Надо ли платить налог на квартиру, признанную непригодной для проживания

Налог на имущество платят все собственники недвижимости, расположенной на территории РФ.

Ставку по нему устанавливают регионы, а правила расчета зависят от того, когда появилось и прекратилось право собственности на объект недвижимости. В этом материале Bankiros.

ru собрал всю важную информацию о налоге на недвижимость для физических лиц в 2021 году: ставки, сроки для уплаты, правила расчета, возможные льготы и многое другое.

Кто платит налог на недвижимость

Налог на недвижимость уплачивает его собственник. Наличие гражданства РФ и длительность проживания на территории нашей страны на факт необходимости уплачивать налог никак не влияют. Если у человека есть собственность в России, он обязан уплатить за нее налог. Не важно резидент он или не резидент.

Владельцы недвижимости должны платить налог самостоятельно. Если владельцем имущества является несовершеннолетнее лицо, оплатить налог за него должны его официальные представители: родители, усыновители, опекуны или попечители.

Надо ли платить налог на квартиру, признанную непригодной для проживания Bankiros.ru

Если объект недвижимости находится в общедолевой собственности, то есть у него есть несколько владельцев, то каждый из них самостоятельно уплачивает сумму, соразмерную своей доле.

Вклад «МЕГА Онлайн»

  • В данном случае налоговая инспекция самостоятельно рассчитает сумму налога, пропорциональную количеству владельцев.
  • Кроме того, оплатить налог придется в любом случае, даже если вы давно не пользуетесь недвижимостью, но она числится в вашей собственности.

Надо ли платить налог на квартиру, признанную непригодной для проживания Bankiros.ru

За какую недвижимость нужно платить

Налоговый сбор оплачивают собственники имущества, которое ФНС признали объектом налогообложения. Важно отметить, что в законодательстве нет четкого определения движимого и недвижимого имущества, поэтому даже в налоговой системе не исключены ошибки при квалификации собственности.

Например, до сих пор ведутся споры к какой категории относятся металлические гаражи: к недвижимому или движимому имуществу. Одни эксперты говорят о том, что такой гараж является недвижимостью, поскольку он стоит на земле. Другие уверены, что это движимое имущество, поскольку при необходимости его могут перенести и установить на другое место.

Поэтому не удивляйтесь, если со временем вам придет письмо из налоговой с просьбой доплатить сумму, доначисленную при проверке недвижимости.

Вклад «Пара мандаринов»Надо ли платить налог на квартиру, признанную непригодной для проживания Bankiros.ru

К объектам налогообложения относится зарегистрированное имущество: жилой дом и нежилые строения для подсобного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства. Например, садовый домик, квартира, комната в общежитии, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства. Полный перечень недвижимого имущества указан в статье 401 Налогового кодекса РФ.

Однако обращаем ваше внимание на то, что налог рассчитывается только для объектов с признаками недвижимого имущества. Например, сбор не нужно уплачивать за теплицы, объекты некапитального строения и другие сооружения на садовых участках. У таких конструкций нет признаков недвижимости, поэтому их не вносят в единый государственный реестр недвижимости.

Налог не уплачивают за имущество многоквартирного дома: например, лестничные клетки, пролеты, технические помещения, чердаки, подвалы и прочее. Такие объекты не являются объектами налогообложения.

Надо ли платить налог на квартиру, признанную непригодной для проживания Bankiros.ru

Почему важно уметь рассчитать налог самостоятельно

Вклад «Только плюсы. Промо»

Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая служба. Расчет производится отдельно по каждому объекту недвижимости в конце календарного года. Однако собственник должен уметь проверить правильность расчета налоговиков.

Например, сумма налога может быть больше, потому что инспекторы не учли все сведения о владельце и наличие у него льгот. Они вообще могут использовать недостоверные сведения, допустить технические или арифметические ошибки при расчете суммы. Поэтому, если вы нашли ошибку, не стесняйтесь обратиться в ФНС, чтобы ее исправили.

