Малый бизнес освободили от плановых проверок на 2021 год. Но он не распространяется на внеплановые проверки — только на плановые, которые проводятся 1 раз в 3 года.

Какие проверки возможны, каких ожидать и что делать — читайте далее.

Какие проверки

Налоговым кодексом предусмотрены плановые и внеплановые проверки (согласно пп. 2 п. 1 ст. 32 НК РФ). Оформили информацию о них в таблице ниже.

Согласно налоговому Законодательству налоговая проверка обязательно произойдет по факту предоставления налоговой отчетности — сообщается на официальном сайте ФНС.

Плановые и внеплановые проверки бывают следующих подвидов:

• Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения налогового законодательства на основе налоговой декларации, данных бухгалтерского учета и других документов.
• Проверка начинается после подачи декларации в налоговый орган без уведомления налогоплательщика и длится около 3-х месяцев.
• Возможные процедуры:

• Истребование документов у налогоплательщика,
• Истребование документов у контрагентов,
• Допрос свидетелей,
• Проведение экспертизы,
• Участие переводчика или стороннего эксперта,
• Осмотр документов и предметов с согласия налогоплательщика.

1. Выездная налоговая проверка — проверка с посещением представительства организации и проводится в отношении налога на прибыль организации.
2. Срок проведения — 1-6 месяцев (зависит от вида проверки и используемых инструментов).
3. Возможные процедуры:

• инвентаризация,
• осмотр,
• выемка,
• требование документов (информации),
• экспертиза,
• допрос,
• вызов свидетеля,
• получение экспертного заключения,
• привлечение переводчика.

Вместе с этим в Налоговом Законодательстве закреплено понятие налоговых рисков — возможных финансовых убытков вследствии визита налоговой инспекции. Хотя четкого определения нет.

По результатам налоговой проверки в случае обнаружения нарушения предприниматель привлекается к ответственности (требования фнс об этом изложены в ст 101 НК РФ и Федеральном законе от 16.11.2011 N 321-ФЗ).

Так как же узнать об ожидаемых проверках и минимизировать налоговые риски? Читайте далее.

Актуальный ежегодный график планов проверок

Информацию можно посмотреть на сайте Генеральной Прокуратуры РФ, ФГИС “Единый Реестр Проверок”.

Сайт Генеральной прокуратуры РФ.

Введите ИНН, ОГРН или наименование искомой организации — получите информацию из базы данных ФНС с информацией по проведению выездных и камеральных налоговых проверок.

Скриншот результата проверки

В 2021 году произошло обновление налогового законодательства.

На 2021 год мораторий продлен

Документ устанавливает, что в 2021 году действует мораторий (продолжается с 2020 года) на проведение плановых выездных проверок в отношении юридических лиц и ИП, субъектов малого бизнеса. Соответствующее постановление было подписано Михаилом Мишустиным, сообщает Министерство Экономического Развития.

Однако, как и раньше инспекторы ФНС будут проверять следующие субъекты мсп:

• осуществляющие деятельность в социальной сфере,
• организации здравоохранения,
• образовательные организации,
• сфера теплоснабжения, электроэнергетики и энергосбережения и повышения энергетической эффективности,
• предприятия из области производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней.

Малые предприятия этих сфер будут подвергаться налоговому мониторингу и другим методам проверки налоговой инспекции — в соответствии с п.9 ст. 9 закона № 294-ФЗ.

Кроме этого, государственный орган контроля проверит:

• компании, использующие производственные объекты из категории чрезвычайно высокого или высокого уровня налоговый рисков, либо попадающие в 1 и 2 класс опасности, либо в отношении которых установлен режим постоянного государственного контроля;
• субъекты малого предпринимательства, в отношении которых есть вступившее в законную силу постановление о назначении административной ответственности за совершение грубого нарушения требований КоАП, дисквалификации или административного приостановления деятельности (с возможной блокировкой расчетного счета);
• Также с проверкой придут, если ранее приняли решение о приостановлении действия лицензии или вообще ее аннулировали. Учтите условие для таких ревизий – с даты окончания налоговой проверки, по результатам которой вынесли постановление или приняли решение, прошло менее 3 лет.

Основание — Постановлению Правительства от 30.11.2020 № 1969.

ВНИМАНИЕ! Если вас не должны проверять, но включили в план — подайте заявление

Подготовьте следующие документы:

1. Заявление об исключении из плана проверок (форма по ссылке).

2. Если у вас ООО, сделайте копию бухгалтерской отчётности.

3. Если вы ИП, подготовьте копию отчета по УСН или НДФЛ.

4. Для организаций всех форм, нужна копия отчета для налоговой о численности персонала.

Эти документы подавайте в орган, который назначил проверку — информацию смотрите в плане проверок.

В течение 10 дней примут решение об отмене вашей проверки и до 2021 года включать вас в план больше не должны.

Несмотря на мораторий, государственный контроль в 2021 году будет осуществляться. Каким образом? Читайте далее.

В 2021 году ФНС может обойти мораторий на законном основании

Государственной думой был принят Федеральный Закон N 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации». Он одобрен Советом Федерации 24 июля 2020 года. Вступил в силу 1.07.2021 года.

Данный закон вводит новые формы внеплановых налоговых проверок, согласно которым налоговые инспекторы вправе проверять бизнес.

• Контрольная закупка — создание ситуации для сделки — для оценки обязательных требований при продаже. Проводится без предварительного уведомления.
• Мониторинговая сделка — сделка с последующим направлением товаров или услуг на экспертизу на соответствие их (приобретенных товаров или услуг) требуемому качеству. Также проводится без предварительного уведомления.
• Выборочный контроль — отбор проб образцов продукции с целью определения соответствия продукции качеству. Проводится только по предварительному согласованию с прокуратурой (исключения — поручение Президента, требование прокурора, окончание сроков об устранении предварительно выявленного нарушения, наступление события из программы проверок и если есть сведения об угрозе охраняемым законом ценностям).
• Инспекционный визит — осмотр предприятия без предварительного уведомления владельца (представителя бизнеса). Также проводится по согласованию с прокуратурой (исключения — те же, что и в пункте про выборочный контроль).
• Рейдовый осмотр — мероприятие по оценке соблюдения обязательных требований по использованию (эксплуатации) объектов контроля, которыми владеют несколько лиц, осуществления деятельности или совершения действий контролируемых лиц на определенной территории.
• Документарная проверка — проверка документов контролируемых лиц, устанавливающих их организационно-правовую форму, права и обязанности, а также документов, используемых при осуществлении их деятельности и связанные с исполнением ими обязательных требований контрольного органа.
• Выездная проверка — мероприятие по проверке соблюдения обязательных требований и оценке качества выполнения этих требований.
• Наблюдение за соблюдением обязательных требований — анализ данных об объектах контроля, имеющихся у контрольного (надзорного) органа, в том числе данных, которые поступают в ходе межведомственного информационного взаимодействия, предоставляются контролируемыми лицами в рамках исполнения обязательных требований, а также данных, содержащихся в государственных и муниципальных информационных системах.
• Выездное обследование — визуальная оценка соблюдения контролируемым лицом обязательных требований. Проводится без информирования о процедуре.

Также вводятся так называемые “профилактические мероприятия”:

• информирование — размещение соответствующих сведений на официальном сайте контрольного (надзорного) органа, в СМИ, через личные кабинеты контролируемых лиц в государственных информационных системах и в иных формах;
• обобщение правоприменительной практики — подготовка доклада, содержащего результаты обобщения правоприменительной практики контрольного органа;
• меры стимулирования добросовестности — мероприятия по нематериальному поощрению добросовестных контролируемых лиц. Подробная информация — на сайте контрольного органа;
• объявление предостережения — объявление контрольным органом предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований и предложение мер по обеспечению соблюдения обязательных требований;
• консультирование — бесплатные разъяснения по вопросам, связанным с организацией и осуществлением государственного контроля, муниципального контроля;
• самообследование — самостоятельная оценка соответствия обязательным требованиям законодательства;
• профилактический визит — беседа по месту осуществления деятельности контролируемого лица либо путем использования видео-конференц-связи об обязательных требованиях, предъявляемых к его деятельности либо к принадлежащим ему объектам контроля, их соответствии критериям риска, основаниях и о рекомендуемых способах снижения категории риска, а также о видах, содержании и об интенсивности контрольных мероприятий, проводимых в отношении объекта контроля исходя из его отнесения к соответствующей категории риска.

Порядок проведения данных мероприятий также обозначен в соответствующем федеральном законе.

Сдаем налоговую отчетность в 3 клика

Подготовить и сдать отчетность предпринимателю помогают специальные сервисы для ведения бухгалтерского учета. Например, “Контур.Эльба”, “Мое дело”, “1С-Бухгалтерия”. В силу своей доступности, наиболее популярен сервис “Мое дело”. Если у вас небольшой бизнес, то программа вполне заменит вам бухгалтера. А вам для работы в ней не потребуется специализированных знаний.

Такие сервисы

• рассчитывают налоги, зарплату, отпускные и больничные
• формируют и отправляют необходимые отчеты в ПФР, ФСС и ФНС
• создают счета и договора
• заполняют декларации
• напоминают о приближении сроков сдачи отчетов.

Кстати, МТС Касса интегрирована со всеми упомянутыми бухгалтерскими сервисами. Поэтому вам не придется вводить вручную информацию по продажам, остаткам, возвратам выручке и деньгам. Все необходимые для бухучета данные будут передаваться из кассы автоматически.

Узнайте подробнее

Выбирайте правильные кассы и недорогих помощников в бизнесе.

02.04.2021

Плановая проверка малого бизнеса отменена на 2021 год | Мораторий на плановые проверки малого бизнеса

Закон не распространяется на налоговый контроль и контроль за страховыми взносами. Поэтому налоговая и фонды как и прежде будут проверять ваши отчёты, а при необходимости устраивать выездную проверку с исследованием всех документов и осмотром помещений.

Освобождение касается только плановых проверок, которые раз в 3 года проводят Роспотребнадзор, МЧС, трудовая инспекция и другие.

Главная цель таких проверок — убедиться, что в своей деятельности вы соблюдаете все требования: помещение кафе соответствует всем санитарно-техническим правилам, в салоне красоты достаточное количество инструментов, в магазине соблюдается температурный режим хранения продуктов и остальное множество других.

Плановые проверки устраивают только по видам деятельности, о начале которых нужно подавать уведомление. Такие виды деятельности перечислены в Постановлении Правительства № 584. В основном это те, что связаны с жизнью и здоровьем людей.

Отменили только плановые проверки, а с внеплановой смогут заявиться по первой жалобе

Кроме плановых проверок, которые заранее утверждаются на каждый год, проводят ещё внеплановые проверки. Чаще всего они возникают, если в органы контроля сообщили о нарушении прав потребителей или трудового законодательства. Тогда проверяющие могут нагрянуть внезапно и без приглашения. Освобождение от таких проверок не действует.

Для некоторых плановые проверки останутся

Совсем всех избавить от проверок законодатели не рискнули.

Как и прежде в список проверок будут включать:

1. Тех, у кого деятельность в сфере здравоохранения, образования и социальной сфере. Список таких видов деятельности утверждён Постановлением Правительства № 944.
2. Тех, у кого была административная ответственность за грубое нарушение, административное приостановление деятельности, приостановление или аннулирование лицензии. И с даты такой проверки прошло менее 3 лет.
3. Тех, у кого супер-опасная деятельность по ст. 26.2 закона №294.

Если вас не должны проверять, но включили в план — подайте заявление

Итак, от плановых проверок освободили весь малый бизнес, кроме предпринимателей, которые попали под исключения выше. Напомним, кто попадает в сектор малого бизнеса.

Это индивидуальные предприниматели и ООО, у которых:

• не более 100 сотрудников;
• выручка не более 800 млн руб.;
• доля участия других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не больше 25%.

Если вы прочитали эту статью и точно поняли, что вас не должны проверять, а потом обнаружите себя в списке плановых проверок — можете исключить себя из плана. Список плановых проверок опубликован на сайте plan.genproc.gov.ru или о предстоящей проверке сообщит Эльба.

Документы для исключения из плана проверок:

1. Заявление по форме.
2. Для ООО копия бухгалтерской отчётности, для ИП отчёт в налоговую по УСН или НДФЛ.
3. Копия отчёта о среднесписочной численности в налоговую.

Документы подайте в контролирующий орган, который назначил проверку. Он всегда указывается в плане проверок. В течение 10 дней примут решение об отмене вашей проверки и до 2021 года включать вас в план больше не должны.

Статья актуальна на 04.02.2021

С середины 2021 года проверять бизнес будут по-новому

26 августа 2020

13904

В рамках «регуляторной гильотины» принят Закон,  который существенно изменит процедуру проверок бизнеса. Его задача –устранить недостатки действующих норм, регулирующих сферу проверок, а также снизить количество проверок бизнеса.

• Пробежимся по основным изменениям.
• Разные контролеры не будут проверять соблюдение одних и тех же требований
• В законе установили, что проверка соблюдения одних и тех же обязательных требований несколькими контролирующими органами в отношении одного объекта контроля недопустима.
• Все проверки зафиксируют онлайн

Все действия контролирующих органов по проведению контрольно-надзорных мероприятий будут отражаться в информационной системе. Все проверяющие смогут следить за проверкой в режиме реального времени в онлайне.

Для этого будут созданы:

• Единый реестр видов государственного и муниципального контроля (надзора);
• Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий;
• Информационная система досудебного обжалования;
• Реестр заключений о подтверждении соблюдения обязательных требований;
• Информационные системы контрольных (надзорных) органов.

Реестр видов федерального государственного контроля (надзора) будет сформирован до 01.01.2022.

Риск-ориентированный подход при проведении контрольно-надзорных мероприятий

Он предполагает, что выбор профилактических и контрольных мероприятий, их содержание, объем, интенсивность и другие параметры зависят от оценки рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, если контролируемое лицо нарушит обязательные требования. Соответственно, чем выше такой риск, тем чаще и тщательнее будут проверять.

Оценивать эффективность контролирующего органа по количеству проверок запретили

То есть оценка результативности и эффективности деятельности контрольного (надзорного) органа больше не будет зависеть от:

• проведенных контрольных мероприятий;
• выявленных нарушений;
• лиц, привлеченных к ответственности;
• и т.д.

1. Это должно способствовать избавлению от так называемой палочной системы, то есть привести к сокращению проверок и наложенных штрафов.
2. Определены способы сокращения количества проверок
3. Новый закон предусматривает механизмы, применение которых может существенно сократить количество проверок организаций и предпринимателей.

Например, организация может быть освобождена от проведения плановых проверок при заключении договора страхования рисков причинения вреда (ущерба). Похожее правило предлагается применять и к членам саморегулируемых организаций, в отношении которых саморегулируемая организация проводит контроль.

Предусмотрен также такой способ освобождения от проверок, как признание результатов независимой оценки соблюдения обязательных требований.

Законом может быть установлен порядок, при котором организация проходит оценку соблюдения требований закона в независимой аккредитованной организации, а контролирующий орган принимает результаты такой оценки и не проводит дополнительные проверки в случае успешных результатов процедуры оценки.

Введены новые формы контроля и надзора

Наряду с мероприятиями, применяемыми сегодня, закон предусматривает новые способы контроля:

• выездное обследование (визуальное обследование по месту нахождения (ведения деятельности) организации, гражданина, объекта контроля путем осмотра общедоступных производственных объектов без уведомления контролируемого лица);
• мониторинговую закупку (закупка товара или заказ работ/услуг для направления на испытание, экспертизу, исследование для проверки соответствия требованиям к безопасности и (или) качеству);
• выборочный контроль (отбор образцов продукции (товаров) по месту их хранения и (или) реализации с целью подтверждения их соответствия обязательным требованиям к безопасности и (или) качеству);
• инспекционный визит (визит должностного лица контролирующего органа по месту нахождения (осуществления деятельности) контролируемого лица, в ходе которого осуществляется осмотр, опрос, получение объяснений, инструментальное обследование и истребование документов).

Новые виды контроля по замыслу законодателя потребуют меньшего количества издержек со стороны контролируемых лиц, а также помогут сократить время взаимодействия с контролерами или вовсе избежать контактов.

Проверки станут короче

Срок проведения документарной и выездной проверок не будет превышать 10 рабочих дней. По действующим сегодня правилам проверка может длиться до 20 рабочих дней.

Мониторинг вместо плановых проверок

В качестве одного из способов снижения интенсивности контрольно-надзорных мероприятий предлагается мониторинг сведений об объекте контроля на условиях соглашения между контролируемым лицом и контрольным (надзорным) органом.

Он может проводиться при помощи дистанционных технических средств, работающих в автоматическом режиме. Такие устройства будут осуществлять фото- и киносъемку, видеозапись, собирать другую информацию для контролирующего органа.

А лицо, находящееся под таким мониторингом, будет освобождено от плановых проверок соблюдения требований, контроль которых осуществляется при проведении мониторинга.

Выездная проверка должна проводиться только в исключительных случаях

По новым нормам выездная проверка может проводиться, только если у контролера нет возможности:

• удостовериться в полноте и достоверности имеющихся сведений, содержащихся в документах и (или) в  объяснениях, полученных от контролируемого лица;
• оценить соответствие деятельности, действий (бездействия) контролируемого лица и (или) принадлежащих ему и (или) используемых им объектов контроля обязательным требованиям без выезда на указанное в части 2 настоящей статьи место совершения необходимых контрольных (надзорных) действий, предусмотренных в рамках иного вида контрольных (надзорных) мероприятий.

Права контролируемых лиц будут защищены лучше

В частности, закон определяет порядок возмещения вреда, если он был причинен в ходе контрольного мероприятия, порядок досудебного обжалования решений и действий контролирующих органов.

Закреплена также возможность признания решения, принятого по результатам любого контрольного (надзорного) мероприятия, проведенного с грубым нарушением (сейчас согласно
ст.

20 закона № 294-ФЗ это возможно только в отношении результатов одного мероприятия – проверки).

Результаты контрольного (надзорного) мероприятия в этом случае признаются недействительными, а их повторное проведение возможно только по согласованию с прокуратурой.

Вступление в силу и переходные положения

Закон вступает в силу с 1 июля 2021 года. Положения о видах регионального государственного контроля (надзора) и видах муниципального контроля на основе этого закона должны быть приняты не позднее 1 января 2022 года. До их утверждения будут применяться соответствующие положения, принятые по правилам, утвержденным
старым Законом.

В первой половине 2021 года мероприятия по профилактике нарушений обязательных требований закона будут проводиться по утвержденной ранее программе профилактики на 2021 год. В период с 1 июля по 31 декабря 2021 года профилактические мероприятия будут проводиться по правилам
нового Закона без утверждения программы профилактики.

Плановые проверки, проведение которых было запланировано на 2021 год, будут проводиться по плану, утвержденному в соответствии со
старым Законом. Организация, проведение и оформление результатов проверок, не завершенных на 1 июля 2021 года, будут осуществляться по правилам, действовавшим на дату начала этих проверок.

Источник:
ИС 1С:ИТС

Налоговые проверки в 2021 году: что может спровоцировать, и как защититься

Наверняка вы слышали, что Правительство РФ продлило мораторий на плановые налоговые проверки бизнеса до конца 2021 года. Это было сделано для снижения административной нагрузки на предпринимателей. Но мораторий действует не для всех и не всегда. От плановых проверок полностью освобождены:

• ИП и ООО, относящиеся к субъектам малого и среднего бизнеса;
• некоммерческие организации со штатом не более 200 сотрудников (исключение — политические партии и компании, признанные иностранными агентами).

Но сотрудники ФНС могут «прийти в гости» неожиданно для владельцев бизнеса, что чревато штрафами. О причинах внезапного визита налоговиков расскажем в статье.

Подскажем, какая онлайн-касса подойдет для вашего бизнеса.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как узнать о плановых проверках

В конце 2020 года на официальном сайте Генпрокуратуры появился сводный план проверок на следующий год. Посмотрите, есть ли ваша компания в списке: так можно подготовиться к встрече с налоговиками и снизить риск наказаний. Если в перечне вас нет, значит плановая проверка пока не грозит.

Как найти план на сайте и сведения в нем:

1. Зайти на официальный сайт Генеральной прокуратуры РФ.
2. Выбрать вкладку «Единый реестр проверок».
3. В предложенной поисковой строке забить ИНН, ОГРН или название организации.
4. Посмотреть результат поиска. Если написано «0 КНМ», значит вас в графике проверок нет.

Если ваша компания есть в сводной таблице, то на странице отобразятся следующие данные:

• ИНН/ОГРН;
• ИП или название компании;
• адрес организации;
• месяц, дата и цель проведения проверки;
• ведомство, от которого придут проверяющие (ФНС, ПФР, ФСС, Роспотребнадзор или другое).

Контролирующие органы должны уведомить предпринимателя о проведении проверки за 3 рабочих дня.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Что может спровоцировать внеплановые проверки

Даже если вас нет в графике проверок, это не значит, что можно выдохнуть и успокоиться. Сотрудники ФНС все равно «навестят» компанию, если узнают о серьезных нарушениях или посчитают, что от них что-то скрывают. Что может вызвать визит сотрудников проверяющих органов:

• Вы не единожды приближались к предельным показателям специальных налоговых режимов:

• УСН: максимальное число работников — 100 человек, доход в год — не более 150 миллионов рублей;
• ПСН: годовой доход — не более 60 миллионов рублей, до 15 сотрудников;
• ЕСХН: число работников — до 300 человек, доля доходов от сельскохозяйственной деятельности — не менее 70 % от общей прибыли.
• Если вы несколько раз подходили к пороговым значениям, в налоговой могут подумать, что вы дробите бизнес, чтобы не «слететь» с комфортного режима.

• Вы более 3 лет работаете с убытком. Это не только может привести к проблемам в компании («проседание» оборотных средств, минимизация расходов, увольнение сотрудников), но и вызвать нежелательное внимание налоговой.

1. Если у вас чистые активы были ниже минимального капитала только в одном (последнем) году, контролирующие органы пришлют вам предупреждение о возможной ликвидации.
2. Если такая ситуация повторяется 2 года подряд, налоговики тоже уведомят письменно, но будут пристально наблюдать за вами еще год.
3. Если же нарушение длится в течение 3 лет, вы получите требование о ликвидации, которое обязаны будете выполнить.

• За последний год у вас большие вычеты по НДС. Пороговое значение доли вычетов — 89 % от суммы НДС за год. Если вы достигли или превысили эту цифру, ждите выездной проверки.
• Вы нарушали сроки сдачи отчетности. Когда ИП работает один, отчетности у него немного. Например, на УСН это только годовая декларация. Если же в штате есть сотрудники, то ситуация усложняется: нужно сдавать ежемесячные и ежеквартальные отчеты.

Наказания за просрочки в отчетности зависят от ее вида и НПА, который предусматривает ответственность, — КоАП или НК РФ.

• Вы нарушали сроки и правила уплаты налоговых и страховых взносов. Каждый предприниматель обязан платить налоги в полном объеме и в срок. Если у вас есть в штате сотрудники, вы обязаны удерживать НДФЛ с их доходов и перечислять в бюджет.

Также, вне зависимости от наличия или отсутствия доходов, вы должны платить страховые взносы: обязательные и дополнительные. Например, если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, начисляется допвзнос в размере 1 % от суммы дохода.

• Вы выдаете чеки без указания номенклатуры. С 1 февраля 2021 года каждый предприниматель обязан выдавать кассовые чеки, содержащие наименования товаров или услуг, количество единиц и сумму по каждой позиции.

Причем название должно быть полным, не обобщенным, чтобы покупатель однозначно понимал, о каком товаре идет речь. Нарушение этих правил привлечет внимание налоговой.

• В вашем чеке указана неверная СНО (система налогообложения). В январе 2021 года многие предприниматели переходили с отмененного ЕНВД на другие режимы и в спешке меняли настройки на онлайн-кассе. Кто-то мог сделать это неправильно или вообще забыть поменять СНО. Если налоговая узнает, что вы выдаете чеки с неверно указанным режимом, это повод для проверки.

Кассовые аппараты для любых сфер бизнеса. Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Чек-лист: грозит ли вам налоговая проверка?

Чтобы проверить, нет ли в компании нарушений, которые ускользнули от вашего внимания, пройдитесь по чек-листу.

Что проверить Ответ «да» в любом пункте — повод для проверки ФНС	Что вам грозит
Вы приближались к годовому доходу в 150 млн руб.? (если применяете упрощенный налоговый режим, а в штате до 100 сотрудников)	Штраф 40 % от неуплаченных налогов или уголовная ответственность
Ваша компания работает с убытком более 3 лет? (расходы больше доходов)	Требование о ликвидации компании
Ваш вычет по НДС превышал 89 % от общей суммы налогов за истекший год?	Штраф 40 % от НДС, доначисленного к уплате в бюджет
Вы допускали просрочки в сдаче отчетности?	Штраф до 500 тысяч рублей в зависимости от вида отчетности
Вы не полностью уплатили налоги и страховые взносы за истекший период?(возможно, забыли о пене, штрафах)	Штраф 40 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)
Чеки, которые выдает компания, не всегда содержат наименования товаров и услуг, количество проданных единиц, суммы по каждой позиции?(либо данные указаны не в полном объеме)	Штраф до 10 тысяч рублей
Вы ошибочно указываете налоговый режим в чеке и до сих пор не подали соответствующее заявление в ФНС?	Штраф до 3 тысяч рублей

Маркированный товар: что может привлечь внимание налоговой

Указанные причины — еще не полный список нарушений, которые приведут сотрудников налоговой в ваш офис.

Если вы занимаетесь производством и продажей маркированного товара (обуви, табака, шин, фототехники, парфюмерии, лекарств), уделите этому вопросу особое внимание.

Ведь регулярно появляются новые законы и поправки, за которыми нужно следить, чтобы не нарваться на штраф. Что может вызвать подозрение проверяющих органов:

• Вы продаете товары без кодов идентификации. Продажа немаркированного товара — грубое и самое распространенное нарушение, за которое полагаются штрафы. Вы должны наносить код Data Matrix на этикетку, упаковку или бирку товара, подлежащего обязательной маркировке. За нарушение правил последует визит сотрудников налоговой, штраф и конфискация товара.
• Коды маркировки плохо считываются. Даже если вы снабдили товары кодами Data Matrix, но они деформированы, затерты, поцарапаны или перекрыты какой-то информацией, это тоже может привести к проверкам и штрафам. Если этикетка повредилась, товар необходимо перемаркировать так, чтобы Data Matrix нормально сканировался.
• Данные кода маркировки не совпадают с информацией в УПД (универсальном передаточном документе). Иногда случается так, что на товар наклеен один код маркировки, а в УПД указан другой или не указан вообще. Продавать такую продукцию запрещено.
• Вы реализуете товар с поддельными кодами маркировки. До недавнего времени наказания были только за продажу продукции без маркировки. Этим пользовались недобросовестные предприниматели, которые научились подделывать коды Data Matrix. Больше обходных путей не будет: Госдума рассматривает законопроект об уголовной ответственности. За использование нелегальных кодов начнут сажать в тюрьму на срок до 3 лет.

Чек-лист: правильно ли вы маркируете товар?

Проверьте, нет ли у вас указанных проблем, которые могут привести к внезапной налоговой проверке и последующему наказанию.

Что проверить Ответ «нет» в любом пункте — повод для проверки ФНС	Что грозит за несоответствие
Коды Data Matrix наклеены на все товары, подлежащие маркировке?	Штраф от 10 до 300 тысяч рублей
Коды на ваших товарах нормально считываются, они не стерлись и не перекрыты другой информацией?	Штраф от 5 до 100 тысяч рублей
Данные кода маркировки совпадают с теми, что указаны в УПД?	Штраф до 300 тысяч рублей
Вы используете подлинные коды маркировки?	Штраф до 300 тысяч рублей или лишение свободы до 4 лет (за поддельные коды)

Чтобы не попасть под пристальное внимание проверяющих органов, стоит «держать руку на пульсе» и контролировать все, что происходит в вашей компании. А также взаимодействовать с сотрудниками ФНС, если они вышли на связь. Игнорируя их сообщения, даже если не согласны с претензиями, вы спровоцируете внеплановую налоговую проверку.

Предприниматели работают с маркированным товаром относительно недавно, многие еще только начинают менять бизнес-процессы для соответствия новым правилам и неизбежно что-то упускают. Например, не замечают, что проданный товар не списался с остатков в «Честном ЗНАКе». Это может произойти, даже если касса напечатала чек.

Если у вас нет сотрудника, который ежедневно сверяет правильность данных, воспользуйтесь услугой абонентского сопровождения по работе с маркированным товаром. Вы получите оперативную помощь экспертов в виде телефонных консультаций или удаленной настройки.

Оборудование для маркировки на любой бюджет! Консультация и помощь 24 часа.

Оставьте заявку и получите консультацию.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Мораторий на проверки 2021 года. Как ведет себя налоговая?

В 2021 году государство сделало жест доброй воли, продлив мораторий на проверки для субъектов малого бизнеса.

По букве закона, малый бизнес может спокойно функционировать и не контактировать с контролирующими органами по вопросам проверки, если нет очевидных и грубых нарушений НК РФ.

Но это постановление, как и большинство нормативно-правовых актов в нашей стране, можно трактовать по-разному, и в итоге проверки все же проводятся.

Мораторий на проверки: как бы есть, но как бы и нет

Мораторий на проверки действительно существует, но его действие распространяется не на все субъекты хозяйствования, поскольку есть ряд ограничений по виду деятельности. Безусловно, мораторий касается лишь плановых проверок, а от внеплановых никто не застрахован. Какие же компании могут спокойно работать, а кому нужно серьезно подготовиться к приходу нежеланных гостей?

К перечню организаций, которым временно не стоит беспокоиться о плановых проверках, относятся:

• некоммерческие организации со штатом до 200 сотрудников, исключения — иностранные агенты или политические деятели;
• индивидуальные предприниматели или юридические лица, отнесенные в реестр МСП (малый и средний бизнес), — общий перечень/список закреплен в постановлении на мораторий плановых проверок.

Популярность внеплановых проверок. Как проводят?

Если налоговая служба ставит перед собой цель выйти на проверку на конкретном предприятии, то мораторий на плановые проверки — это лишь формальность. В «козыре» у налоговиков всегда есть внеплановые проверки. Причины для начала внеплановой проверки описаны в НК, но в последнее время популярны и такие моменты:

• Персональные проверки, заказные по указаниям управляющей верхушки или по приказу Правительства РФ.
• Если новая проверка — следствие ранее начатой (продление/восстановление) и эти меры необходимы для подписания акта.
• Если выявлены и доказаны грубые нарушения налогового законодательства, правил бухгалтерского учета, экспорта-импорта, использование фирм-прокладок или иные противоправные действия, подразумевающие нанесение вреда окружающем миру и благосостоянию государства.
• Проведение проверки при нарушении механизма получения/продления лицензии на осуществление деятельности или неподача отчетов, деклараций.
• Налоговая проверка — результат сотрудничества контролируемых органов разных структур (прокуратура, таможня).
• Если юридическое лицо или ИП (под мораторием) периодически допускают грубые нарушения законодательных норм.
• В случае добровольного объявления предприятием себя банкротом или при принудительной остановке деятельности.

Субъективные причины для проверок

Если есть грубое нарушение НК РФ и причина проверки очевидна, то споров как таковых не возникает. На практике известно много случаев, когда причины для проведения внеплановой проверки достаточно субъективны, а выводы строятся исключительно на мнении налоговых инспекторов, а значит, в великую битву бизнеса и государства вступает человеческий фактор.

К условно-субъективным причинам для начала внеплановой проверки относятся:

• сложности с формированием налоговой базы;
• объемы налоговых отчислений меньше, чем показатель по отрасли;
• если присутствует кардинальная разница в финансовых отчетах и декларациях в прошлом и текущем периоде;
• если налоговики собрали доказательную базу по контрагентам и показания/цифры сильно отличаются;
• если допускаете нарушения по срокам подачи деклараций, отчетов, перечисления средств в бюджет.

Условно говоря, вы сформировали себе негативный образ налогоплательщика, и контролирующие органы не упускают возможности выписать вам штраф.

Как распознать первые тревожные звоночки о готовящейся проверке? Все просто: вам пришел запрос на представление документов по конкретному контрагенту (одному или нескольким) за определенные периоды.

Попали в план проверок. Что делать?

Если вы счастливый предприниматель, попавший в список МСП, не ввязывались в махинации с налогами, а в план проверок включены, то уж точно не стоит ждать, пока проблема самостоятельно разрешится.

Окончательно убедитесь, что на вас распространяется мораторий, и подайте в ФНС заявление (форма №1268), прикрепив документальное подтверждение соответствия вашего предприятия списку МСП через систему электронного документооборота.

Если вы не знали, что попали в план проверок, а налоговики уже перешли к активным действиям, то подать заявление в ФНС можно и в процессе проверки. В таком случае заявление будет рассмотрено в первостепенном формате и проверка приостановится до окончания моратория.

Как избежать пристального внимания налоговых органов? Используйте сервисы СБИС! СБИС Финансовый анализ оценит финансовое состояние вашего предприятия, составит индекс надежности, проведет анализ налоговой нагрузки, снизит риск проверки со стороны государственных органов. А СБИС Сверка проконтролирует расчеты с бюджетом, проведет сверку, поможет сдать РСВ с первого раза и снизит риск доначисления НДС.

Хотите знать больше про СБИС? Обращайтесь к нашим специалистам!