Бухгалтер должен знать, как осуществлять расчет имущественного налогового вычета в декларации. Однако эта информация будет полезна и физическим лицам, чтобы можно было заполнить все самостоятельно, не обращаясь в специализированные организации. В принципе, все достаточно просто. Необходимо только быть внимательным и заполнять данные согласно подстрочнику.

О видах, условиях и получении налогового вычета вы можете прочитать в нашей статье — здесь.

Имущественный вычет: налог

Вся информация об имущественных налоговых вычетах указана в статье 220 Налогового кодекса РФ. Так указано, на что их можно оформить и в каком порядке. При этом налоговая база определяется 210 статьей НК РФ.

Получать вычеты могут граждане РФ и нерезиденты, которые платят налоги при ведении финансовой деятельности на территории страны. Для их получения нужно предоставить полный пакет документов сотрудникам ФНС. После проверки данных они предоставят положенную суму.

Существует немало нюансов при оформлении налогового возврата. Так, часть из них может переноситься на следующий период, предусмотрены предельные выплаты по закону и сроки обращения к сотрудникам ФНС.

Налоговый кодекс РФ

Вы можете скачать заявление на получение налогового вычета.

Калькулятор расчета имущественного налогового вычета

Перейти к расчётам

Как узнать остаток по имущественному налоговому вычету

Существует несколько способов узнать остаток по налоговым вычетам. Стоит рассмотреть их подробнее, чтобы налоговый агент понял, что для него наиболее актуально.

1. Отправка запроса в ФНС. Нет четкого алгоритма запроса, поэтому рекомендуется при себе иметь только паспорт. Потребуется лично прибыть в офис обслуживания и попросить сотрудника сказать, полагается ли возврат подоходного налога и в каком объеме.
2. Если сохранились копии налоговых деклараций, поданных ранее, то можно легко самостоятельно высчитать, сколько еще возможно получить. При этом нужно учитывать, переносится ли невыплаченная база на следующий период.
3. Использовать сайт ФНС для отправки запроса. При этом нужно обладать доступом в личный кабинет. Для этого придется обратиться в отделение налоговой и получить логин и пароль.

Стоит отметить, что обслуживание через официальный сайт наиболее привлекательно, так как не нужно тратить время на личное присутствие. Там можно загружать сканы документов и отправлять запросы на оформление вычетов. Также допускается заполнение декларации онлайн. Программа сразу покажет ошибки, которые возможно будет сразу исправить.

Выписка из статьи 220 НК РФ

Какие налоговые вычеты можно получить

Стоит рассмотреть, какие виды имущественных налоговых вычетов существуют в 2020 году. Это позволит оптимизировать расходы и получать возвраты на все, что причитается. Практика показывает, что люди, которые регулярно обращаются в ФНС для возврата части подоходного налога, чаще могут позволить себе крупные покупки.

Для возврата налогов вы можете обратиться в отделение ФНС

Таблица 1. Виды имущественных налоговых вычетов

Вид вычетаОсобенности

Покупка недвижимости	Возможно получить 13% от суммы объекта, но максимальная налоговая база составляет 2 миллиона рублей.
По процентам во время оплаты ипотеки	Возможно получить 13% только от процентной части. При этом перенос на следующий отчетный период не осуществляется.

Вычеты производятся не только за покупку квартиры. Можно оформить во время приобретения земельного участка, дачи и иного вида недвижимости. Но если покупателем считается юридическое лицо или приобретается коммерческая недвижимость, то получить деньги, оплаченные в виде НДФЛ, невозможно.

Что такое многократность права на вычет

Не все понимают, чем отличается многократное право на вычет от однократного. При этом законы составлены так, что там указывается кратность на получение денежных средств. Стоит рассмотреть подробнее этот вопрос, чтобы граждане понимали, сколько раз они могут воспользоваться своим правом.

Налог на доходы физических лиц

Как на практике получить имущественный вычет по покупке квартиры или строительству дома? Какую сумму можно вернуть? Сложно ли самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ? Каким образом реализуется налоговая льгота на протяжении нескольких лет? Стоит ли торопиться получить имущественный вычет у работодателя? Несколько простых примеров позволят вам разобраться в хитросплетениях налоговых правил по предоставлению плательщикам НДФЛ имущественных вычетов по приобретению жилья.

ГОД ПЕРВЫЙ

В 2018 году гражданин за собственные средства приобрел готовую квартиру стоимостью 1720000 руб. Право собственности на квартиру зарегистрировано 10.12.2018.

Имущественный вычет по покупке жилья составляет 1720000 руб. Поскольку сумма вычета меньше его предельной суммы – 2000000 руб., остаток имущественного налогового вычета, равный 280000 руб., гражданин может учесть в дальнейшем при строительстве либо приобретении другого жилого объекта.

Сумма НДФЛ к возврату по данной сделке = 1720000*13% = 223600 руб.

Согласно справке 2-НДФЛ за 2018 год облагаемый доход гражданина составил 312410 руб. Налоговая база для исчисления НДФЛ равна сумме облагаемого дохода.

Сумма НДФЛ, удержанного налоговым агентом = 312410*13% = 40613 руб.

Налог за 2018 год в сумме 40613 руб. гражданин может вернуть в 2019 году непосредственно из налогового органа, заявив свое право на вычет при помощи декларации 3-НДФЛ.  

Декларация 3-НДФЛ

Выписка из справки 2-НДФЛ за 2018 год

1. Данные о налоговом агенте
Налоговый агент	ООО «Спецстроймонтаж»

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета

Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет:	№	Дата	Код ИФНС
Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет:	№	Дата	Код ИФНС

5. Общие суммы дохода и налога
Общая сумма дохода	312410	Сумма налога удержанная	40613
Налоговая база	312410	Сумма налога перечисленная	40613
Сумма налога исчисленная	40613

Фрагмент декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Приложение 1.

Доходы от источников в Российской Федерации

Налоговая ставка 010	13%	Код вида дохода 020	07*
Haимeнование источника выплаты дохода 060	ООО «Спецстроймонтаж»
Сумма дохода (руб. коп.) 070	312410	Сумма налога удержанная (руб.) 080	40613

*Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или на приобретение объектов недвижимого имущества

1. Сведения об объекте и произведенных расходах
1.1.	Код наименования объекта	010	2*
1.2.	Код признака налогоплательщика	020	01**
1.5.	Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них	050	10.12.2018
1.7.	Доля (доли) в праве собственности	070	1/1
1.8.	Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета (руб. коп.)	080	1720000
2. Расчет имущественного налогового вычета (руб. коп.)
2.1.	Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды	100
2.3.	Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом	120
2.5.	Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за минусом налоговых вычетов	140	312410
2.6.	Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации	150	312410
2.8.	Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период	170	1407590

*Квартира **Собственник объекта

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов

1. Расчет налоговой базы (руб. коп.)

Вид дохода 002

3 — иное

1.1.	Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний	010	312410
1.3.	Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению	010	312410
1.4.	Сумма налоговых вычетов	040	312410
1.6.	Налоговая база для исчисления налога	060
2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.)
2.1.	Общая сумма налога, исчисленная к уплате	070
2.2.	Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты	080	40613
2.10.	Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета	160	40613

Имущественный вычет по покупке квартиры:

всего по сделке = 1720000 руб. использовано = 312410 руб.

неиспользованный остаток = 1720000 – 312410 = 1407590 руб.

• ГОД ВТОРОЙ
• Имущественный налоговый вычет за 2019 год гражданин решил получить по месту работы, не дожидаясь окончания налогового периода.
• В августе 2019 года гражданин предоставил в бухгалтерию своего предприятия уведомление, полученное из налогового органа о праве на имущественный вычет в сумме 1407590 руб.

Заработная плата работника с января по июль 2019 года составила 188300 руб., а сумма исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ за этот период – 24479 руб. Бухгалтерия предприятия произвела перерасчет налоговой базы с начала года с учетом предоставленного имущественного вычета. Излишне удержанный налог в сумме 24479 руб. возвращен работнику вместе с окончательным расчетом за август.

Начиная с августа и до окончания года НДФЛ с работника не удерживается до тех пор, пока сумма предоставленного имущественного вычета не превысит сумму налогооблагаемого дохода, исчисленного нарастающим итогом.

Облагаемый доход гражданина за 2019 год составил 333200 руб., что меньше суммы предоставленного имущественного вычета, указанной в уведомлении.

Итого за 2019 год по месту работы гражданин получил льготу по налогу в сумме 333200*13% = 43316 руб., в том числе через возврат излишне удержанного налога за январь – июль в сумме 24479 руб. и освобождение от уплаты налога за август – декабрь в сумме (333200 – 188300)*13% = 18837 руб.

Для реализации права на вычет в 2020 году у работодателя гражданину необходимо вновь подать в налоговые органы заявление и получить соответствующее уведомление.

Имущественный вычет по покупке квартиры:

всего по сделке = 1720000 руб. использовано = 645610 руб. 1 год = 312410 руб. 2 год = 333200 руб.

неиспользованный остаток = 1720000 – 645610 = 1074390 руб.

ГОД ТРЕТИЙ

В 2020 году гражданин предоставил в бухгалтерию уведомление о праве на применение имущественного вычета на сумму – 1074390 руб. Работодатель предоставил работнику имущественный вычет на всю сумму заработка работника – 350000 руб.

В этом же году гражданин получил дополнительный доход от оказания услуг сторонней организации на сумму 24700 руб. Налоговый агент удержал из суммы дохода налог в сумме 3211 руб. Вернуть эту сумму налога можно только через налоговые органы, для чего гражданину следует в 2020 году представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ

Выписка из справки 2-НДФЛ за 2020 год

1. Данные о налоговом агенте
Налоговый агент	ООО «Спецстроймонтаж»

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета
311	350000

Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет:	№	Дата	Код ИФНС
Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет:	№	477	Дата	18.03.2020	Код ИФНС	6520

5. Общие суммы дохода и налога
Общая сумма дохода	350000	Сумма налога удержанная
Налоговая база	Сумма налога перечисленная
Сумма налога исчисленная

Выписка из справки 2-НДФЛ за 2020 год

1. Данные о налоговом агенте
Налоговый агент	ООО «СМУ-7»

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета

Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет:	№	Дата	Код ИФНС
Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет:	№	Дата	Код ИФНС

5. Общие суммы дохода и налога
Общая сумма дохода	24700	Сумма налога удержанная	3211
Налоговая база	24700	Сумма налога перечисленная	3211
Сумма налога исчисленная	3211

Фрагмент декларации 3-НДФЛ за 2020 год

Приложение 1.

Доходы от источников в Российской Федерации

Налоговая ставка 010	13%	Код вида дохода 020	07
Haимeнование источника выплаты дохода 060	ООО «Спецстроймонтаж»
Сумма дохода (руб. коп.) 070	350000	Сумма налога удержанная (руб.) 080
Налоговая ставка 010	13%	Код вида дохода 020	07
Haимeнование источника выплаты дохода 060	ООО «СМУ-7»
Сумма дохода (руб. коп.) 070	24700	Сумма налога удержанная (руб.) 080	3211

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или на приобретение объектов недвижимого имущества

1. Сведения об объекте и произведенных расходах
1.1.	Код наименования объекта	010	2
1.2.	Код признака налогоплательщика	020	01
1.5.	Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них	050	10.12.2018
1.7.	Доля (доли) в праве собственности 070	070	1/1
1.8.	Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета (руб. коп.)	080	1720000
2. Расчет имущественного налогового вычета (руб. коп.)
2.1.	Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды	100	645610
2.3.	Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом	120	350000
2.5.	Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за минусом налоговых вычетов	140	24700
2.6.	Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации	150	24700
2.8.	Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период	170	699690

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов

1. Расчет налоговой базы (руб. коп.)

Вид дохода 002

3 — иное

1.1.	Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний	010	374700
1.3.	Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению	010	374700
1.4.	Сумма налоговых вычетов	040	374700
1.6.	Налоговая база для исчисления налога	060
2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.)
2.1.	Общая сумма налога, исчисленная к уплате	070
2.2.	Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты	080	3211
2.10.	Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета	160	3211

Имущественный вычет по покупке квартиры:

всего по сделке = 1720000 руб. использовано = 1020310 руб. 1 год = 312410 руб. 2 год = 333200 руб.

3 год = 350000 + 24700 = 374700 руб.

неиспользованный остаток = 1720000 – 1020310 = 699690 руб.

Реализация остатка имущественного налогового вычета в сумме 699690 руб. в следующих налоговых периодах производится в аналогичном порядке.

ГОД ПЕРВЫЙ

Перенос пенсионерами остатка имущественного налогового вычета

Время чтения 12 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Оформление налоговых вычетов гражданами, находящимися на пенсии, имеет ряд нюансов. В частности — характеризующих перенос вычета или остатка по нему на предшествующие налоговые периоды. Изучим то, как осуществляется данный перенос на практике.

Граждане РФ получают пенсию, которая не облагается никакими налогами. Таким образом, использовать доход, представленный пенсией, человеку, у которого есть право на имущественный вычет, нельзя.

Для получения соответствующего вычета у гражданина обязательно должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке в 13%. Именно за счет уплаченного в бюджет РФ подоходного налога человек получает имущественный вычет.

Доходы, облагаемые НДФЛ, могут быть представлены, к примеру:

• зарплатой;
• выплатами по гражданско-правовым, авторским договорам;
• выручкой от предоставления какого-либо имущества в аренду;
• выигрышем.

• Таким образом, если человек на пенсии, то в общем случае он вправе рассчитывать на вычет по квартире, только если у него есть соответствующие доходы.
• Процедура оформления вычета человеком, который получает пенсию, практически не отличается от той, что характеризует оформление вычета любым другим гражданином, имеющим доход.
• Соответствующий вычет может быть оформлен:

1. Через Налоговую инспекцию (ФНС).

Для этого нужно собрать документы на вычет:

• справку о доходах 2-НДФЛ, налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• документы, удостоверяющие право владения жильем;
• документы, удостоверяющие расходы на приобретение квартиры;
• ипотечный договор (если соответствующий заем брался на покупку квартиры), банковские выписки, чеки — подтверждающие уплату ипотечных процентов;
• заявление по форме от ФНС.

После — нужно отнести указанные документы в ФНС. В течение 4 месяцев ведомство проверит их, и если с ними будет все в порядке — перечислит вычет на реквизиты, отраженные в заявлении налогоплательщика.

1. Через работодателя — если человек, находящийся на пенсии, трудоустроен.

Для этого нужно, во-первых, получить в ФНС разрешение на вычет, предъявив туда все те же документы, что указаны в п.

1 (кроме справки и доходах и декларации — их предоставления не требуется), а также отдельное заявление.

Во-вторых, оформив соответствующее разрешение, нужно предъявить его работодателю вместе с еще одним заявлением (по форме, удобной для бухгалтерии — ее нужно будет запросить в соответствующем отделе фирмы).

Вычет во втором сценарии будет предоставляться в виде законной неуплаты НДФЛ с зарплаты человека — соотносительно с размером соответствующей компенсации. Если она не исчерпается за счет НДФЛ, не уплачиваемого с зарплаты, до конца года — необходимо будет повторить процедуры, зафиксированные в п. 2, еще раз, или попробовать оформить остаток вычета через ФНС.

Фактическая сумма вычета исчисляется, прежде всего, исходя из стоимости жилья по договору купли-продажи (кроме данной суммы могут также учитываться ипотечные проценты), а также с учетом НДФЛ, уплаченного человеком в бюджет.

В случае, если номинальный вычет больше, чем НДФЛ, уплаченный в бюджет с зарплаты гражданина, то соответствующая компенсация может быть оформлена в несколько транзакций. Сначала человек получает ту сумму, на которую хватает уплаченного им НДФЛ.

В другом году — остаток по вычету.

Пример.

Иванов В.А. приобрел квартиру ценой в 1 200 000 рублей. Он вправе получить с нее вычет, который составляет 156 000 рублей (13% от 1 200 000).

Зарплата Иванова В.А. за 2015 год составила 300 000 рублей. С нее был уплачен НДФЛ в величине 39 000 рублей.

Если Иванов В.А. пожелает оформить вычет за счет доходов, полученных в 2015 году, то сможет получить только 39 000 рублей. Однако, оставшуюся сумму вычета — 117 000 рублей (156 000 — 39 000) человек сможет получить позже.

Указанное правило распространяется и на пенсионеров. При этом, граждане, получающие пенсию, имеют ряд дополнительных привилегий в части оформления рассматриваемых вычетов.

Изучим их.

Какие привилегии есть в оформлении вычета пенсионерами?

Самая главная из соответствующих привилегий — возможность использовать в целях исчисления рассматриваемого вычета доходы, полученные за 3 года, которые предшествуют тому, в котором человек направил в ФНС запрос на соответствующую компенсацию или же тому, в котором у человека образовался остаток по имущественному вычету.

Момент приобретения квартиры и оформления права собственности на нее значения не имеет (главное, чтобы данное право, в принципе, было подтверждено свидетельством или иными правоустанавливающими документами — например, актом приема-передачи жилья, если квартира построена по договору долевого участия).

При этом, с 2014 года в российском законодательстве появилась норма, по которой перенос вычета (или остатка по нему) на предыдущие налоговые периоды может быть осуществлен вне зависимости от наличия или отсутствия у пенсионера доходов, которые облагаются НДФЛ. До 2014 года действовала другая норма — запрещающая пенсионерам, имеющим доходы, переносить вычеты (остатки по ним) на предыдущие периоды.

Пример.

Иванов В.С. вышел на пенсию в 2011 году. К моменту выхода на пенсию Иванов В.С. в 2011 году заработал 200 000 рублей. В 2012-м он вновь вышел на работу, и в течение года заработал 300 000 рублей а в 2013 году обратился в ФНС за имущественным вычетом за расходы на приобретение квартиры стоимостью 1 200 000 рублей.

Номинальный размер вычета, на который вправе рассчитывать гражданин, составляет 156 000 рублей (13% от 1 200 000). Иванов В.С. планировал для получения большей суммы компенсации использовать в целях ее исчисления доходы как за 2011 год, так и за 2012-й.

Однако, в ФНС Иванову В.С., продолжавшему работать, разрешили использовать только доходы за 2012 год, так как в российском законодательстве действовала соответствующая норма права. В результате, он оформил вычет, соответствующий НДФЛ, уплаченному в 2012 году — 39 000 рублей (13% от 300 000).

Вместе с тем, у Иванова В.С. образовался остаток по вычету — 117 000 рублей (156 000 — 39 000).

В 2014 году Иванов В.С., продолжая работать, узнал о том, что у него, как у пенсионера, появилось право — в связи с изменениями в законодательстве, применить доходы за 3 года, предшествующие моменту образования остатка по вычету, даже при наличии работы. В частности, данный гражданин получил возможность использовать для оформления компенсации доходы за 2011 год.

Иванов В.С., таким образом, обратился в ФНС и получил еще одну компенсацию по вычету — соответствующую НДФЛ, уплаченному в 2011 году. То есть — сумму в 26 000 рублей.

Как оформляется вычет при возобновлении пенсионером трудовой деятельности?

В этом случае вычет может быть оформлен, с одной стороны, по тем же принципам, что и в случае его оформления любым другим работающим гражданином. С другой — могут быть задействованы привилегии, которые мы рассмотрели выше.

Как мы уже знаем, с 2014 года стало использоваться правило, по которому у пенсионера остается возможность перенести остаток по компенсации на предыдущие налоговые периоды даже при наличии работы.

Исходя из соответствующей нормы, пенсионер может по своему выбору оформить вычет по доходам за тот год, в котором он работал (продолжает работать) или же за тот год, на который он пожелал перенести вычет.

Пример.

Степанов В.С. вышел на пенсию в декабре 2012 года, получая до этого ежемесячную зарплату в 20 000 рублей. В 2016-м он был временно — в период с января по август, трудоустроен, и получал ежемесячную зарплату в 30 000 рублей.

В 2015 году Степанов В.С. приобрел квартиру ценой в 1 500 000 рублей. Максимальная сумма вычета, на которую он управомочен рассчитывать  — 195 000 рублей (13% от 1 500 000). В 2016 году Степанов В.С.

решил оформить данную компенсацию, использовав норму права, по которой пенсионерам можно в целях исчисления вычета использовать доходы за 3 года, предшествующие тому, в котором человек обратился в ФНС за вычетом.

Доход Степанова В.С. за январь-ноябрь 2012 года, пока он не вышел на пенсию, составил 220 000 рублей. Он уплатил с него НДФЛ в размере 28 600 рублей. Данную сумму ему выплатила ФНС РФ. Но величина вычета оказалась не исчерпана — осталось еще 166 400 рублей (195 000 — 28 600).

В 2017 году Степанов В.С. будет иметь право получить очередную компенсацию по своему вычету: с января по август 2016 года он заработал 240 000 рублей, и уплатил с этой суммы НДФЛ в размере 31 200 рублей. Это и будет его следующая выплата по вычету от ФНС.

У Степанова В.С. и после этого вычет не исчерпается: у него впоследствии будет возможность — при наличии доходов, облагаемых по ставке в 13%, получить компенсацию с оставшейся суммы в величине 135 200 рублей (166 400 — 31 200).

Работающий пенсионер имеет право на оформление вычета не только в ФНС, но также и у работодателя — за счет текущих доходов, на которые начисляется НДФЛ. Для пользования соответствующим правом человек должен, как мы отметили в начале статьи, получить в ФНС разрешение на получение вычета в рамках данного механизма, а затем предъявить разрешение своему работодателю.

Вычет, который в этом случае будет соответствовать величине исчисленного НДФЛ с ежемесячной зарплаты работающего пенсионера, выплачивается до конца года, в котором соответствующая компенсация оформлена.

После — если человек и дальше будет работать, можно будет переоформить выплату вычета у работодателя, или же попробовать получить неизрасходованную его часть в ФНС.

В частности, по той схеме, которая позволяет пенсионерам переносить вычет (остаток по нему) на предшествующие налоговые периоды.

Пример.

Савельев А.С. в 2014 году вышел на пенсию. До этого за 2014 год он заработал 300 000 рублей. В том же году Савельев А.С. купил квартиру за 1 200 000 рублей. С этих расходов он управомочен получить вычет в величине 156 000 рублей (13% от 1 200 000).

В 2015 году Савельев А.С. решил трудоустроиться — с мая по декабрь. Он нашел работу с ежемесячной зарплатой в 30 000 рублей. Выйдя на работу, он обратился в ФНС с просьбой предоставить разрешение на имущественный вычет и, получив данный документ, в июне 2015 года передал его работодателю.

В результате, Савельев А.С. в за июнь-декабрь 2015 года получал зарплату, с которой не удерживался НДФЛ — в размере 3900 рублей ежемесячно (13% от 30 000, ежемесячной зарплаты гражданина). В итоге, за 2015 год Савельев получил вычет в размере 27 300 рублей (3900 * 7 месяцев).

По вычету за расходы на приобретение квартиры у него образовался остаток в величине 128 700 рублей (156 000 — 27 300). В 2016 году он может оформить компенсацию за соответствующую часть вычета, использовав НДФЛ с дохода за 2014 год. То есть — сумму в 39 000 рублей (13% от 300 000).

При этом, у Савельева А.С. также останется неизрасходованный вычет в величине 89 700 рублей (128 700 — 39 000). Он сможет оформить его позже — с будущих доходов.

Переносятся ли на предыдущие периоды ипотечные проценты?

Стоит отметить, что при оформлении рассматриваемой компенсации пенсионером на предшествующие налоговые периоды переносится как тот вычет, что образуется в результате расходов на приобретение, собственно, недвижимости, так и тот вычет, что образуется в результате уплаты гражданином процентов банку — если для покупки жилья оформлялась ипотека.

Пример.

Антонов В.Н. вышел на пенсию в 2015 году. До выхода на пенсию за 2015-й год он заработал 900 000 рублей. Кроме того, за 2014 год его зарплата составила 700 000 рублей, за 2013-й — 600 000 рублей. В 2015-м Антонов В.Н. купил квартиру за 3 000 000 рублей. При этом, 2 000 000 рублей он собрал сам, а 1 000 000 взял в ипотеку.

В течение 2016 года по ипотеке Антоновым В.Н. было уплачено процентов на сумму в 120 000 рублей.

В результате, Антонов В.Н. имеет право на компенсацию:

• в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей — суммы расходов на приобретение объекта недвижимости по договору купли-продажи);
• в размере 13% от расходов по ипотечным процентам.

Если Антонов В.Н. подаст в ФНС заявление на имущественный вычет в 2016 году, то сможет:

1. Исчислить вычет по сумме расходов по договору купли-продажи — за счет НДФЛ, уплаченного в 2013, 2014 и 2015 годах.

Величина данного налога составляет 286 000 рублей (13% от 2 200 000 — суммарной зарплаты гражданина за указанные годы). Она больше, чем максимальная сумма вычета за расходы по договору, которая составляет 260 000 рублей.

Однако, сумму НДФЛ, которая превышает предельную величину вычета — то есть, 26 000 рублей, Антонов В.А. вправе использовать для оформления вычета с ипотечных процентов. Величина соответствующего вычета составляет 15 600 рублей (13% от 120 000).

Оставшуюся неизрасходованную сумму НДФЛ — 10 400 рублей (26 000 — 15 600) гражданин может потратить, оформив в 2017 году вычет за уплаченные кредитно-финансовой организации ипотечные проценты. В данном случае может использовать НДФЛ с дохода за 2015 год, так как налог с зарплаты за 2013 и 2014 года будет уже задействован в целях оформления вычета.

Что значит в декларации сумма перешедшая с предыдущего года

Откуда взялся вычет по предыдущим годам

Для того чтобы понять, что это такое, нужно знать законодательное положение, согласно которому в качестве компенсации излишне уплаченного налога не может быть получена сумма, превышающая удержанную в текущем периоде.

Если у человека происходит событие, при котором размер налоговой скидки превышает сумму, удержанную у него работодателем в качестве НДФЛ, его право на получение невыплаченной части материальной компенсации переходит на следующие годы. Однако это не происходит автоматически.

Необходимо заполнять декларацию по итогам каждого налогового периода. И каждый раз необходимо подсчитывать это значение.

Каждый год за счет суммы вычета предшествующих периодов подлежащая возврату величина уменьшается. Так продолжается до полного возврата излишне удержанного налога.

При заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо указывать суммарную величину налоговой базы, с которой были получены выплаты. Для примера зададим условия:

  Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога

• была куплена квартира по цене 2,4 млн руб.;

• проценты по ипотеке составят 1 млн руб.;

• годовой доход — 500 тыс. руб.;

• вычеты на других основаниях отсутствуют.

В первой декларации 3-НДФЛ нужно указать:

• фактические затраты на приобретение жилья — 2 млн руб., т. к. его полная стоимость превышает установленный лимит;

• затраты на выплату процентов можно не вносить;

• вычеты за предыдущие периоды равны нулю.

При заполнении документа в программе «Декларация» на второй год указывается ранее полученный вычет. Следует прописать не полученную от государства сумму, а налоговую базу, с которой она исчислялась, т.е. 500 тыс. руб.

На следующий год, при сохранении уровня дохода неизменным, нужно указать величину 1 млн руб. На третий — 1,5 млн руб. Эти цифры вписываются в поле, расположенное под графой « ».

Величина расходов на покупку недвижимости каждый раз указывается в размере 2 млн руб. Уменьшать ее на полученную ранее выплату не нужно.

Точный размер налоговой базы, с которой был возвращен НДФЛ, можно посмотреть в декларациях или справках от работодателя за предыдущие годы. Если эти документы утеряны, точные сведения предоставит налоговая инспекция.

Что такое сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах

Если гражданин не израсходовал всю льготу в предшествующих отчетных периодах, то при заполнении очередной декларации общая сумма условно раскладывается на несколько слагаемых:

• часть, учтенная в предыдущих периодах;
• часть, заявленная к получению в текущем отчете;
• часть, переходящая на следующий год (в случае, если нынешняя выплата не покроет сумму в полном объёме).

Сумма, учтенная в предыдущих периодах — это общий размер вычетов, полученных ранее по одному объекту недвижимости.

В последней редакции 3-НДФЛ под информацию о ранее учтенных вычетах выделена графа в Приложении 7:

• п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета , принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие периоды».

Возможные типы вычетов

На следующие налоговые периоды может переноситься 2 типа льгот:

• остаток имущественного налогового вычета;

• остаток вычета по процентам по ипотечному кредиту.

Это связано с тем, что их размер существенно превышает годовой доход среднестатистического россиянина. Согласно действующему законодательству, можно получить выплату в размере 13% от потраченной суммы. Однако существуют лимиты:

• на цену жилья — 2 млн руб.;

• на величину процентов — не более 3 млн руб.

260 тыс. руб. 390 тыс. руб. = 590 тыс. руб.

Социальные вычеты на следующий период не переносятся. Если величина уплаченного в течение года НДФЛ оказалась меньше 13% от суммы, потраченной на попадающие под него нужды, разница сгорает.

Это же касается и инвестиционного вычета по ИИС. Получить их можно только из налога с дохода, полученного в год совершения расходов. При этом обратиться за деньгами можно в течение 3 лет.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. Если вы получили зарплату, авторское вознаграждение или деньги за какие-то услуги, с этой суммы нужно заплатить НДФЛ — обычно по ставке 13%.

Государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход на сумму каких-то полезных расходов. Это и есть налоговые вычеты. Так получается экономия на НДФЛ: налоговая база уменьшается, сумма к уплате становится меньше. Или появляется переплата, которую можно вернуть из бюджета на свой счет.

Есть несколько моментов, о которых важно помнить.

Имущественный вычет

Вычет на приобретение имущества состоит из трёх частей и предоставляется по расходам:

• на строительство или покупку жилья, а также земли для целей индивидуального строительства;
• на погашение процентов по ипотеке или иным целевым займам;
• на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) ипотечных займов.

Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговое удержание, – два миллиона рублей, а максимальная сумма тех же расходов при погашении процентов по ипотеке – три миллиона.

Важно! Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налогоплательщик, который не воспользовался правом на возврат средств в полном размере, может получить остаток в следующие отчётные периоды до полного его использования.

При оформлении главное последовательно выполнить все необходимые для оформления действия

Чтобы оформить льготу нужно:

• заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• взять у работодателя справку 2-НДФЛ;
• подготовить список документов, подтверждающих право на жильё;
• при приобретении жилья с привлечением ипотечного займа нужно приложить договор с графиком платежей;
• подготовить копии платёжных документов;
• сдать весь пакет в районную инспекцию.

Передавать документы лучше по описи.

Каким образом выплачивается вычет

Существует 2 способа получить сумму, перешедшую с предыдущего года:

• регулярная сдача декларации по итогам налогового периода до полного возмещения;

• обращение к работодателю с просьбой предоставить налоговую льготу.

В первом случае придется каждый раз сдавать полный комплект документов, подтверждающих право на вычет. Преимущество этого способа — возможность единовременно получить на руки крупную сумму. Основной недостаток — длительное ожидание:

• камеральная проверка 3-НДФЛ может занять 3 месяца;

• рассмотрение заявления о возврате излишне уплаченного налога — 1 месяц;

• перевод денег в случае положительного решения осуществляется в течение 10 дней.

У второго варианта достоинств больше:

• нет необходимости ждать окончания налогового периода, чтобы получить деньги;

• не нужно ежегодно заполнять 3-НДФЛ.

Для получения подобного уведомления не нужно подавать декларацию о доходах. Достаточно документов, свидетельствующих о факте покупки. Время ожидания ответа службы составит 30 дней.

Этот способ недоступен тем, кто работает по договору ГПХ. Кроме того, если речь идет о компенсации процентов по ипотеке, то возместить можно только понесенные расходы. Они подтверждаются справкой из банка. Поэтому этот тип вычета можно получить только за суммы, потраченные в предыдущие годы, даже при оформлении через работодателя.

Кто имеет право на вычет

Следует знать, что по общему правилу, на получение возврата имеют право все налоговые резиденты РФ, к которым относятся граждане, которые:

  Образец заполнения 3-ндфл: бланк для стандартного вычета

• живут на территории страны не менее 183 дней в календарном году;
• выплачивают НДФЛ;
• имеют на руках свидетельство о праве собственности.

• При совершении покупки неработающим гражданином, он сможет оформить льготу после того, как начнёт платить подоходный налог от трудовой деятельности.
• Предлагаем ознакомиться Жалоба участковому на соседей за нарушение тишины – пишем правильно
• К частным случаям относится оформление возврата:

• супругом собственника;
• опекуном, при оформлении квартиры на лицо, не достигшее 18 лет.

Важно! Имущественный вычет при приобретении недвижимости не имеет срока давности.

Если вас интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет сразу за 3 года, то ответ на него положительный. Можно, но не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления.

Не оформят возврат:

• ИП:
• неработающим студентам;
• пенсионерам, не работающим свыше трёх лет;
• безработным, получающим пособие;
• военнослужащим;
• получающим пособие детям-сиротам младше 24 лет;
• нерезидентам РФ.

Как посчитать вычет за предыдущие годы?

Подавать документы на возврат имущественной льготы гражданин имеет право с трёхлетней давностью. Рассмотрим на втором примере. Положим, Наталья Сергеевна Дурова приобрела дом, стоящий три миллиона рублей, в 2014 году. За этот год Дурова заработала 300 тысяч рублей, за 2020 – 400 тысяч рублей, за 2020 – 500 тысяч российских рублей.

В этот момент она может подать декларацию на возврат части средств. Можно подать документы и раньше, но тогда сумма возврата за год не сможет превысить 39 тысяч рублей.

За три года Дурова уже отчислила в казну государства 156 тысяч рублей и может претендовать на эти деньги одномоментно.

Но 104 тысячи рублей по-прежнему находятся в «запасе» — их государство станет выплачивать Дуровой ежегодно, по меркам отчисленных ею НДФЛ.