Надо ли платить налог на квартиру, признанную непригодной для проживания Подпись к картинке

Какие установлены ставки налога на недвижимость в 2021 году

Ставки налога на имущество физлиц устанавливает местное законодательство. Налоговый кодекс лишь устанавливает ограничения по их максимальному размеру.

Верхняя планка зависит от того, как считают налог: с ориентиром на кадастровую стоимость недвижимости или его инвентаризационную стоимость.

Ниже мы составили таблицу по ограничениям для ставок по налогу на недвижимость, прописанную в пунктах два и четыре статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Вклад «Отличный старт»

Тип имущества Максимальный размер ставки
  • жилые дома (в том числе садовые строения и дома, расположенные на садовых участках), части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты;
  • единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражи и машино-места независимо от их места нахождения;
  • хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 квадратных метров) на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
До 0,1% (включительно). Ставка может быть уменьшена или увеличена до трех раз
  • недвижимость, которая включена в утвержденный перечень;
  • недвижимость, которую еще не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована, в частности, путем раздела объектов, включенных в этот перечень;
  • недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн рублей
До 2% (включительно).
Остальное имущество До 0,5% (включительно)

СмартВклад с повышенной ставкой

Суммарная инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора Размер ставки
До 300 тысяч рублей (включительно) До 0.1% (включительно)
Больше 300 тысяч до полумиллиона рублей (включительно) От 0,1% до 0,3% (включительно)
Больше 500 тысяч рублей От 0,3% до 2% (включительно)

Чтобы определить суммарную инвентаризационную стоимость, инспекторы складывают инвентаризационную стоимость всех объектов недвижимости, которые расположены в одном муниципальном образовании.

Если имущество находится в совместной собственности, суммарную инвентаризационную стоимость определяют с учетом доли и количества собственников.

Так, в расчет для конкретного налогоплательщика войдет не полная стоимость объекта недвижимости, а только стоимость доли ее владельца.

Bankiros.ru

Как узнать ставку по налогу на недвижимость

Простой и быстрый способ узнать ставку по налогу на недвижимость в вашем регионе, воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Выберете в системе вид налога, период и регион, в котором расположена ваша недвижимость. Нажмите кнопку «Найти», после система выдаст вам всю необходимую информацию. Нажмите на раздел «Подробнее».

В форме вы найдете ставки, сроки уплаты и и нормативный документ, в котором региональные власти указали всю необходимую информацию.

Вклад «Накопительный счет» Bankiros.ru

Расчет налога на недвижимость физлиц зависит от того, из инвентаризационной или кадастровой стоимости определяют сумму сбора.

В России все чаще считают налог, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, если в регионе есть единая дата, с которой утвержден такой порядок уплаты налога.

Если региональные власти такое решение не приняли, то налоговая служба рассчитывает налог по инвентаризационной стоимости.

Чтобы определить дату, с которой нужно уплачивать налог на недвижимость, важно знать, когда возникло право собственности на него.

Наследники уплачивают налог с даты, когда открыто наследство – это дата смерти наследодателя или дата, когда он признан умершим. Дата регистрации унаследованного имущества значения здесь не имеет.

Bankiros.ru

Если имущество оформили в собственность до 15 числа любого месяца включительно, инспекция рассчитывает налог с начала месяца. Если имущество оформлено после 15 месяца, то налог рассчитывается со следующего месяца.

Налог перестают уплачивать со следующего дня, когда право собственности прекращается. Если право собственности прекращено до 15 числа, то платить налог за этот месяц не нужно.

Если имущество перестало существовать, то начислять налог прекратят с первого числа месяца, в котором уничтожена такая недвижимость.

Для этого необходимо подать специальное заявление в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика или по месту нахождения такого объекта.

К заявлению необходимо приложить документы, которые подтверждают факт уничтожения такого объекта. Если таких бумаг нет, то налоговая сама запросит сведения из профильных ведомств.

Bankiros.ru

Оплатить налог на недвижимость можно несколькими способами:

  1. На Портале Госуслуг. Для этого нужно выбрать вкладку «Оплата по квитанции». В появившейся форме укажите номер квитанции и оплатите начисления на сайте с помощью банковской карты.
  2. В личном кабинете налогоплательщика.
  3. С помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС.

  4. Через мобильное приложение или личный кабинет на сайте вашего банка. Оплатить квитанцию также можно в банковском отделении.

Оплатить налог на имущество необходимо до первого декабря следующего года. Например, оплатить налог на имущество за 2020 год можно до первого декабря 2021 года.

До первого декабря 2022 года уплачивается налог на собственность за 2021 год и так далее.

    Bankiros.ru

Какие федеральные льготы по налогу на недвижимость есть у физических лиц в 2021 году

Освобождаются от уплаты налога на имущество:

  • пенсионеры;
  • предпенсионеры;
  • инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • военнослужащие, а также уволенные с военной службы по определенным причинам (по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и др.);
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
  • лица, имеющие право на социальную поддержку, т.к. подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, аварии в 1957 году на ПО «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • Bankiros.ru

  • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие / перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений, иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД и госбезопасности, занимавшие должности в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, участвовавшие в обороне городов, что засчитывается им в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях.
  • Bankiros.ru

Льготы освобождают гражданина от обязанности уплачивать налог на имущество. Получить льготу можно только на один объект недвижимости из каждой категории: квартира, комната, частный дом, сооружение и другое.

Например, если у льготника есть две квартиры и один дом, то он заплатит налог только за одну квартиру меньшей площади.

Если у человека несколько объектов недвижимости из одной категории, то он вправе сам выбрать объект недвижимости, за который уплатит налог.

А вот получить льготу на незавершенный объект недвижимости нельзя. Получить послабление нельзя и на объект недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности.

Чтобы получить льготу на имущество, гражданин должен подать в налоговую инспекцию письменное заявление по форме приказа ФНС от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897. К заявлению необходимо приложить подтверждающие документы.

Лучше подать заявление до 30 апреля. В этом случае налог успеют рассчитать с учетом льготы. Например, чтобы воспользоваться льготой на 2021 год, заявление на налоговые послабления необходимо подать до 30 апреля 2022 года.

Подать документы можно в личном кабинете налогоплательщика.

Отметим, что регионы могут расширить список льготных категорий. Узнать об этом можно в территориальном отделении ФНС или на сайте правительства региона.

После подачи заявления налоговики проверят достоверность предоставленных сведений. Если они решат, что льгота вам не положена, они пришлют вам письмо с отказом.

Если вы уже получили льготу, обращаться за ней повторно не нужно. ФНС рассчитает налог на следующий год с учетом имеющейся информации.

Напомним, ранее Bankiros.ru рассказывал о семи существенных выплатах от государства.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Елена РудневаЖурналист / Bankiros.ru

Компенсация за аварийное, ветхое жилье (в собственности): как получить, размер, образец заявления 2021 года

Компенсация за аварийное жилье позволяет полностью возместить его рыночную стоимость. Выплачивается она из муниципального или регионального бюджета, но не всегда сумму рассчитывают правильно, компенсируя собственнику лишь часть цены недвижимости. Рассмотрим, какими законами регламентируется выплата компенсации, как она рассчитывается и что делать, чтобы ее получить.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35 Бесплатный звонок для всей России.

Что сказано о компенсации в законе об аварийном жилье?

Согласно ч. 6 ст. 32 ЖК РФ, при признании жилья аварийным собственнику полагается равноценное возмещение.

То же самое касается и принудительного изъятия земельного участка для муниципальных нужд по решению суда.

При отсутствии другого жилья в собственности владелец может жить в старом доме не более полугода с момента предоставления возмещения, если иные условия не установлены соглашением между ним и муниципалитетом.

Некоторые ошибочно считают, что компенсируется только стоимость аварийного и ветхого жилья или земельного участка, но это не так. В обзоре судебной практики, утвержденном Президиумом ВС РФ от 29.04.2004г. сказано, что возмещению подлежит:

  1. Рыночная цена жилища без учета ветхого состояния.
  2. Стоимость земельного участка, на котором расположен дом.
  3. Убытки, причиненные собственнику в связи с изменением места жительства: возмещение расходов на аренду квартиры, переезд, поиск жилплощади.

Жильцам многоквартирных домов компенсируется стоимость долей в праве собственности на общедомовое имущество и земельные участки, а также взносы за непроизведенный капитальный ремонт.

Примечание: если аварийное жилье включено в региональную программу расселения, собственник вправе требовать выкупную цену или выделение новой квартиры. Если дом не включен в программу, выплачивается компенсация.

Пройдите опрос и юрист бесплатно расскажет как не допустить ошибок по сделке купли-продажи квартиры в вашем случае

Полагается ли компенсация за ветхое жилье?

Ветхое и аварийное жилье – это совершенно разные понятия. Под ветхим подразумевается жилище в неудовлетворительном состоянии, если проживание в нем не представляет опасности для жильцов. В расселении он не участвует, возмещение получить нельзя.

Аварийное помещение признается непригодным для проживания по решению администрации после обследования межведомственной комиссией. В ее состав входят сотрудники МЧС, градостроительного комитета, отдела ЖКХ и других ведомств. По результатам экспертизы составляется акт и заключение. На основании решения администрации людей расселяют или выплачивают выкупную цену.

Кто оплачивает снос?

Согласно ч. 10 ст. 32 ЖК РФ, оплата сноса непригодного для проживания жилища возлагается на собственника. Соответствующее требование направляется администрацией после признания недвижимости непригодной для проживания. Если его не выполнить, могут обязать сносить через суд.

Если указанное требование не выполнено в установленные сроки, земельный участок и расположенные на нем помещения изымаются для муниципальных нужд с выплатой выкупной цены.

Совет юриста: лучше вовремя выполнить требование администрации и снести все. Если это будет сделано принудительно по решению суда, придется заплатить гораздо больше, причем процедуру будут сопровождать судебные приставы. Помимо оплаты работ, взыщут и исполнительский сбор.

Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы

Размер компенсации за жилье: расчет

Чтобы рассчитать компенсацию при сносе частного дома, нужно сложить несколько параметров:

  1. Рыночную стоимость жилища и земельного участка.
  2. Расходы, связанные с переменой места жительства.

Пример. Семья Гальпериных жила в частном доме. Его признали аварийным, обязали снести. Рыночная стоимость дома по результатам оценки составила 3 000 000 р., участка – 1 500 000 р. Семье нужно было где-то жить после сноса до получения возмещения, поэтому была снята квартира. На аренду потрачено 90 000 р., на переезд – 10 000 р.

Сколько в общей сложности выплатил муниципалитет:

3 000 000 + 1 500 000 + 90 000 + 10 000 = 4 600 000 р. – итоговая сумма к выплате.

Если сносится гараж

Нередко на одном участке жилыми помещениями строятся и гаражи. Их стоимость тоже учитывается при расчете выкупной цены. Сюда же относятся и другие нежилые постройки: в ст. 35 Конституции РФ сказано, что принудительное изъятие любого имущества граждан для нужд государства или муниципалитета возможно только при условии предварительного и равноценного возмещения.

Полагается ли компенсация при ликвидации ветхого жилья нанимателю?

Наниматель по договору социального найма вправе претендовать лишь на новое жилье по аналогичному договору. Дом не в его собственности, и возмещение не предоставляется.

Как получить компенсацию за ветхое жилье?

Для получения субсидии на ветхое жилище сначала нужно признать его аварийным. Без этого никаких выплат не будет.

Как выглядит процедура пошагово:

  1. Подается заявление в администрацию.
  2. Проводится экспертиза.
  3. Оформляется акт обследования и заключение.
  4. Муниципалитетом выносится решение о признании жилища непригодным для проживания.
  5. Подается заявление о выплате возмещения.
  6. Заключается соглашение с муниципалитетом.

Обратите внимание! Экспертиза соответствия дома установленным требованиям безопасности проводится в обязательном порядке. Ее можно заказать до обращения в администрацию, и заключение подать с заявлением. Это немного ускорит процесс.

Шаг 1: подача заявления

Заявление подается в администрацию по месту нахождения ветхого жилища. После этого формируется межведомственная комиссия, которая проводит обследование.

Содержание и образец заявления

Форма заявления может быть установлена региональным законодательством. Обычно в нем указывается следующая информация:

  1. Ф.И.О., паспортные данные, адрес собственника.
  2. Наименование и адрес госоргана, в который подаются документы.
  3. Адрес, кадастровый номер, площадь дома, количество комнат.
  4. Просьба о рассмотрении вопроса о признании дома небезопасным для проживания.
  5. Опись представленных документов.

В конце ставится дата составления и подпись.

Надо ли платить налог на квартиру, признанную непригодной для проживания

Документы

Вместе с заявлением в муниципалитет подается:

  • паспорт;
  • техплан;
  • кадастровый паспорт;
  • выписка из домовой книги о количестве зарегистрированных лиц.

Если предварительно проводилась экспертиза, прилагается оценочное заключение. С документов снимаются копии, оригиналы возвращаются заявителю.

Шаг 2: проведение экспертизы

Экспертиза проводится на этапе обследования недвижимости межведомственной комиссией. Устанавливается его текущие состояние, повреждения. Все недостатки фиксируются в акте, на основании которого оформляется заключение. Также в нем отражается рыночная стоимость дома и участка.

Шаг 3: получение заключения

Один экземпляр заключения выдается собственнику, еще один направляется в администрацию. Решением муниципалитета дом получает статус аварийного и включается в программу расселения, или собственнику выплачивается выкупная цена.

Шаг 4: подача заявления о предоставлении компенсации

Получив уведомление о признании жилища аварийным и о сносе, собственнику нужно подать заявление о предоставлении компенсации в администрацию.

Содержание и образец заявления

Заявление составляется минимум в двух экземплярах. Один передается в муниципалитет, второй с отметкой о принятии остается у собственника.

Какие сведения указываются в заявлении:

  1. Ф.И.О., паспортные данные, адрес проживания заявителя и членов его семьи.
  2. Наименование и адрес учреждения, в которое направляется документ.
  3. Просьба о предоставлении возмещения.
  4. Дата составления и подписи всех членов семьи старше 18 лет.

Шаг 5: заключение соглашения

Собственнику направляется проект соглашения, в котором устанавливается порядок, сумма и сроки выплаты возмещения. Если его все устраивает, документ подписывается.

Содержание и образец соглашения

Соглашение о выкупе составляется минимум в трех экземплярах. Один остается с собственником, другой – в администрации, третий направляется в Росреестр для переоформления права собственности.

Какие сведения указываются в соглашении:

  1. Данные об участниках сделки: администрации и гражданина.
  2. Дата и реквизиты решения.
  3. Адрес дома, площадь, количество комнат, кадастровый номер.
  4. Площадь, кадастровый номер земельного участка.
  5. Сведения о проживающих с собственником гражданах.
  6. Размер выкупной цены.
  7. Срок и порядок выплаты.
  8. Срок освобождения жилого помещения собственником.
  9. Подписи, дата составления.

Документы

Для заключения соглашения собственник должен представить:

  • паспорт;
  • выписку из ЕГРН;
  • техпаспорт;
  • кадастровый паспорт;
  • правоустанавливающий документ.

В качестве правоустанавливающего документа может выступать: договор купли-продажи, дарения, ренты, мены, или свидетельство о праве на наследство.

Шаг 6: получение возмещения за снос частного дома

Деньги переводятся на банковский счет гражданина. Срок выплаты определяется соглашением, обычно это 7-10 дней с момента подписания.

Что делать, если сумма компенсации не устраивает

Если собственник получил проект соглашения, но указанная в нем денежная компенсация его не устраивает, ничего не нужно подписывать. Можно попробовать урегулировать этот вопрос мирным путем, представив в администрацию заключение о стоимости жилплощади и заявление о выплате суммы, которая устроит.

Если администрация откажется идти навстречу собственнику, выкупную цену можно оспорить через суд. Если исковые требования удовлетворят, муниципалитету придется выплатить сумму, указанную в решении.

Переселение собственников из аварийного жилья: судебная практика

Чаще всего люди взыскивают возмещение за землю при сносе многоквартирного дома, если администрация постоянно переносит сроки расселения и не выполняет свои обязательства. Бывают и разногласия касаемо размера выплат.

Рассмотрим несколько решений по реальным делам о взыскании компенсации с муниципалитета:

Нужно ли платить налог на аварийное жилье?

Имущественный налог платится собственником за период до внесения сведений о прекращении права собственности в Росреестр. Например, если помещение признано аварийным в апреле 2019 г., а право собственности переоформлено на муниципалитет в сентябре 2020 г., налог уплачивается в 2019 и 2020 гг. до 01 декабря.

Если предоставляется возмещение по программе переселения, гражданин должен заплатить НДФЛ в размере 13% от суммы выплаты. Можно воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 000 000 р. или вычесть из дохода сумму расходов, понесенных на покупку недвижимости.

Ответы юриста на частные вопросы

Как выплачивается компенсация за дом и земельный участок, если они в долевой собственности? Размер выплат определяется пропорционально размеру долей. Что делать, если не удается добиться от администрации постановления о сносе ветхого жилья? Непригодным оно признано год назад, но больше никаких движений нет.

Нужно подать в суд заявление о признании бездействия администрации незаконным. Суд обяжет муниципалитет принять решение о сносе аварийного жилища в установленные сроки.

Что за аварийное жилье положено, если оно не приватизировано? Можно ли получить компенсацию, если не успела приватизировать? Выплаты или новые квартиры полагаются только собственникам. Если человек живет по договору социального найма, ему предоставляется помещение по такому же договору.

Обязана ли администрация компенсировать стоимость плодоносящих деревьев, которые растут у меня на участке? Частный дом признан непригодным для проживания. Все имущество, расположенное на земельном участке, считается собственностью владельца. По закону компенсация должна быть выплачена.

Написала заявление о возмещении за землю при сносе многоквартирного дома, потом передумала и решила, что лучше получить новое жилое помещение. Можно ли отозвать заявление? Можно, если не подписано соглашение. Если соглашение уже подписано, остается только оспаривать его через суд, и вряд ли исковые требования удовлетворят.

Заключение эксперта

Подведем итоги:

  1. За аварийное жилье положена компенсация в размере рыночной стоимости дома и земельного участка. Возмещаются и расходы, связанные с переездом.
  2. Если собственник несогласен с размером выкупной цены, он вправе оспорить ее через суд.
  3. Если частный дом признан аварийным, расходы по сносу возлагаются на собственника. Невыполнение данного требования чревато принудительным сносом по решению суда. Если земля изымается для муниципальных нужд, сносом занимается администрация.

Налог на непригодное для проживания жилье — Правовые консультации. Официальный портал Администрации города Омска

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налог на имущество физических лиц (далее – налог) устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В статье 401 НК РФ перечислены объекты налогообложения.

К ним относится следующее имущество: 1) жилой дом (к жилым домам относятся также дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства); 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Необходимо отметить, что нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

  • Перечень льготных категорий физических лиц приведен в пункте 1 статьи 407 НК РФ. Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
  • 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • 2) инвалиды I и II групп инвалидности;
  • 3) инвалиды с детства;
  • 4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
  • 5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  • 6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭ», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ«О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • 7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • 8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • 9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
  • 10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • 11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  • 12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • 13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • 14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
  • 15) физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  • Льготники освобождаются от уплаты налога на имущество независимо от количества оснований только в отношении одного объекта каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика (пункты 3-4 статьи 407 НК РФ) Иных налоговых льгот на территории города Омска нет.

Таким образом, если физическое лицо не попадает ни в одну из перечисленных категорий, то налог нужно будет уплачивать на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Консультант отдела правового обеспечения департамента контрактной системы в сфере закупок Т. Ходыкина

Налог на недвижимость. Как платить, сколько, когда? — Вторичное жильё — Журнал Недвижимости

Что такое налог на недвижимость и кто его платит

Налог на недвижимость — это разговорное определение, официально он называется налогом на имущество физических лиц (НИФЛ). Есть и другие налоги, касающиеся недвижимости (например, налог с продажи квартиры), но в данном случае имеется в виду именно налог на имущество.

Налог должны платить физические лица — собственники жилых и нежилых объектов недвижимости: квартир, домов, гаражей, машиномест, офисов и т. д. Если собственник владеет долей, то налог с него взимается пропорционально этой доле.

Налог устанавливается для владельцев, поэтому совершенно неважно, пользуется ли собственник своим объектом — налог ему всё равно придётся платить.

Как рассчитывается налог на недвижимость

Раньше этот налог рассчитывался, исходя из инвентаризационной стоимости квартиры или дома. Эту стоимость определяли, учитывая только затраты на материалы и износ объекта. Поэтому инвентаризационная стоимость обычно была значительно ниже рыночной цены объекта.

С 2015 года в России начали постепенно вводить расчёт налога на основе кадастровой стоимости недвижимости (№ 284-ФЗ). В некоторых регионах переход на новую схему закончился только к 2020 году.

Поэтому там (Республика Алтай, Алтайский и Приморский края, Иркутская, Волгоградская, Курганская, Свердловская и Томская области, Чукотский автономный округ) в 2020 году будут платить налог ещё по старой схеме.

Расчёт кадастровой стоимости более сложный, он включает больше разных параметров: например расположение объекта, инфраструктуру района, наличие парковки и детской площадки во дворе, характеристики дома, рыночную стоимость аналогов и многое другое.

То есть кадастровая стоимость квартиры более приближена к её реальной цене на рынке жилья. Не реже одного раза в пять лет (а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — раз в три года) кадастровая стоимость недвижимости будет пересчитываться, чтобы она оставалась актуальной.

Но частоту переоценки устанавливают местные власти, они имеют право проводить оценку или переоценку чаще.

Мы подробно писали о кадастровой стоимости и о том, как её можно оспорить, в отдельной статье.

Чтобы узнать кадастровую стоимость своей квартиры, нужно либо запросить данные из ЕГРН на сайте Росреестра, либо сделать выписку из ЕГРН в любом многофункциональном центре госуслуг «Мои документы».

Налог на недвижимость относится к местным налогам. Его устанавливают муниципальные власти с учётом норм Налогового кодекса РФ. «Таким образом, на каждой территории действует свой порядок уплаты НИФЛ, который, однако, не может противоречить нормам Налогового кодекса», — отмечает партнёр и руководитель налоговой практики О2 Consulting Татьяна Сафонова.

Ставки налога, установленные муниципальным образованием, одинаковы для всех, будь то гражданин России или иностранец.

Сколько платить

Для жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, гаражей и машиномест законом определена налоговая ставка в размере 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Однако местные власти могут устанавливать свои ставки.

  • Так, например, в Москве ставка налога на имущество для физических лиц зависит от кадастровой стоимости жилья.
  • Кадастровая стоимость квартиры/комнаты/жилого дома, млн руб.
  • Ставка налога, %
  • До 10
  • 0,1
  • От 10 до 20
  • 0,15
  • От 20 до 50
  • 0,2
  • От 50 до 300
  • 0,3
  • А ещё есть налоговый вычет, он должен учитываться при расчёте налога, поэтому просто проверьте, что это было сделано.
  • Налогом не облагаются:
  • 50 кв. м для жилого дома;
  • 20 кв. м для квартиры;
  • 10 кв. м для комнаты.

Налоговая сама посчитает, сколько по кадастру стоит 1 кв. м вашей собственности, и вычтет из общей стоимости объекта стоимость метров, которые налогом не облагаются.

  1. На каждый объект — один вычет, неважно, сколько у него собственников.
  2. Узнать, какие ставки действуют в вашем регионе и сколько вам придётся платить, можно на сайте Федеральной налоговой службы.
  3. Когда начинает начисляться налог

Начисление налога начинается с момента возникновения права собственности на имущество.

То есть с того момента, как человек стал владельцем недвижимости и зарегистрировал право собственности в Росреестре, он автоматически становится плательщиком НИФЛ.

Соответственно, если квартира куплена в строящемся доме по договору долевого участия, то налог он будет платить, когда дом достроится и жильё можно будет оформить в собственность. А если строительство не завершено, то нет и налога.

Когда оплачивать налог на недвижимость

Налог на недвижимость уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.  Если человек владеет объектом неполный год (допустим, купил квартиру летом), то налог начисляется с учётом полных месяцев владения. Если он стал собственником до 15 числа, то этот месяц считается полным и идёт в расчёт, ёсли после — то месяц не учитывается.

 «Налоговым периодом является календарный год, то есть в 2020 году мы платим налог за 2019 год», — поясняет Павел Корнеев.

Важно: жители российских регионов, которые перешли на кадастровую стоимость последними, то есть в 2020 году, налоги за 2019 год будут платить ещё по старой схеме — с учётом инвентаризационной стоимости. Это Республика Алтай, Алтайский и Приморский края, Иркутская, Волгоградская, Курганская, Свердловская и Томская области, Чукотский автономный округ.

Как можно узнать, что вам начислен налог за имущество

Налоговые органы обязаны не позднее 30 дней до наступления срока платежа (то есть до 1 ноября) отправить налогоплательщику налоговое уведомление — квитанцию с указанием суммы налога и объекта налогообложения. Письмо придёт по адресу постоянной регистрации (если заранее не предупредить налоговую о другом адресе пребывания).

Можно завести личный кабинет на сайте налоговой службы и проверять свои налоги там (причём не только на недвижимость).

Если личного кабинета на сайте ФНС нет, а уведомление налогоплательщик не получил, следует обратиться в местное отделение налоговой службы за разъяснениями — сколько, за что и когда нужно заплатить. Татьяна Сафонова отмечает, что в противном случае человек рискует быть оштрафован.

Кстати, узнать о начислении налога иногда можно через банк, в котором открыт счёт. Некоторые банки имеют доступ к информации о налоговых выплатах своих клиентов и уведомляют их о появившихся задолженностях (например, через личный кабинет на сайте банка).

Штрафы за неуплату налога на имущество

Если не платить налог или просрочить выплаты, на должника наложат штрафные санкции.

Начислят пени. За каждый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от суммы задолженности.

Взыщут долги через суд. Сначала налоговая пришлёт должнику требование об уплате с указанием срока исполнения. Если в этот срок налог уплачен не будет, налоговая обратится в суд.

Решение суда направят в службу судебных приставов, а также работодателю (для удержания средств с зарплаты должника).

Кроме того, должник будет обязан уплатить госпошлину за рассмотрение дела в суде (не меньше 400 рублей) и исполнительский сбор за работу судебных приставов (7% от суммы долга, но не менее 1000 рублей).

Ограничат выезд за границу. Для этого надо задолжать 30 000 рублей.

Льготы по уплате налога на недвижимость

Налог можно не платить, если на вас распространяются льготы.

По Налоговому кодексу, к числу льготников относятся все пенсионеры (вне зависимости от вида пенсии и её основания), инвалиды 1-й и 2-й групп, ветераны боевых действий, родители и супруги погибших военных и др.

— полный список можно посмотреть на сайте ФНС. Но местные органы власти вправе дополнить этот перечень по своему усмотрению. Какие льготы действуют в вашем регионе, тоже можно узнать на сайте ФНС.

«Отметим, что несовершеннолетние дети в числе льготников не указаны и являются налогоплательщиками на общих основаниях, — уточняет Павел Корнеев. — Конечно, налог за них платят их законные представители — родители или опекуны».

С 2020 года рассчитывать на льготу могут и предпенсионеры (женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет).

Человек, претендующий на льготу, должен направить в налоговый орган соответствующее заявление и документы, подтверждающие его право на неё.

Льготы можно использовать только для одного объекта недвижимости, которым владеет человек. За вторую квартиру, дом или гараж налог придётся платить в полном объёме.

Авторы: команда Яндекс.Недвижимости. Иллюстратор: Шаролта Каталин Санто.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *