Налог на дарение недвижимости родственнику — нюансы

Договором дарения оформляется безвозмездная, добровольная и безусловная сделка с передачей недвижимой собственности владельцем другому лицу. Несмотря на то что по закону разрешено дарить имущество кому угодно, на практике чаще всего такие подарки реализовываются между родственниками.

При этом стоит помнить, что даритель не имеет права даже ставить какие-либо условия или указывать, когда именно одаряемому лицу перейдут собственнические права.

По факту принимающая сторона приобретает их при регистрации в Росреестре, а предыдущий владелец, соответственно, в этот момент их полностью теряет.

Наряду с прочими требованиями, например возможностью оформить сделку исключительно от имени совершеннолетнего дееспособного лица, возникает вопрос, облагается ли налогами дарение недвижимости между родственниками. Ответ на него не всегда один и тот же, и он зависит от степени родственных связей.

Налог на дарение недвижимости близкому родственнику

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

В категорию близких родственников, входят:

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

  • Супруги, которые состоят в официальном законном браке независимо от того, совместно или раздельно они проживают;
  • Биологические родители и усыновители;
  • Дети в любом возрасте, включая усыновлённых по решению суда;
  • Бабушки и дедушки;
  • Внуки дарителя;
  • Братья и сёстры, в том числе не полнородные.

Если по факту заключения сделки ФНС всё же требует заплатить налоги на дарение недвижимости родственнику, это ещё не повод нервничать.

Дело в том, что работники налоговой службы не редко берут все сделки группами и направляют стандартные уведомления, не рассматривая, между кем договора заключены. Тем не менее не игнорируйте подобные почтовые письма, чтобы не навлечь на себя неприятности.

Отправьте письменный ответ, указав на то, что дарение произошло между ближайшими родственниками (кем именно), и приложив копии документов о подтверждении родственной связи.

Порядок уплаты налога на дарение дальнему родственнику

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансыНесмотря на то что в течение всего 2017 года в российское законодательство правительство не вносило никаких изменений, касающихся налогообложения дарственных, о порядке уплаты исчислений знают сегодня далеко не все, так как не часто приходится с этим сталкиваться. Сама же последовательность уплаты состоит из трёх основных этапов после принятия подарка:

  • Самостоятельного расчёта размеров НДФЛ, учитывая стоимость даримого объекта недвижимости (считает либо даритель, либо одаряемое лицо — без разницы);
  • Заполнения бланка декларации вручную или в электронном виде с официального сайта налоговой службы ;
  • Своевременного платежа на расчётный счёт территориального органа.

Образец формы № 3 НДФЛ можно скачать тут

Инструкцию по заполнению формы № 3 НДФЛ можно скачать тут

Нюансы дарения дальним родственникам

Собственник недвижимого имущества может подарить свою собственность и дальнему родственнику, и налоги при дарении в данном случае придётся уплачивать. Платит их всегда тот, кто принимает подарок в виде недвижимости, но никогда — сам даритель. Поскольку мы рассмотрели, кого считают по закону близкими родственниками, перечислим и тех, кто является дальними:

  • Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансыДвоюродный, троюродный брат или сестра;
  • Брат или сестра супруга (супруги);
  • Племянник, внучатый племянник;
  • Тёща или тесть;
  • Двоюродные дедушка и бабушка;
  • Прочие родственники.

К данным лицам применяются те же правила, что и для посторонних физических лиц, без применения каких-либо льгот. Иными словами, нужно будет уплачивать налог в размере 13 % от цены подарка. Если же одаряемый человек не является гражданином России, для него процент уплаты увеличивается и составляет 30 %.

Как рассчитать сумму налогообложения

Размер налога на дарение между родственниками, не являющимися близкими по закону независимо от взаимоотношений, рассчитать достаточно просто. Для этого берётся оценочная стоимость подаренной недвижимости и из неё высчитывается 13 или 30 % соответственно.

Если цена объекта была зафиксирована в дарственной, проблем и дополнительных затрат вовсе не возникнет, но важно обратить внимание на то, что нельзя намеренно слишком занижать цену подарка. Да, казалось бы, это автоматически снижает налог, но если у ФНС возникнут подозрения, они вправе назначить налог на рыночную цену недвижимого имущества.

То есть таким обманом вы ничего не добьётесь и можете сделать хуже только себе.

Если цена объекта не зафиксирована, имеет смысл отталкиваться от актуальной кадастровой оценки. Чтобы узнать её, достаточно обратиться в территориальное отделение Росреестра или Многофункционального центра, запросив там справку о кадастровой стоимости.

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Если по каким либо причинам вы не согласны с кадастровой ценой1, считаете её завышенной (соответственно и налог будет завышен), вы имеете право её оспорить, заказав услуги независимого оценщика.

Расчет НДФЛ к уплате на примере

В разных ситуациях определение суммы вычета и подача декларации НДФЛ в налоговую инспекцию может иметь некоторые нюансы, поэтому рассмотрим несколько примеров расчёта. В первую очередь следует помнить, что у разных объектов разная стоимость.

Возьмём однокомнатную квартиру, цена которой определена в 960 тысяч рублей.

Если она дарится кому-то из ближайших родственников, скажем, отец дарит квартиру дочери, являющейся гражданкой Российской Федерации, проживающей на территории данной страны, налог составляет 0 рублей.

  • Если дарится квартира на две комнаты и с ценой в 2,3 миллиона рублей, а при этом одаряемый человек приходится собственнику объекта двоюродным братом, то есть дальним родственником, из этой суммы вычитается 13 %. Разумеется, если этот двоюродный брат имеет российское гражданство. Расчёт прост: 2 300 000 × 13 % = 299 000 рублей должен заплатить получатель дара в ФНС. Это немалая сумма, особенно когда у одаряемого гражданина её нет.
  • Третий пример аналогичен, но для иностранного гражданина. Возьмём даримую жилплощадь стоимостью в 7,5 миллиона рублей и обязательные 30 %, которые из этой суммы высчитывает налоговая. Получаем размер НДФЛ: 7 500 000 × 30 % = 2 250 000 рублей, что тоже существенно и не всегда выгодно (за эти деньги можно купить жильё попроще).

Нельзя забывать и о том, что если дарится дом, он должен передаваться обязательно с земельным участком, и налог, соответственно, платится на оба объекта.

Порядок декларирования

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансыДекларирование полученной в дар недвижимости даже родственнику обязательно. Унифицированная форма 3-НДФЛ документа предусмотрена и для россиян, и для нерезидентов. Поскольку при налогообложении объекта дарения декларация подаётся налоговой службе, бланк можно взять непосредственно там же или распечатать его с вышеупомянутого сайта ФНС. Помимо неё понадобится сама дарственная, кадастровая и техническая документация. Если стоимость подарка в договоре не зафиксирована, нужна справка о кадастровой стоимости или акт от независимого оценщика.

Если заполнение формы 3-НДФЛ (декларации) представляет сложность, можно прибегнуть к платным услугам специалистов, которые сделают это за вас быстро и правильно.

Где и как оплачивать налог на дарение квартиры родственнику

Родственникам, которые получили ту или иную недвижимость по договору дарения, после подачи декларации необходимо своевременно уплатить и сам налог.

Стандартно при подаче отчётности в территориальном отделении Федеральной налоговой службы вам дают реквизиты на оплату.

Также их можно посмотреть самостоятельно с официального сайта ФНС, но обратите внимание, что это должны быть реквизиты отделения по месту вашего проживания.

Если по каким-либо причинам вы тянете с оплатой, сотрудники налоговой службы направляют почтовое уведомление, к которому прикреплена квитанция с указанной суммой и реквизитами, по которым нужно заплатить в ближайшем отделении банка.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Саму же оплату, после того как декларация подана, нужно произвести в срок до 15 июля того же года. За неисполнение правил доходы от подарка отдавать придётся в разы больше, чем при своевременном платеже.

Штраф за уклонение от налогообложения

Существует три вида нарушений, на которые предусмотрены разные штрафные санкции:

Последствия уклонения от обязательств
Несвоевременно подана декларация близким родственником (который не платит налог) В соответствии со статьёй 119 Налогового кодекса, действующего на территории Российской Федерации, грозит единовременный штраф в размере 1000 рублей
Несвоевременно подана отчётность дальним родственником
  • За каждый месяц просрочки — 5 % от цены недвижимого объекта, но в общем не более 30 %, если вы всё же обратились сами.
  • При выявлении вас как нарушителя взимается штраф в размере 20 % от стоимости дара.
  • Если уклоняетесь от уплаты умышленно — взыщут 40 %.
  • Дополнительно на каждый просроченный день насчитывается пеня — 1/300 ставки рефинансирования.
  • Когда речь идёт о сумме изначального налога свыше 600 000 рублей, вас и вовсе могут привлечь к уголовной ответственности
Декларация подана, но до 15 июля ничего не уплачено На каждый просроченный день — пеня 1/300 от ставки рефинансирования

Имущественный налоговый вычет

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Законное решение — налоговый вычет на подаренное имущество. Суть его заключается в том, что получатель дара имеет право вернуть уплаченную часть налогов.

Для реализации такого права следует обратиться в Федеральную налоговую службу с соответствующим заявлением и документами, а именно:

  • Декларацией 3-НДФЛ;
  • Бумагами, подтверждающими право собственности на недвижимый объект;
  • Документами об оценочной стоимости данного имущества;
  • Дарственной;
  • Квитанциями о расходах, понесённых в связи с подарком;
  • Прочими бумагами.

Такая процедура довольно непростая, поэтому понадобится как минимум грамотная консультация опытного юриста.

Условия налогообложения третьих лиц

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Несмотря на то, что законный владелец имущества имеет право распоряжаться им так, как посчитает нужным, близкие родственники нередко пытаются препятствовать при дарении имущества не им. А это может быть не только дальняя родня, но и вовсе посторонний человек. Тем не менее, оспаривать решение дарителя не имеет смысла, ничьё разрешение для принятия таких решений ему не нужно.

При этом третьи лица платят всё те же 13 или 30 % налогообложения.

Можно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости

Немалый процент граждан, решив подарить недвижимость действительно родному человеку, который законом определён как дальний родственник, задаются вопросом, реально ли оформить дарение таким образом, чтобы отделаться малым налогом или обойтись вовсе без него. Есть два распространённых метода обхода уплаты:

  • Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансыПодарить недвижимость сначала своему близкому родственнику, который также является близким родственником человеку, которому вы хотите сделать подарок, после чего ваш близкий родственник оформляет дарственную на него уже от своего имени;
  • Если вы являетесь собственником объекта более трёх лет, можно оформить сделку купли-продажи, при которой покупатель не платит налог, а вы, уплатив его, вправе претендовать на налоговый вычет (возврат средств).

Такие хитрости требуют больше времени и денежных затрат, но в конечном итоге платить всё же придётся гораздо меньше.

Какие еще расходы ожидают одариваемого

Одаряемый человек должен быть готов к тем финансовым затратам, которые будут его ожидать после принятия столь ценного подарка, как недвижимость. Стандартно в статью расходов входят:

  • Налогообложение, если вы являетесь дальним, а не близким родственником: 13 % для граждан России и 30 % — для граждан иных государств;
  • Имущественный налог, обязательный для всех: в зависимости от вида недвижимости — от 0,1 и до 2 % от цены объекта ежегодно;
  • Государственная пошлина за регистрацию прав собственности в Росреестре: физические лица платят 2000 рублей, юридические — 22 000 рублей;
  • Оплата нотариальных услуг при оформлении доверенности, если вместо вас на каком-либо этапе будет действовать ваш представитель.

https://www.youtube.com/watch?v=L2GRG_xm7UY&t=1s

Кроме этого, перед обращением в регистрирующий орган нужно знать, какие документы нужны для оформления собственнических прав. Несмотря на то что они передаются от дарителя, между собой вы можете оговорить, кто будет нести финансовые траты на их оформление, а здесь уже в каждом случае всё индивидуально.

Читайте также:  Продажа доли в ООО стороннему покупателю

Налог при дарении квартиры

Несмотря на то, что дарение квартиры – весьма популярная сделка с имуществом, у большинства граждан до сих пор остается к ней масса вопросов. Особенно по поводу налога на дарение квартиры. Давайте разбираться, какой налог придется заплатить при дарении квартиры и с какого момент наступает это обязательство.

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Налог при дарении квартиры – что это?

Когда вам безвозмездно отдают квартиру, сам процесс дарения налогу не подлежит. По закону считается, что вы получили доход в виде стоимости жилья. А за любой доход нужно платить налоги. Поэтому налог при дарении квартиры будет составлять 13% от цены подарка. 

Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители.  

Важно! Налог платит только тот человек, который получает подарок. Тот, кто одаривает, ничего не должен государству. Даритель не получает дохода. А раз нет прибыли, нет налога.

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы 

За какие подарки не нужно платить налог?

По российскому закону не всеми подарками нужно делиться. 

  • Деньги. Если вы получили денежный подарок, государство не вправе взимать с вас налог.
  • Вне списка. Если вам подарили вещь, которая не относится ни к одной из категорий налогооблагаемых подарков. Это не квартира, не машина, ни акция. Тогда вы можете спать спокойно и не думать о налогах.
  • От родственников. Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не нужно. От пошлины вас освободят, если квартиру вам подарил муж, с которым вы состоите в официально браке. Тоже самое касается жены. Кроме того, налог не коснется подарка от детей, родителей, бабушек и дедушек, родных и сводных братьев и сестер.   

То есть если отец подарит дочери квартиру, никто из них пошлину платить не будет. А если недвижимость перейдет от дяди к племяннице, сделка будет облагаться налогом.

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Как заплатить налог при дарении?

В первую очередь, вы заключаете сделку дарения и составляете договор. После того, как все документы переданы и ключи у вас, переходим к налогу.

Чтобы вернуть государству 13%, нужно подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на сайте ФНС. Следующий этап – передача декларации в налоговую по прописке.

Сделать это можно, посетив инспекторов лично, или послать документы по почте.  

Вместе с декларацией, вам необходимо будет предоставить паспорт, договор дарения, а также документ о праве собственности имуществом – выписку ЕГРН. Получить ее можно, как в бумажном виде, так и в электронном. Оба варианта имеют юридическую силу.

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Где заказать выписку ЕГРН?

Бумажную выписку можно заказать в МФЦ или обратиться напрямую в Росреестр. Для этого необходимо лично прийти в отделение, заполнить заявление и оставить свои личные данные.  

Важно! Выписку ЕГРН на бумаге придется ждать 5-9 дней. Если вы хотите получить документ срочно, тогда подойдет электронный вариант.

Заказать его можно, воспользовавшись сервисом ЕГРН.Реестр. Для того, чтобы узнать необходимую информацию, никаких сведений, кроме адреса квартиры или ее кадастрового номера, указывать не нужно.

Готовый ответ придет вам на почту. Закажите выписку ЕГРН заранее, до того, как отправите декларацию в налоговую инспекцию.

Она поможет вам избежать недоразумений при определении размера налога.

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Как определить цену подаренной квартиры и сумму пошлины?

  • Во-первых, если в договоре дарения прописана стоимость квартиры, то именно она будет точкой отсчета налога.  

Важно! Указанная цифра должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости. Если инспекторы посчитают цену заниженной, они вправе требовать оплатить налог по рыночной стоимости. 

  • Во-вторых, если вам дарят часть квартиры. Тогда 13% будут считать от стоимости подаренной доли недвижимости.
  • В-третьих, если стоимость квартиры в договоре не прописали, тогда ее цена будет определяться кадастровой стоимостью. Поскольку она более приближена к рыночной. Некоторые граждане могут посчитать ее слишком завышенной и вступить в спор с налоговой. Для этого, нужно заранее узнать кадастровую стоимость квартиры. Здесь вам как раз и пригодится выписка ЕГРН. Закажите ее в электронном виде и будьте во всеоружии. Выписка ЕГРН может пригодиться также, если вы решите проверить подаренную вам квартиру.

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Стоит ли проверять подаренную квартиру?

Многие граждане опасаются, что с их новой квартирой могут быть проблемы. Вряд ли люди, которые дарят вам недвижимость, будут желать вам зла. Но проверить все же стоит. Чтобы не вместо подарка не получить разбитое корыто или жилье с долгами, обезопасьте себя заранее.  

Закажите выписку ЕГРН. С помощью этого документа вы сможете узнать историю владельцев квартиры, а также всех актуальных собственников. Кроме того, вы поймете, есть ли на недвижимости какие-либо обременения.  

Например, имущество может быть в залоге. Если даритель не близкий вам человек, это повод задуматься. Может быть комната в коммуналке, которую он решил вам подарить, ему в тягость и на ней куча задолженностей. Продать он ее не может. Поэтому недвижимость проще подарить, чем платить за нее огромные суммы.  

Или, например, квартира была в ипотеке. Ее бывший владелец считал, что выплатил жилищную суду полностью, но допустил просрочку и забыл про нее. Пени выросли и повисли долгом на имуществе. Если вы заранее не проверите жилье по документам и оформите на себя недвижимость, есть риск, что за вашим подарком будет тянутся огромный хвост уже ваших долгов.

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

В какие сроки нужно заплатить налог?

Документ о декларировании дохода вам необходимо отправить до 30 апреля следующего года. А заплатить пошлину до 15 июля того же года. Проще говоря, если вам подарили квартиру в 2020 году, декларацию 3-НДФЛ вы должны отправить до конца апреля 2021 года и в течение двух с половиной месяцев оплатить налог.  

Что будет, если не заплатить пошлину государству?

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы 

  • Если вы несвоевременно отправите декларацию. За это последует денежное наказание. Нарушителю выпишут штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц. Но при этом санкция не должна превышать 30% от общей суммы.
  • Не заплатили вовремя налог при дарении. Прежде всего, за такое нарушение вам назначат пени за каждый просроченный день. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка банка РФ. Отсчет пойдет с 16 июля. Кроме того, нарушителя ждет штраф – 20% от размера налога.  

Важно! Оштрафовать вас могут, только если инспекторы отправили уведомление о просрочке. Если вы поняли, что не заплатили пошлину еще до налоговиков, погасите скорее долг и пени. Тогда вас никто не сможет наказать. 

Ксения Антонова

Какой налог платят по договору при дарении недвижимости между родственниками | Дарение недвижимости для физических лиц

Skip to content Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Передать имущество в собственность другому лицу можно, заключив один из договоров:

  • купли-продажи;
  • мены;
  • дарения;
  • ренты.

Все сделки, кроме дарения, возмездные, а значит, выгоду получает только одна сторона. Если собственность передается внутри семьи, близких родственников, государство не это рассматривает как чье-то обогащение, а лишь как перераспределение благ внутри ячейки общества.

Если же неродственные граждане дарят друг другу такие дорогостоящие объекты гражданского права как транспорт или недвижимость – это некая аномалия для стабильного товарооборота. Договор дарения в этом случае может прикрывать другую сделку.

Поскольку получение дара – это доход, то лицо, его получившее, должно уплатить налог. Налог платит только тот, кто получил дар, но не даритель.

Налог на дарение недвижимости не родственнику

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Налог на дарение уплачивается в рамках налога на доходы физических лиц – НДФЛ. Этот налог относится к группе федеральных, никакими иными актами (региональными, местными), кроме налогового кодекса РФ, не могут быть установлены дополнительные льготы, изменены элементы налога.

К не родственникам относятся все граждане, помимо перечисленных в семейном кодексе. Если женщина желает подарить квартиру матери супруг, то последняя должна будет уплатить налог, так как согласно кодексу свекровь и сноха – не близкие родичи и не члены семьи.Не являются близкими родственниками (не говоря уже о более дальних родственниках):

  1. Родители и дети супруга (не общие дети),
  2. Тетушки, дядюшки,
  3. Двоюродные братья, сестры,
  4. Прабабушки, прадедушки.

Даже если указанные лица живут одной семьей и ведут совместное хозяйство, для налогового законодательства они не считаются близкими родственниками.

Имущество, облагаемое налогом

С обычных, недорогих, подарков налог уплачивать не нужно, не требуется бежать в инспекцию с декларацией сразу после дня рождения или другого торжества.Налогом облагается подарок, только если это:

  • недвижимое имущество (земля, дом, квартира, комната, яхта, лодка, офисное помещение),
  • транспортное средство (легковой автомобиль, грузовой, мотоцикл),
  • акция, доля, пай.

А если подарок получен от близкого родственника, члена семьи, то тогда налог на дарение вообще уплачивать не нужно.

Если дар принят от следующих лиц, налоговый платеж не взимается:

  1. Супруга,
  2. Своих родителей=усыновителей,
  3. Своих детей=усыновленных,
  4. Своих бабушек, дедушек,
  5. Своих внуков,
  6. Своих братьев, сестер, имеющих общих родителей, одного родителя.

Порядок уплаты и подачи отчетности

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Отчетный документ называется налоговая декларация. В случае получения подарка от лица, не являющегося родственником, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Форму можно найти в интернете и заполнить самим или обратиться в любую юридическую или бухгалтерскую фирму.

Направить декларацию в ИФНС по месту жительства можно следующими способами:

  • лично;
  • почтой;
  • через представителя;
  • через многофункциональный центр;
  • через интернет.

Представить документы нужно не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен подарок.

В инспекции нужно получить реквизиты, по которым уплачивается налог. Уплатить денежную сумму нужно до 15 июля того года, в котором подана декларация.

Оплатить налог можно в любом отделении любого банка (в Сбербанке пока без комиссии) через оператора или платежный терминал.

Если дар не от родственника получил несовершеннолетней гражданин, то налог все равно нужно заплатить.Небольшие нюансы есть в том, кто фактически будет уплачивать налог:

  • от имени ребенка до 14 лет уплачивают родители, деньги вносят родители, но платит как будто ребенок; ребенок может оплатить налог из собственных средств (например, полученных по наследству), однако проконтролировать должны родители;
  • от имени гражданина от 14 до 18 лет родители могут уплатить налог из своих средств, только если несовершеннолетние не имеют собственного дохода, если доход есть, налог будет принудительно удержан.

Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов страны в 2016 году

Согласно НК РФ ставка налога на дарение недвижимости для резидентов РФ в 2016 году составляет – 13%, для нерезидентов 30%.

Можно ли не платить налог на дарение недвижимости?

Не платить налог с дарения недвижимости от неродственного человека нельзя!

Налог не уплачивают только близкие родственники. Но и в этом случае есть определенные нюансы.

Пока гражданин не придет в налоговую с соответствующим заявлением, никто не узнает, что он получил квартиры или машину именно в дар.

Читайте также:  Как доказать родство умерших сестер

ИФНС получает информацию следующим образом:

  • Росреестр или ГИБДД регистрируют переход права на объект,
  • регистрирующий орган передает в инспекцию такую информацию: вид имущества, адрес, дата приобретения права собственности, дата прекращения права собственности, фамилия, имя, отчество и адрес бывшего владельца, ФИО и адрес настоящего владельца.

Если право на недвижимость прекращено менее чем через три года после ее приобретения, автоматически формируется уведомление о необходимости уплатить налог. То есть, если квартиру купили в 2010 году, а затем подарили ее в 2012, уведомление придет, но при этом обязанности уплачивать налог нет, так как тот, кто дарил, доход не получил.

В таком случае нужно написать письмо на имя начальника налоговой в свободной форме, объяснить, что право собственности прекратилось, так как имущество было подарено. А для того, чтобы инспекторы не требовали уплатить налог на дарение, нужно подтвердить родственные отношения с дарителем.

Итак, если гражданин получил квартиру в дар не от родственника или супруга, то он может надеяться, что налоговые инспекторы не узнают, что право собственности возникло именно на основании договора дарения. Но здесь принцип исковой давности не действует, и когда уведомление все-таки придет, нужно будет заплатить еще и штраф.

С какой стоимости объекта рассчитывается налоговый вычет?

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Налоговый кодекс не дает четкого ответа на этот вопрос. Четкого правила нет.

Минфин предлагает свои разъяснения, исходя из собственных финансовых интересов. По мнению министерства, инвентаризационная стоимость отражает не все факторы, которые влияют на рыночную стоимость имущества, экономическую выгоду, получаемую гражданином, характеризует неверно. В разъясняющем письме отмечается, что это лишь мнение, а не обязательное руководство.

Судебная практика идет двумя пути. Одни суды считают допустимым указывать в договоре инвентаризационную стоимость квартиры и, исходя из нее, рассчитывать подлежащий уплате налог. Другие категорически против, и настаивают на том, чтобы налог уплачивался именно с рыночной стоимости.

Здесь можно посоветовать следующее: указывать в договоре нужно самую низкую рыночную стоимость или кадастровую, если она близка к рыночной. Тогда у инспекторов не будет повода для дополнительной поверки.

Где нужно оплатить налог?

Налог на дарение уплачивается в ИФНС по месту жительства того, кто получил дар. Декларацию можно заполнить непосредственно на сайте налоговой.

Документы для подачи декларации

Помимо отчетности потребуется:

  1. Паспорт (+копия) или свидетельство о рождении (для детей до 14 лет+копия).
  2. Документ на подарок (+копия).

Штраф за неуплату

Штраф предусмотрен за:

  • непредставление декларации;
  • неуплату налога.
  • В первом случае штраф составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога.
  • Во втором случае штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы.
  • Таким образом, если вовремя не направить декларацию, штраф будет взыскан и за то, что нет документа, и за то, что не уплачен налог.
  • Если декларация была подана своевременно, то есть до тридцатого апреля, но налог не уплачен в установленный срок – до пятнадцатого июля, то штраф взыщется с той суммы, которая указана в документе.

Порядок освобождения от оплаты налога на подаренную недвижимость

Налог на дарение недвижимости родственнику - нюансы

Налог на подаренную недвижимость уплатить все же придется.Есть другие способы оформления перехода права собственности помимо договора дарения:

  • договор купли-продажи, при этом фактически деньги переданы не будут;
  • если для продавца по такому договору сделка будет облагаться налогом, стоимость имущества можно указать равной один миллион рублей;
  • завещание, если даритель пожилой человек;
  • если дарение происходит между родственниками, можно совершить промежуточные договоры дарения, которые не облагаются налогом.

Советы

  1. Каким бы соблазнительным ни было предложение оформить договора дарения от не родственника, всегда стоит помнить, что законом предусмотрены основания для отмены дарения или отказа по передаче дара.
  2. Несмотря на доступные современные способы представления деклараций, нет ничего надежнее, чем личное представление декларации.
  3. Помните, что срок истекает тридцатого апреля, несмотря на то, что на подготовку документов времени немало, за этой датой стоит следить особенно внимательно.
  4. Не нужно надеяться, что у инспекторов не дойдут до вас руки, вы благополучно избежите налогообложения.
  5. В договоре дарения лучше указать стоимость имущества, приближенную к действительной.
  6. Если подарок получен от близкого родственника, документы, подтверждающие родство лучше держать поблизости и представить в инспекцию в кратчайшие сроки после совершения сделки, приложив договор дарения, свидетельство о регистрации права, заявление. Это необходимо сделать, чтобы уведомление налоговой не пришло в тот момент, когда нет возможности заниматься сбором документов.

Adblockdetector

Налог на дарение

Даритель не платит налог
Кто не платит налог при получении подарка
Кто платит налог при получении подарка
Размер налога на дарение
Срок оплаты налога на дарение
Как установить стоимость подарка

Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерно
возникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платить
налог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получатель
подарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть ли
законные способы не платить или снизить налог?

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Даритель не платит налог

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить
налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей
собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть
бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности
перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни
было о своем добром поступке.

И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так,
то речь не может идти о подоходном налоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Кто не платит налог при получении подарка

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить
НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть
законодательство допускает неуплату налога при получении подарка
несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое
имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей,
паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на
тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости
путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости,
ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

2. Подарок преподнесен близким родственником или членом
семьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14
Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и
нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки;
полнородные и неполнородные братья и сестры.

Если вы получили любой подарок от близкого родственника, вы
освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится
абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили,
акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст.
217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на
дарение родственнику».

Пример:

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать
подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие
родственники.

Пример:

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог
на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Кто обязан платить налог при получении подарка

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной
форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить
налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близких
родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость,
транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в
налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на
дарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить
налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших
родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянница
не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК
РФ, племянница должна будет заплатить налог на дарение
автомобиля.

Пример:

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический
остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на
путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и
заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список
ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИП
и стоимость подарка выше 4 000 рублей

Причем это может быть как один подарок, так и несколько,
полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей.
Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так
и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с
суммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Пример:

Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Вы
должны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, то
есть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.

Пример:

Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью
2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должны
платить налог.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Пример:

В течение года компания-работодатель сделала вам несколько
подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу
года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей.
Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4
тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470
рублей.

Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтерия
самостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства и
снимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.

Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у нее
нет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельно
заплатить налог на дарение.

Размер налога на дарение

Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдать
в казну государства 13% от его стоимости.

Пример:

Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн рублей. Так как
кузина не входит в список ближайших родственников, вы должны будете
заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 3
000 000 = 390 тыс. рублей.

Пример:

Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей.
Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невестка
обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимости
подарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.

Пример:

Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вам
акции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ и
заплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13%
х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.

Читайте также:  Возврат документов из вуза при изменении решения абитуриентом

В какой срок нужно заплатить налог на дарение

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговую
инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы
получили подарок в 2020 году, до 30 апреля 2021 года вы обязаны
задекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229
НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п.
4 ст. 228 НК РФ.

Пример:

В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должен
заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список
ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021
года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и
передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15
июля 2021 года.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Как установить стоимость подарка

Если дарение было официально оформлено и у вас есть договор
дарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка.
Эта сумма и применяется для расчета налога.

Пример:

В 2020 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договор
дарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс. рублей. До 30
апреля 2021 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021
года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс. рублей.

В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость
жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас
заплатить налог от рыночной стоимости недвижимости. Такие ситуации
были рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015
№03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014
№03-04-05/20685.

Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всего
применяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основания
для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские
аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

Налог при дарении квартиры в 2021 году — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

Статья обновлена: 21 июня 2021 г.

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что х задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, значит он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

При дарении квартиры между близкими родственниками

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Показать список близких родственников ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Показать примеры ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от кадастровой стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли. Про ставку указано ниже.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная консультация, напишите онлайн юристу справа или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, нет и налога.

НЕ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ: 1) Сколько времени квартира принадлежит дарителю. Не путайте с продажей. При дарении нет минимального срока владения. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее. 2) Кому даритель отдал квартиру — близкому родственнику или постороннему. 3) Является ли даритель гражданином РФ или другой страны и где он проживает. Даритель ничего не платит. Точка.

Другие статьи

Что лучше для наследника — дарение или завещание.Отдельная статья для собственника — лучше подарить или завещать недвижимость.

Налог платят только одаряемые

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, никогда налога не платишь.

Показать примеры ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от кадастровой стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли. Про ставку указано ниже.

Если одаряемый освобожден от уплаты налога (при получении в дар от близкого родственника), ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ.

Но налоговая инспекция после сделки все равно потребует одаряемого предоставить им копию договора дарения и документов о родстве с дарителем. Потому что Росреестр сообщит налоговой только сведения о новом собственнике — п. 4 ст.

85 НК РФ и Приказ ФНС от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Ставка налога и с какой стоимости оплачивать

Напоминаю, отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие российского гражданства. Главное, количество дней проживания в стране.

Одаряемый платит НДФЛ только с кадастровой стоимости подаренной ему квартиры или доли — п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

Показать примеры расчета ↓

Пример №1: Ольга подарила квартиру своему племяннику, которые является резидентом РФ. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 500 000 рублей. Племяннику следует оплатить 13% * 3 500 000 = 455 000 рублей в виде налога.

Пример №2. Александр подарил квартиру своей теще и тестю. Каждому по 1/2 доли в праве. Они оба являются резидентами РФ. Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 600 000 рублей. Каждый из одаряемых должны оплатить по 13% * (4 600 000 * 1/2) = 299 000 рублей.

Другие статьи

Перед дарением советую проверить квартиру на обременение.

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны его родители (опекуны/попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

Теперь сама инструкция:

  1. Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

    В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

  2. Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • Свой паспорт РФ;
    • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
    • Договор дарения;
    • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
    • Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
  3. Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
  4. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.

Другие статьи

После дарения квартиры, собственник может прописаться в ней — инструкция.

Что будет если не платить налог

Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает налог с кадастровой стоимости подаренной квартиры/доли + назначит размер пени и штрафа.

Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ (п. 1. ст. 75 НК РФ).

Показать остальные комментарии

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *