал 8,8 млрд руб., увеличив выручку на 44 % по сравнению с 2019. Второе место у Okko – 5,3 млрд руб., рост выручки составил 45 %. Далее – YouTube (3,5 млрд руб. с ростом 13 %), Wink (2,9 млрд руб., вырос на 53%), Megogo (2,6 млрд руб., плюс 24 %). «Кинопоиск» увеличил прибыль в 3,5 раза до 2,8 млрд руб., Netflix – в 3 раза, до 3,3 млрд руб.

Музыка

Налогообложение интернет магазина в 2021 году

Какой налог платит сайт за продажу подписок?

Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
  • Налог на профессиональный доход НПД — ставка от 4% до 6% от полученных доходов;
  • Патентная система налогообложения ПСН – ставка 6%, разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
  • Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
  • Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2021 году работать на этом режиме?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент.  Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

Читайте также:  Увольнение материально ответственного лица с недостачей и без

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Какие налоги должны платить блогеры: инструкция

Сегодня блогером может стать практически любой человек, который умеет создавать оригинальный и интересный контент. Такая деятельность не облагается налогами. Обязанность платить налоги возникает, когда блогер начинает получать доход от рекламодателей за обзоры на продукцию, рекомендации или реализует услуги и товары собственного производства через свои страницы в социальных сетях.

Размещение рекламы у блогеров не менее эффективно, чем в СМИ. Согласно исследованию Mediascope, реклама в соцсетях обладает более позитивным имиджем, чем в СМИ, и в 23% случаев приводит к поиску товара в магазине или к решению о его покупке по итогам просмотра «брендированных» постов в Instagram и YouTube.

Соответственно растет и объем рынка influencer-маркетинга. Примерно в 10 млрд руб. по итогам 2019 года должен был составить объем затрат рекламодателей на рекламу у блогеров в социальных сетях и мессенджерах (по итогам 2018 года данный показатель составлял 5 млрд руб). С таким прогнозом выступил сервис Epicstars.

Получаешь доход — плати налоги

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на блогеров, получающих доходы. Такое разъяснение дает Минфин России в своем письме от 20.08.2018 № 03-04-05/58764.

Мониторинг предложений товаров и услуг на страницах в соцсетях, проведение рейдов для выявления нелегальной деятельности, реализация контрольных закупок через интернет-ресурсы, контроль поступления денег на банковские карты — эти и другие меры налоговая служба успешно применяет, чтобы вычислить предпринимателей, скрывающих свою выручку.

Закономерно предположить, что государство в дальнейшем возьмет под еще более жесткий контроль исполнение своих требований. Бюджет нуждается в пополнении, а самый удобный способ для этого — взять деньги у граждан.

По оценкам TOP LINE, блогеров, которые легализовали свою деятельность, на сегодняшний день не более 7-10%.

Речь идет о крупных блогерах, имеющих от 250 000 — 300 000 подписчиков, рекламные контракты с которыми могут начинаться от нескольких сотен тысяч рублей. С каждым годом число блогеров, выходящих их тени, будет расти.

Легализация позволит блогерам свободно размещать рекламу на страницах в сети, масштабировать свою профессиональную активность, заключать договора с крупными брендами.

Возможности легализации дохода

  • Государство предлагает блогерам несколько вариантов легализации доходов.
  • Уплата налога в качестве физического лица:
  • Это самый дорогой режим налогообложения для блогера, предполагающий разовые выплаты по договору оказания услуг.

Блогер подает декларацию о доходах и платит 13% с полученного дохода как любое другое физическое лицо (для резидентов НДФЛ 13%, нерезидентов — 30% согласно п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Открывать юридическое лицо необязательно.

Такой вариант оптимален для начинающих блогеров или тех, кто не имеет постоянного дохода от этого вида деятельности.

Сложности могут возникнуть при работе с брендами. Крупный бизнес избегает работать сотрудничества с блогерами, как с физическими лицами. И это понятно — стоимость договора для компании возрастает на сумму страховых взносов.

Регистрация ИП:

Когда доходы на счет поступают систематически и блоггинг становится предпринимательской деятельностью, целесообразно выбрать статус индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 2 ГК РФ). В качестве ИП блогер должен встать на учет в налоговый орган (п. 2 ст. 116 НК РФ).

ИП имеет три режима налогообложения на выбор.

  1. Общая система налогообложения (гл. 2 ст. 13-15 НК РФ)
  2. Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2. НК РФ)
  3. Налог на профессиональный доход — НПД (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Большинство ИП делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения со ставкой 6%. Данный налоговый режим не требует ведения бухгалтерского учета, а сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов

Самозанятые:

Остановимся подробнее на преимуществах налога на профессиональный доход. С начала 2019 года микропредпринимателям предоставлена возможность платить самый низкий налог в России: 4% при продаже услуг физическим лицам и 6% — юридическим лицам и ИП. Новый налоговый режим введен на ближайшие 10 лет и сейчас доступен в 23 регионах.

ИП могут перейти в новый налоговый режим. Потребуется приостановить режим ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого. Также нужно следить за тем, чтобы годовой доход в статусе самозанятого не превысил 2,4 млн рублей в год.

Самозанятыми могут стать и блогеры без ИП, главное подходить под критерии, установленные новым законом (п. 6, 7 ст. 2, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Как выбрать оптимальный режим налогообложения

Какой налог платит сайт за продажу подписок?

Выбор определяется не только уровнем дохода, но и спецификой деятельности блогера. Об этом знают далеко не все предприниматели в связи с чем часто совершают ошибки при выборе режима налогообложения.

Условно всех блогеров можно разделить на две категории: продвигающих услуги собственного производства и тех, чей доход складывается благодаря рекламе и продаже чужих товаров и услуг.

Дизайнеры, копирайтеры, программисты, фитнес-тренера, визажисты — эти и другие микропредприниматели, работающие на себя, могут использовать статус самозанятых. Их годовой доход, как правило, удовлетворяет ограничению в данном фискальном режиме.

Реклама товаров и услуг, регламентируется режимами, предлагаемыми для ИП — общей или упрощенной системой налогообложения. Применение режима для самозанятых в данном случае исключено. Блогеры, имеющие рекламные контракты с брендами, в основном работают в статусе ИП 6%.

В качестве альтернативы, специализирующиеся на рекламном продвижении товаров и услуг блогеры, могут воспользоваться патентной системой налогообложения. Среди преимуществ этого налогового режима — льготы и минимальная отчётность.

Декларация по УСН в налоговую предоставляется раз в год, налог платится ежеквартально авансовыми платежами. При отсутствии наемных работников, регистрироваться как работодатель и подавать декларации в ПФР и ФСС, не требуется.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов

За ведение нелегального бизнеса предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность предполагает выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку.

Кроме того, за уклонение от налогов полагаются штрафы:

  • 10% суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составит штраф для предпринимателя, который не подал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
  • 20% суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
  • На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса.

Статья 14.1. Кодекса об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном размере от 1,5 млн рублей.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

  • за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года. Наказанием для физического лица могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев;
  • за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года, а также лишение свободы на срок до пяти лет и штраф до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.
  1. Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может быть дополнен санкциями за незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Налогообложение при работе с маркетплейсами: какие есть варианты и какую систему выбрать

Какой налог платит сайт за продажу подписок?

Торговля на маркетплейсах — один из основных ecommerce-трендов. И перед тем как выйти на площадку, логичный вопрос, который может задать продавец: «А как обстоит дело с налогами?» В статье рассмотрим основные системы налогообложения, а также разберем, какая из них подходит тому или иному бизнесу. 

От других интернет-магазинов они отличаются моделью взаимодействия с производителями и покупателями.

Маркетплейс — это посредник, предлагающий либо просто электронную площадку, на которой каждый продавец получает платежи и осуществляет доставку (например, сайт Авито); либо сам маркетплейс выступает как продавец, получает платежи и доставляет товар, упрощая процесс продажи для остальных участников процесса.

В обоих случаях на каком-то из этапов взаимодействия маркетплейс получает вознаграждение — оно либо сразу удерживается из суммы, пришедшей в качестве оплаты товара, либо затем перечисляется продавцом на счет магазина.

В зависимости от формы взаимодействия деятельность магазина будет квалифицироваться либо как услуги информационного посредника, либо деятельность по агентскому договору. От этого будут зависеть все процессы функционирования магазина, уровень доходов и объем ответственности. Все эти особенности стоит учесть и при выборе системы налогообложения.

Общая система налогообложения (Общий режим налогообложения)

Это система налогообложения «по умолчанию». На нее автоматически переходят все те, кто не подал заявления для перехода на другой режим налогообложения.

По этой системе платится группа налогов.

Для ИП

НДФЛ по ставке 13% на доходы, полученные от занятия предпринимательской деятельностью Если сумма доходов превышает 5 млн. рублей в год, то на сумму свыше лимита — 15%. При уплате НДФЛ ИП может применять стандартные налоговые вычеты и профессиональные налоговые вычеты.

Последние предоставляются в сумме документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом если ИП не в состоянии документально подтвердить свои расходы, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Налоговый период составляет год.  Этот налог выплачивается частям. Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:

  • первого квартала – не позднее 25 апреля;
  • полугодия – не позднее 25 июля;
  • 9 месяцев – не позднее 25 октября.
Читайте также:  Пересечение границы РФ во время пандемии

До 30 апреля года, следующего за отчетным, нужно направить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Общая сумма НДФЛ по такой декларации выплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, ИП платит НДС и НДФЛ за своих сотрудников  — равно как и юрлицо. Кроме того, ИП в качестве физлица платит транспортный, имущественный, земельный, водный налоги.

Для ЮЛ

Налог на прибыль организаций. Он начисляется на прибыль, которую получила организация (доходы минус расходы).

При этом важно учитывать период получения доходов, который определяется либо методом начисления (когда доходы учитываются вне зависимости от даты фактического зачисления исходя из обстоятельств, в связи с которыми получены), либо кассовым методом — по фактическому поступлению. Для подтверждения доходов и расходов необходимо вести полноценный налоговый учёт.

Ставка составляет 20%. Налоговый период для налога — год. Авансовые платежи направляются ежемесячно, не позднее 28-го числа.

По итогам года выплачивается оставшаяся часть налога — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом налоговые декларации подаются тоже периодами: I квартал — 28 апреля, полугодие — 28 июля, 9 месяцев — 28 октября, год — 28 марта следующего года.

В зависимости от типа договоров, на которых строится взаимодействие с участниками отношений, прибылью будут считаться либо комиссия по агентскому договору, либо сумма вознаграждения по договору оказания услуги или выполнения поручения. Затраты, компенсированные продавцом товара маркетплейсу, в налоговую базу не попадают.

НДС, общий для ИП и ЮЛ, выплачивается по ставкам 0% (в свободной таможенной зоне), 10% (при продаже продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров), 20% (на остальные товары). В соответствии со ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения выступают реализация товаров и оказание услуг на территории РФ, в данном случае — те услуги, которые оказывает маркетплейс.

Налог на имущество организаций. Это региональный налог, по которому отчетный период составляет квартал, а налоговый период — год. Его ставка не может превышать 2.2%. Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за отчетным.

НДФЛ за сотрудников, который выплачивают и ИП, и ЮЛ. Являясь налоговым агентом, предприниматель или организация будут обязаны:

  1. исчислить, удержать и выплатит в бюджет НДФЛ с доходов работников (ст. 226 НК РФ);
  2. предоставить в налоговую расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и сведений о доходах и суммах налога физических лиц по форме 2-НДФЛ (ст. 230 НК РФ). При этом форма 6-НДФЛ подается ежеквартально.

Кроме того, ЮЛ платит земельный и транспортный налоги.

Для заполнения некоторых форм отчетности можно воспользоваться сервисами ФНС. 

Как видите, система достаточно сложная, понятно, что далеко не все предприниматели готовы её использовать. Многие задумываются о переходе на системы «попроще».

Для того, чтобы использовать такие системы, необходимо, чтобы бизнес соответствовал нескольким условиям:

  • годовой доход не более 200 млн. рублей;
  • численность сотрудников не более 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей.

Кроме того, нельзя торговать подакцизными товарами (это в том числе дизельное топливо и моторные масла) и иметь филиалы.

Если бизнес соответствует этим характеристикам, то можно подать заявление о переходе на УСН в территориальный налоговый орган. При открытии бизнеса нужно успеть сделать это в течение 30 дней от момента постановки на учет, в остальных случаях — до 31 декабря текущего года для перехода в следующем году.

Упрощенные системы налогообложения

Как понятно из названия, «упрощенка» облегчает уплату налогов. УСН возможна в двух вариантах — «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае налоговая ставка составит 6%, во втором — 15%. Отчетный и налоговый периоды — один год, подача деклараций до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

Кроме того, все равно придется делать отчисления в страховые фонды — за себя и сотрудников, а также НДФЛ за сотрудников. 

Выбор между вариантами исчисления налоговой базы зависит от модели взаимодействия маркетплейса с клиентами.

Если речь идет только об услугах информационного посредника, то имеет смысл выбрать упрощенку по модели «доходы», если ваш договор — агентский (или сложной правовой природы), то имеет смысл выбрать «доходы минус расходы», особенно если маркетплейс осуществляет взаимодействие продавца с покупателем от и до, и расходы (содержание склада и т.д.) имеют место.

При выборе между УСН и ОСН следует учитывать и вопрос с НДС. Если вы как плательщик НДС работаете с такими же организациями-плательщиками, можно будет принять к налоговому вычету выделенные в счет-фактурах контрагента суммы НДС. Если для вашего предприятия это не актуально, то имеет смысл остановиться на УСН.

Ультимативный гайд по налогам для стримера и видеоблогера — Гайды на DTF

Последнее время все чаще встречаются новости, в которых разные представители властей высказываются, что пора бы начать брать налоги с доходов видеоблогеров и стримеров. Но пока никакие из этих идей не превратились в законы, давайте разберемся, как уже сейчас облагаются налогами стримеры и видеоблогеры.

Большинство стримеров в России не беспокоятся о налогах: некоторые думают, что их платит платформа, другие же считают, что их доходы налогами вообще не облагаются.

Однако такой подход может быть опасным: если ФНС поймает вас за руку, то выпишет крупный штраф (до 40% от всех неуплаченных налогов) и заставит погасить пени, а если сумма была внушительная — возможно возбуждение уголовного дела.

В России налоги взимаются с любых доходов, кроме пожертвований и подарков. Для обычных людей (физических лиц) размер налога равен 13% — его обычно платит работодатель или заказчик. В этом случае наниматель выступает агентом, то есть платит налог, вычитывая его из дохода физического лица.

Например, если стример разместил у себя на канале рекламу и заказчик должен был заплатить 1 000 рублей, то на карту он переведёт всего 870 рублей, потому что вычтет 13% и отправит 130 рублей в налоговую.

Но если заказчик находится не в России или является физическим лицом, то платить налог придётся тому, кто получил доход.

Важно не путать налог с комиссией платформы или платёжной системы. Комиссия — это сумма, которую берёт со стримера платформа за свои услуги. Эти деньги она забирает себе в доходы и в налоговую не отправляет.

Коротко: налог платить не надо, но стоит быть внимательным.

Донаты — самый часто встречающийся источник дохода стримера. Зрители жертвуют средства и пишут сообщение, а стример его зачитывает. Донаты могут перечисляться напрямую на карту или через какой-либо специальный сервис приёма.

Но при этом важно внимательно изучить пользовательское соглашение: в нём платформа для приёма донатов всегда определяет природу денежных средств, которыми оперирует. И иногда там могут встречаться хитрости.

Убедитесь, что ваши деньги обозначаются именно как пожертвования, а не как «вознаграждение за услуги». Достаточно назвать донаты «вознаграждение» — и они моментально начинают облагаться налогом.

Вот например оферта Donatty, в которой платежи пользователей определены как пожертвования:

«Дар», «Донат» … денежные средства…подаренные пользователями сети Интернет Пользователю для его поддержки…

В соглашении DonationAlerts тоже все в порядке:

ДА Платформа… позволяет зарегистрированным пользователям («Стримерам») … получать денежные средства в дар от таких Пользователей…

Мы будем выплачивать Вам вознаграждение, как правило, в течение 3 банковских дней после получения Вашего требования (в зависимости от способа оплаты и партнера по обработке платежей)

Коротко: налог платить надо.

Налог удерживается со всех доходов, которые вы получаете от сервиса Twitch. Согласно стандартного соглашения, у стримеров могут быть следующие виды заработка:

  • Bits Revenue Share (доля от выручки за Bits).
  • Product Purchase Fee (комиссия за покупку продукта).
  • Net Subscription Revenues (выручка от подписок).
  • Special Program Fees (выплаты за участие в специальных программах).
  • Advertisement-Based Revenue (доход от рекламы).

Во всех случаях эти доходы не являются пожертвованиями, а значит облагаются налогом.

Некоторые стримеры убеждены в том, что Twitch занимается налогами вместо них, поскольку пользователи отправляют сервису специальную форму W-8, но это заблуждение. Эта форма нужна Twitch, которая платит свои налоги в США, для того чтобы уменьшить их размер, однако она не освобождает стримера от налогов в России.

Читайте также:  Реестр Чеков Для Налогового Вычета За Строительство Дома

В своём разделе FAQ Twitch пишет:

При определенных условиях вы можете затребовать сниженную ставку налога США на доход (например, если страна вашего проживания заключила с США соглашение об избежании двойного налогообложения).

У Российской Федерации есть соглашение с США об избежании двойного налогообложения, поэтому вы можете обратиться в Twitch, чтобы снизить сумму налога, который уплачивается площадкой за вас в США, но мы не смогли найти ни одного упоминания о результатах такого запроса.

Мы попытались обратиться в поддержку Twitch с вопросом о налогах, и получили такой ответ:

Увы, в данной ситуации вам необходимо обращаться в налоговую РФ.

Коротко: налог платить надо.

Все описанное для Twitch, актуально и для YouTube. В рамках партнерской программы Youtube есть следующие источники доходов:

  • Реклама
  • Спонсорство
  • Раздел с сувенирной продукцией
  • Суперчат и суперстикеры
  • YouTube Premium

Вне зависимости от источника, все доходы с YouTube облагаются налогом.

Вот что YouTube пишет в своей справочной статье о доходах:

…согласно законам вашей страны, вы можете быть обязаны платить налоги со всех средств, заработанных с помощью монетизации видео.

Коротко: налог платить надо.

Доходы на Patreon тоже не являются пожертвованиями, а значит — облагаются налогом.

Вот, например, один из ответов на сайте Patreon:

— Is the money I earn from Patreon classified as ‘taxable income'?— In many jurisdictions across Europe your income is classified as taxable income.Перевод:— Классифицируются ли деньги, которые я зарабатываю на Patreon, как доход, подлежащий налогообложению?

— Во множестве стран Европы, ваш доход классифицируется как подлежащий налогообложению

Коротко: налог платить надо.

На сайте OnlyFans не удалось найти прямого указания на природу перечисляемых средств и информацию о налогах, но налоговый консультант Chris Whalen у себя в блоге пишет:

Как интернет-магазины платят налоги

В России действуют такие системы налогообложения: общая, упрощённая, патентная и ЕСХН. Какой режим выбрать интернет-магазину? Давайте разбираться.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространённый режим среди небольшого бизнеса. Его смело выбирают интернет-магазины с годовым доходом до 150 млн и штатом до 100 человек. На УСН платят только один налог, которые заменяет все общие. При этом вы сами выбираете, с какой суммы он будет начисляться: с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Сколько платят ООО и ИП на УСН

  • На УСН «Доходы» налог в большинстве регионов составляет 6 %. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1 до 6 %. Например, в Крыму 4 %.

Если за год ваш интернет-магазин принёс 6 млн рублей, то именно с этой суммы нужно высчитывать налог. При максимальной ставке 6 % получится 360 тыс. рублей.

  • На УСН «Доходы минус расходы» налог от 5 до 15 %. Ставка устанавливается регионами. Например, в Москве — 15 %, в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Свердловской области — 7 %.

Допустим, за год интернет-магазин принёс всё те же 6 млн рублей. Из них нужно вычесть сумму, потраченную на закупку товаров у поставщика,  аренду склада и обслуживание банковского счёта. В итоге у вас осталось 1,5 млн чистой прибыли, с которых и надо высчитывать налог. При ставке 7 % он составит 105 тыс. рублей.

Налог на системе «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 % от доходов. Заплатить этот минимум придётся даже в том случае, если год был убыточным.

Какую ставку УСН выбрать

Во-первых, узнайте, какая ставка действует в вашем регионе. Может оказаться, что на УСН «Доходы минус расходы» она будет меньше, чем на УСН «Доходы».

Во-вторых, оцените размер расходов. Обычно интернет-магазины выбирают УСН «Доходы минус расходы», потому что постоянно приходится закупать товары и вносить плату за аренду склада. Но если вы тратите на это всего 10-20 %  от доходов, а в вашем регионе действует максимальная ставка 15 % — система станет невыгодной.

Выбирая режим «Доходы минус расходы», нужно помнить, что учитываются только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список найдёте в ст. 346.16 НК РФ. Также все расходы вы должны подтверждать документами: оплату — кассовым чеком или выпиской со счёта, а получение товара или услуги — накладной или актом. Налоговая может их проверить. 

Сроки отчётности и уплаты налогов

УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа, а итоговый годовой расчёт — до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Декларацию сдают один раз в год в те же сроки, что и годовой расчёт. Кроме этого, следует вести книгу учёта доходов и расходов на случай, если налоговая её попросит.  

Патентная система налогообложения

Это система подходит только для индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Например, занимаются розничной торговлей через небольшие магазины площадью до 150 м2.  При этом штат не должен превышать 15 человек, а ежегодный доход — 60 млн рублей.

Интернет-магазины не могут перейти на патент. Дело в том, что по Налоговому кодексу продажи через компьютерные сети не считаются розничной торговлей — ст. 346.43 НК РФ.  С другой стороны, есть письмо Минфина России от 03.06.2019 № 03-11-11/40049. Оно разрешает применять патент, если вы продаёте товары через обычный магазин и при этом размещаете информацию об ассортименте в интернете.

Получается, на вашем сайте не должно быть корзины, куда покупатели могут положить товары, а также кнопок «Купить», «Заказать», «Оплатить» и т.д. Принимать заказы по телефону и доставлять их — нельзя. Получать деньги и отдавать товары придётся только при личном контакте с покупателем и только в вашем офлайн-магазине. Это уже не очень похоже на интернет-торговлю. 

Сколько платят на ПСН

Главное преимущество системы заключается в том, что вы приобретаете патент на каждое из направлений, по которому ведёте бизнес, и больше ничего не платите. Декларации на ПСН сдавать не надо.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую вы можете заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина.

Специальный калькулятор на сайте налоговой поможет рассчитать налог без ошибок.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Если вы приобретаете патент на 6 месяцев — то заплатить нужно до окончания этого срока. Если от 6 до 12 месяцев — то ⅓ патента нужно заплатить не позже чем через 90 дней с начала применения. А оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Единственный документ, который нужно оформлять на патенте, — книга учёта доходов. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую.  Сдавать книгу в налоговую не нужно, но запросить её могут.

Общая система налогообложения

ОСНО подойдёт большому интернет-магазину. Например, с годовым оборотом свыше 150 млн рублей и штатом более 100 человек. Это самый сложный в плане отчётности налоговый режим, поэтому без бухгалтера, который будет вести полноценный учёт и вовремя сдавать налоговые декларации, не обойтись.

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

  • Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
  • Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

  • Налог на доходы физических лиц, 13 %.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
  • Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств).

А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.

НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Получается, что ОСНО не подойдёт тем, у кого небольшой интернет-магазин и нет возможности нанимать бухгалтера. Поэтому если ваш клиент — обычный розничный покупатель, а торговать оптом вы не планируете, лучше обратить внимание на системы попроще. 

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим подходит для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в бизнесе.

Интернет-магазинам эта система не подходит. Для работы на ЕСХН вы должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Если вы перепродаёте фермерские товары, применять ЕСХН не получится.

Коротко

  • УСН подходит для всех интернет-магазинов со штатом до 100 человек и годовым доходом до 150 млн рублей. Можно самому решать, с какой суммы рассчитывать налог: с доходов или с разницы между доходами и расходами.
  • Патент не подходит полноценным интернет-магазинам, через которые можно оформить и оплатить заказ. Зато подходят онлайн-витринам. При условии, что у вас есть торговая точка, где вы будете принимать деньги от покупателей и выдавать товары.
  • ОСНО подходит для крупных интернет-магазинов, которые в состоянии нанять крутого бухгалтера и платить кучу налогов. Но на ОСНО можно попасть случайно, если не выбрать другую систему в течение 30 дней после регистрации бизнеса. 
  • ЕСХН не подходит интернет-магазинам.

Статья актуальна на 02.02.2021

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *